Осуществления операций в вечерних кассах

Кассовые операции после окончания операционного дня осуществляют вечерние кассы и кассы с режимом работы в послеоперационное время. Выполненные в течение послеоперационного времени операции отражаются в бухгалтерском учете не позднее следующего операционного дня банка.

В послеоперационное время проводиться следующие кассовые операции:

• прием наличности от юридических лиц - клиентов банка для зачисления на собственные текущие счета;

• прием наличных денег от физических лиц клиентов банка для зачисления на собственные текущие счета, вкладные (депозитные) счета и счета других юридических и физических лиц;

• выдача наличных средств со счетов физических лиц по расходным кассовым документам или с применением платежных карточек через РОS-терминал;

• прием от физических и юридических лиц наличных для перевода и выплаты получателю суммы перевода в наличной форме;

• обмен клиентам не пригодных к обращению банкнот и монет на пригодные, банкнотына разменные монеты, монеты на банкноты, одного номинала на другой;

• продажа памятных и юбилейных монет НБУ;

• операции по переводу средств через платежные системы;

• валютно-обменные операции;

• продажа банковских металлов (слитков, монет);

• другие кассовые операции в соответствии с требованиями действующего законодательства Украины, внутренних нормативных актов Банка и технических возможностей программного обеспечения структурного подразделения Банка.

Прием и выдача наличных кассой в послеоперационное время осуществляется кассиром под контролем бухгалтера-контролера, с которым заключается Договор о полной индивидуальной материальной ответственности за сохранность денег и других ценностей (приложение № 4). А также он имеет право контрольной подписи от имени банка на кассовых документах по формам, установленным для операционных касс, в опломбированных сумках - на Сопроводительных ведомостях к сумкам с наличными (приложение № 5) и на Сопроводительных кассовых ордерах к сумке с валютными ценностями (приложение № 8).Принятая наличность должна быть упакована в установленном порядке.

Лицо, которое сдает деньги, заполняет документ на внесение наличности и передает этот документ бухгалтеру-контроллеру, который после проверки передает его в кассу.

Приняв деньги, кассир подписывает приходные документы, проставляет на них штамп «вечерняя» или «послеоперационное время» и выдает квитанцию с двумя подписями (бухгалтера-контролера и кассира), заверенную штампом кассира, закрепленной за кассиром.

После окончания обслуживания клиентов кассир и бухгалтер-контролер сверяют суммы оборотов наличных с данными кассового журнала, приходных и расходных документов и подписывают кассовый журнал.

Деньги, что поступили, приходные, расходные кассовые документы, кассовые журналы и штампы после окончания операций вечерней кассы хранятся в денежном хранилище (сейфе). Денежное хранилище (сейф) замыкается на два ключа - кассира и бухгалтера-контролера, сдается под охрану в установленном порядке под расписку в Контрольном журнале на лиц, допускаемых к открытию, закрытию и опечатыванию денежных хранилищ (приложение № 6).

Утром следующего операционного дня банка работники вечерней кассы принимают денежное хранилище (сейф) от охраны и сдают деньги, кассовые документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале. Кассовый журнал передается бухгалтером-контролером ответственному работнику.

Заведующий кассой передает кассовые документы ответственному работнику подразделения операционного сопровождения кассовых операций, который подсчитывает по документам общую сумму поступлений и расходов. Сверяет их с общей суммой прихода и расходов по кассовому журналу, подписывает кассовый журнал и передает его для отражения операций в бухгалтерском учете. Кассовые документы возвращаются заведующему кассой, а документы передаются операционным работникам для зачисления на счета клиентов.

При осуществлении в вечерних кассах операций без бухгалтера-контролера кассир принимает наличные с использованием автоматизированной компьютерной программы.

Утром следующего рабочего дня кассир вечерней кассы отчитывается перед заведующим кассой.

Прием наличности, которая поступила в вечернюю кассу, может проводиться ответственными лицами хранилища ценностей без прибытия работников вечерней кассы утром следующего рабочего дня банка.

Запасные ключи от денежного хранилища (сейфа) закрепляются за должностными лицами, которые принимают от охраны денежное хранилище (сейф). В случае наличия в денежного хранилища (сейфа) одного ключа, запасной ключ закрепляется за заведующим кассой. Запасной ключ от шкафа или ящика стола, где кассир вечерней кассы (кассы с режимом работы в послеоперационное время) сохраняет Контрольный журнал на лиц, которые допускаются к открытию, закрытию и опечатыванию денежных хранилищ, закрепляется за заведующим кассой.

Прием наличности и сумок (мешков) с наличными предприятий, учреждений, организаций и отделений проводится ответственными лицами хранилища ценностей в установленном порядке под расписку заведующего кассой в отчетной Справке кассира о сумму принятых и выданных денег, сумму, полученную под отчет и количество денежных документов, поступивших в кассу (приложение № 7), и Справке о принятых вечерней кассой сумки (мешки) с наличными и пустые сумки (приложение № 9).

При выявлении несоответствия суммы остатка наличности данным кассовых документов и суммы, указанной в Справке кассира о суммепринятых и выданных денег, сумму, полученную под отчет и количество денежных документов, поступивших в кассу, и Справка о принятых вечерней кассой сумки (мешки) с наличными и пустые сумки, они составляют соответствующий Акт о разногласиях в двух экземплярах, заверенные подписями лиц, которые обнаружили несоответствие, и выясняют причины этого несоответствия.

Если принята кассиром вечерней кассы наличность может быть сформирована и упакована им до закрытия ценностей отделения банка, деньги и кассовые документы от работников вечерней кассы должны быть того же дня приняты, проверенные и заперты ответственными лицами хранилища ценностей в денежном хранилище в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

Деньги и документы вечерней кассы хранятся в этих случаях в денежном хранилище шкафу или на стеллажах, где находится деньги операционной кассы, но отдельно от нее или других ценностей операционной кассы.

Порядок выполнения операций с наличностью, ее учет в кассах с режимом работы в послеоперационное время осуществляется в соответствии с Положением об организации работы касс Банка «Финансы и Кредит», в послеоперационное время, утвержденным Решением Правления Банка (Протокол № б/н от 13 марта 2008 г.).