
- •Тема 1.1 Організація фінансової діяльності підприємств
- •1. Сутність і функції фінансів підприємств.
- •2. Основи організації фінансів підприємств.
- •3. Фінансова діяльність та зміст фінансової роботи.
- •Сутність і функції фінансів підприємств.
- •Основи організації фінансів підприємств.
- •Фінансова діяльність та зміст фінансової роботи.
- •Тема 1.2 Грошові фонди та фінансові ресурси
- •Формування фінансових коштів на підприємстві.
- •Грошові фонди та фінансові ресурси.
- •Тема 1.3 Зміст та завдання управління фінансами підприємств
- •1. Значення управління фінансами підприємств.
- •2. Фінансова діяльність та зміст фінансової роботи.
- •3. Організаційна структура управління фінансами.
- •Значення управління фінансами підприємств.
- •Фінансова діяльність та зміст фінансової роботи.
- •3. Організаційна структура управління фінансами.
- •Тема 2.1 Здійснення грошових розрахунків підприємств
- •2. Види банківських рахунків і порядок їх відкриття.
- •3. Організація грошових розрахунків.
- •Тема 2.2 Форми безготівкових розрахунків і платіжні документи
- •2. Розрахунки із застосуванням розрахункових чеків, розрахунки за акредитивами.
- •3. Вексельна форма розрахунків.
- •4. Розрахунки заліку взаємної заборгованості
- •5. Розрахунки платіжними вимогами
- •Тема 2.3 Касові операції та платіжна дисципліна
- •1. Особливості розрахунків в електронних системах типу «клієнт-банк».
- •2. Касові операції за дотриманням касової дисципліни.
- •3. Платіжна дисципліна: наслідки порушення та способи зміцнення.
- •4. Касові операції і організація контролю за дотриманням касової дисципліни.
- •1. Особливості розрахунків в електронних системах типу «клієнт-банк».
- •2. Касові операції за дотриманням касової дисципліни.
- •3. Платіжна дисципліна: наслідки порушення та способи зміцнення.
- •4. Касові операції і організація контролю за дотриманням касової дисципліни.
- •Тема 3.1 Формування доходів підприємств
- •2. Доходи від реалізації продукції, робіт, послуг.
- •3. Прибуток від реалізації продукції та його формування.
- •4. Основні фактори зростання виручки від реалізації продукції.
- •5. Необхідність контролю за використанням прибутків.
- •Тема 3.2 Методи розрахунку прибутку від реалізації продукції
- •2. Розрахунок прибутку на підставі показника витрат на одну гривню продукції.
- •3. Економічний метод розрахунку прибутку.
- •4. Прибуток як результат фінансово-господарської діяльності підприємства.
- •Тема 3.3 Сутність і методи обчислення рентабельності
- •2. Класифікація показників рентабельності.
- •3. Формування прибутку від реалізації продукції.
- •Тема 3.4 Розподіл і використання прибутку
- •2. Принципи розподілу чистого прибутку.
- •3. Грошові надходження від інвестиційної, фінансової та іншої звичайної діяльності підприємства.
- •Тема 4.1 Сплата підприємствами непрямих податків
- •2. Сплата акцизного збору.
- •3. Податок на додану вартість.
- •Тема 4.2 Платежі за ресурси
- •2. Фіксований сільськогосподарський податок.
- •3. Податок на нерухоме майно.
- •4. Збір за першу реєстрацію з власників транспортних засобів.
- •Тема 4.3 Місцеві податки і збори
- •2. Місцеві збори.
- •3. Податок з реклами.
- •Тема 4.4 Оподаткування суб´єктів малого підприємства
- •2. Оподаткування суб´єктів підприємницької діяльності – юридичні особи.
- •3. Суб´єкти малого підприємництва які не можуть бути переведені на спрощену систему оподаткування.
- •Тема 5.1 Формування і використання фінансових ресурсів
- •2. Класифікація грошових потоків за видами діяльності.
- •3. Класифікація доходів.
- •Тема 5.2 Доходи від операційної діяльності
- •2. Інші операційні доходи.
- •3. Грошові надходження від інвестиційної та фінансової діяльності.
- •4. Дохід від участі в капіталі.
- •5. Інші фінансові доходи.
- •Тема 6.1 Сутність основних засобів та їх відтворення
- •2. Групи основних засобів.
- •3. Показники стану та ефективності використання основних засобів.
- •4. Склад основних виробничих засобів підприємств.
- •Основні фонди
- •5. Відтворення основних виробничих засобів.
- •Тема 6.2. Знос і амортизація основних засобів
- •2. Сутність прискореного методу нарахування амортизації.
- •Норма амортизації
- •3. Капітальні вкладення та бюджет капітальних вкладень.
- •4. Технологічна та відтворювальна структура капітальних вкладень.
- •Тема 6.3 Джерела і порядок фінансування капітальних вкладень
- •2. Порядок фінансування капітальних вкладень.
- •3. Фінансування ремонту основних засобів.
- •Ремонт овф
- •4. Капітальні інвестиції та довгострокові кредити.
- •Тема 7.1 Визначення потреби в оборотних коштах
- •2. Нормування оборотних коштів для створення виробничих запасів.
- •3. Нормування оборотних коштів для створення запасів готової продукції.
- •4. Розрахунок нормативу оборотних коштів економічним методом.
- •Тема 7.2 Визначення наявності й ефективності використання оборотних коштів
- •4. Залучення коштів інших суб’єктів господарювання.
- •5. Вплив розміщення оборотних коштів на фінансовий стан підприємства.
- •3. Показники використання оборотних коштів і шляхи прискорення їх обертання.
- •4. Залучення коштів інших суб’єктів господарювання.
- •5. Вплив розміщення оборотних коштів на фінансовий стан підприємства.
- •Тема 8.1 Фінансовий стан підприємства, методи його оцінки
- •2. Основні завдання аналізу фінансового стану.
- •3. Інформаційне забезпечення оцінки фінансового стану.
- •4. Принципи складання фінансової звітності.
- •Тема 8.2 Показники оцінки фінансового стану підприємства
- •2. Показники ліквідності та платоспроможності.
- •3. Оцінка майнового стану підприємства.
- •Тема 8.3 Оцінка фінансової стійкості підприємства
- •Тема 8.3 Оцінка фінансової стійкості підприємства
- •2. Комплексна оцінка фінансового стану підприємства.
- •3. Показники рентабельності.
- •Тема 9.1 Фінансова стратегія підприємства
- •Тема 9.1 Фінансова стратегія підприємства
- •2. Реалізація фінансової стратегії.
- •3. Основні завдання фінансового планування.
- •4. Прогноз руху грошових коштів.
- •Тема 9.2 Зміст поточного фінансового плану та порядок його складання
- •2. Етапи складання фінансового плану.
- •3. Платіжний календар за місяць.
- •4. Оперативний контроль, порядок перевірки дебіторської та кредиторської.
- •Тема 9.3 Бюджетування в системі оперативного фінансового планування
- •2. Оперативне фінансове планування.
- •3. Методика розрахунку показників фінансового плану.
- •Тема 10.1 Фінансова криза на підприємстві
- •2. Економічна сутність санації підприємства.
- •Підприємство у кризовому стані
- •3. Прийняття рішення про фінансове оздоровлення підприємства.
- •4. Порядок проведення фінансової санації.
- •Тема 10.2 Планування та фінансування санації підприємства
- •2. Санаційна спроможність підприємства та її оцінка.
- •3. Санація через реорганізацію.
- •Види реорганізації підприємства
- •4. Санаційний аудит.
- •Виробничо- господарська сфера:
- •Фінансовий стан:
- •Тема 10.3 Фінансові джерела санації підприємств
- •3. Участь кредиторів у фінансовому оздоровленні боржника.
- •4. Державна фінансова підтримка санації підприємств.
- •3. Участь кредиторів у фінансовому оздоровленні боржника.
- •4. Державна фінансова підтримка санації підприємств.
- •Тема 10.4 Економіко-правові аспекти санації та банкрутства підприємств
- •2. Задоволення претензій кредиторів;
- •3. Фінансова санація на ухвалу господарського суду.
- •4. Мирова угода.
2. Етапи складання фінансового плану.
Складання фінансового плану може відбуватися в три етапи: 1. Аналіз очікуваного виконання фінансового плану поточного року. 2. Розгляд та вивчення виробничих, маркетингових показників, на підставі яких розраховуватимуться планові фінансові показники. 3. Розробка проекту фінансового плану. Мета складання фінансового плану полягає у взаємоузгодженні Доходів та витрат. Поточний фінансовий план складається на рік з розбивкою по кварталах, оскільки протягом року потреба в грошових коштах значно змінюється і може статися брак або надлишок фінансових ресурсів. Розбивка річного фінансового плану на більш короткі проміжки часу дає змогу відстежувати виникнення вхідних і вихідних грошових потоків, визначити потребу в залученні коштів. Розробка фінансового плану розпочинається з розрахунку показників дохідної, а потім витратної його частин. Підприємства, які не складають бізнес-плану, виручку від реалізації визначають методом прямого рахунку, виходячи із запланованого обсягу асортименту виробів, або з допомогою укрупненого методу. Підприємства, які працюють з бізнес-планом, виручку від реалізації відображають у "Прогнозі обсягів реалізації". У процесі складання плану доходів та витрат необхідно перевірити взаємоузгодженість запланованих сум витрат та відрахувань із джерелами покриття їх відповідними доходами та надходженням коштів, передбачених у першому розділі плану доходів та витрат. Витрати на реалізацію продукції, передбачені в другому розділі плану доходів та витрат, повинні покриватися з виручки від реалізації продукції та послуг (за вирахуванням податку на додану вартість та акцизного збору). Якщо виручка від реалізації продукції та послуг (за вирахуванням податків) виявляється меншою за витрати на реалізовану продукцію, тоді прибуток у першому розділі буде відсутній. У другому розділі з'являться збитки в сумі перевищення витрат над виручкою. Після визначення всіх статей плану доходів та витрат та підведення підсумку в кожному розділі перевіряють рівень їхньої збалансованості. Для цього підсумки першого розділу порівнюють з підсумками другого розділу плану доходів та витрат. Сальдо всіх надходжень і всіх витрат характеризують фінансовий результат діяльності підприємства. Якщо має місце негативний фінансовий результат (збиток), необхідно переглянути витрати в бік зменшення або відшукати додаткові резерви доходів та надходження коштів. Таким чином, у процесі фінансового планування здійснюється конкретна ув'язка кожного виду витрат з джерелом фінансування. Поточний фінансовий план можна розробляти на підставі річного плану руху грошових коштів за видами діяльності з розбивкою по кварталах. За допомогою такої форми плану підприємство може перевірити реальність джерел надходження грошових коштів і обґрунтованість їхнього витрачання за видами діяльності.
3. Платіжний календар за місяць.
Для контролю за надходженням фактичної виручки на розрахунковий рахунок та за витрачанням готівкових фінансових ресурсів підприємству необхідне оперативне планування, яке доповнює поточне. Це пов'язано з тим, що фінансування запланованої підприємницької діяльності повинне здійснюватися за рахунок власних та залучених коштів, що потребує повсякденного ефективного контролю за їх формуванням.
Оперативне фінансове планування полягає у складанні та виконанні платіжного календаря, касового плану та розрахунку потреби в короткостроковому кредиті.
Платіжний календар складають на квартал із розбивкою за місяцями або на місяць із розбивкою за декадами. У платіжному календарі відображається весь грошовий оборот підприємства, основна частина якого проходить через розрахунковий, валютний, позиковий та інші рахунки підприємства в банку. У платіжному календарі відбито суму грошових коштів відповідно до їх надходження та використання (табл. 10.2).
Платіжний календар дає можливість фінансовим службам підприємства забезпечити оперативне фінансування, виконання розрахункових та платіжних зобов'язань, фіксувати поточні зміни платоспроможності підприємства, спостерігати за станом оборотних коштів. Він також вказує на необхідність використання позикових та залучених коштів у плановому періоді.
Платіжний календар складається на основі реальної інформаційної бази про грошові потоки підприємства.
Інформаційною базою платіжного календаря є плани підприємства, наприклад план реалізації продукції, кошторису витрат на виробництво, плану капітальних вкладень та ін.; виписки за рахунками підприємства; за нормативно встановленими термінами платежів фінансових зобов'язань; договори; графік виплати заробітної плати; внутрішні накази.
Крім того, підприємство складає касовий план, тобто план обороту наявних коштів, у якому відображаються їх надходження і витрачання. Упорядкування і виконання касового плану забезпечують суворий контроль за спрямуванням наявних коштів, своєчасне їх одержання й ефективне використання.
Таблиця 10.2. Платіжний календар за _ 200_ р.
№ з. п. |
Статті |
План |
Факт |
Відхилення |
|
Надходження |
|
|
|
1 |
Виручка від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг від основної діяльності |
|
|
|
2 |
Виручка від реалізації основних фондів, нематеріальних активів, непотрібних і зайвих залишків сировини і матеріалів |
|
|
|
3 |
Штрафи, пеня та інші надходження від застосування економічних санкцій |
|
|
|
4 |
Надходження від реалізації цінних паперів і валюти |
|
|
|
5 |
Дивіденди, відсотки, прибутки від цінних паперів та депозитів |
|
|
|
6 |
Надходження від погашення дебіторської заборгованості покупців |
|
|
|
7 |
Кредити отримані |
|
|
|
8 |
Аванси, отримані від покупців, замовників |
|
|
|
9 |
Надходження орендної плати |
|
|
|
10 |
Отримана безповоротна фінансова допомога |
|
|
|
11 |
Цільові надходження |
|
|
|
12 |
Кошти, що надходять для формування статутного фонду |
|
|
|
13 |
Інші надходження |
|
|
|
|
Всього надходжень |
|
|
|
|
Видатки |
|
|
|
1 |
Платежі, пов'язані із задоволенням негайних потреб |
|
|
|
2 |
Заробітна плата і прирівняні до неї платежі |
|
|
|
3 |
Платежі в бюджет, усього |
|
|
|
|
у тому числі: акцизний збір податок на додану вартість податок на прибуток податок на землю податок із власників транспортних засобів інші податки і збори |
|
|
|
4 |
Внески в Пенсійний фонд |
|
|
|
5 |
Внески на обов'язкове соціальне страхування і страхування на випадок безробіття |
|
|
|
6 |
Інші відрахування в позабюджетні фонди |
|
|
|
7 |
Оплата за товарно-матеріальні цінності |
|
|
|
8 |
Оплата рахунків за отримані послуги підрядчиків за виконання капітальних робіт |
|
|
|
9 |
Погашення кредиторської заборгованості |
|
|
|
10 |
Погашення термінових позичок банку |
|
|
|
11 |
Погашення прострочених позичок банку |
|
|
|
12 |
Погашення довгострокових позичок банку |
|
|
|
13 |
Сплата відсотків за кредит |
|
|
|
14 |
Авансові платежі |
|
|
|
15 |
Орендна плата |
|
|
|
16 |
Платежі за векселями |
|
|
|
17 |
Виплата дивідендів |
|
|
|
18 |
Інші видатки |
|
|
|
|
Всього видатків |
|
|
|
|
Перевищення надходжень над видатками |
|
|
|
|
Перевищення видатків над надходженнями |
|
|
|
|
Залишок коштів на початок року |
|
|
|
|
Залишок коштів на кінець року |
|
|
|
Касовий план — це план обігу готівки підприємства, необхідний для контролю за її надходженням і витрачанням. Він розробляється на квартал і у встановлений строк подається до комерційного банку, з яким підприємство уклало договір про розрахунково-касове обслуговування.
Касовий план складається за типовою формою і містить чотири розділи.
Перший розділ відображає надходження готівки (крім грошей, отриманих у банку) на підприємство в плановому кварталі за конкретними джерелами надходження (торгова виручка, виручка залізничного, повітряного транспорту, комунальні платежі, квартплата, виручка підприємств побутового обслуговування, інші надходження). Із загальної суми надходжень необхідно зазначити суми, які витрачаються на місці з виручки і здаються до каси банку.
У другому розділі показують види видатків підприємства готівкою (на заробітну плату, стипендії, постійні надбавки та інші види оплати праці, на виплату пенсій і допомог із соціального страхування, на господарські витрати та витрати на відрядження).
Третій розділ містить розрахунок виплат заробітної плати та інших видів оплати праці на плановий квартал із урахуванням всіх можливих утримань (податків, платежів за спецодяг, погашення позик тощо). Якщо заробітна плата працівників перераховується до банків платіжним дорученням, то ці види перерахувань також відображаються у третьому розділі. Всі види утримань і перерахувань, вартість натуральних видач і пільг, що обліковуються у фонді оплати праці, вираховуються із загального фонду оплати праці.
У четвертому розділі заповнюється календар видач заробітної плати працівникам і службовцям, де у встановлені строки (конкретні числа місяця) вказуються суми виплат підприємству готівкою. Ці суми відповідно до договору розрахунково-касового обслуговування банк видає підприємству за встановлену в договорі плату. Якщо фактично касова заявка в конкретні місяці перевищує суму, вказану в касовому плані, то банк, як правило, стягує підвищений відсоток за видачу готівки, що заздалегідь фіксується у договорі розрахунково-касового обслуговування.