25. Государственный бюджет, его дефицит и профицит. Государственный долг и проблемы обслуживания.

Государственный бюджет – централизованный фонд денежных ресурсов, которыми распоряжается правительство страны. Включает в себя с одной стороны перечень всех расходов гос-ва, с др. перечень всех доходов => состоит из доходной и расходной части.

Доходы бюджета поступают из трех источников:

1. Налоги. 2. Займы внутренние и внешние. 3.Денежная эмиссия.

Налоговые доходы составляют 84% Государственного бюджета. Налоги - обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в государственные и местные бюджеты. Являются одной из форм финансовых отношений, обеспечивающих распределение и перераспределение национального дохода в соответствии с экономическими и социальными задачами.

Неналоговые доходы складываются из доходов от внешнеэкономической деятельности, а также доходов от имущества, находящегося в государственной собственности: перечисление прибыли Центрального банка РФ, дивиденды по акциям, принадлежащим государству, доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности, консульский сбор, доходы от проведения всероссийских государственных лотерей.

Расходы бюджета Российской Федерации.

Бюджетные расходы идут на такие основные статьи, как:

1. Государственная оборона.

2. Содержание государственного аппарата.

3. Обслуживание государственного долга.

4. содержание социальной инфраструктуры (социальное обеспечение, здравоохранение, просвещение, наука и пр.)

5. Финансирование отраслей народного хозяйства (Россия).

Соотношение между этими глобальными категориями определяется многими факторами: социальной и экономической структурой в конкретной стране, долей государственного сектора, историческими и политическими традициями, общей стратегией регулирования экономики.

Государственный бюджет формируется с соблюдением следующих принципов:

1. принцип гласности заключается в том, что все статьи государственного бюджета доводятся до общественности;

2. принцип единства заключается в том, что в бюджете учитываются все доходы и расходы, причем все денежные потоки учитываются с использованием единой финансовой документации;

3. принцип реальности – в государственном бюджете должны быть использованы реальные данные.

Бюджетный дефицит и профицит.

В любом бюджете доходы и расходы должны быть сбалансированы. Если расходы государственного бюджета меньше доходов, то наблюдается дефицит. Противоположная ситуация, т.е. превышение доходов над расходами, называется бюджетным профицитом, или излишком (положительное сальдо бюджета).

В современных условиях во многих странах бюджетный дефицит наблюдается достаточно часто.

Причинами бюджетного дефицита могут быть:

1. падение доходов хозяйствующих субъектов в условиях кризиса и уменьшение ВВП;

2. уменьшение акцизных налогов, поступающих в бюджет;

3. увеличение бюджетных расходов;

4. непоследовательная бюджетно-налоговая политика государства.

Накопленный бюджетный дефицит за все годы формирует государственный долг. Различают: внутренний государственный долг и внешний государственный долг. Внутренний – долг правительства населению страны, формируется в основном за счет внутренних займов. В соответствии с законодательством РФ, государственным внутренним долгом РФ являются долговые обязательства правительства РФ, выраженные в национальной валюте, перед юридическими и физическими лицами.

Внешний долг – задолженность страны перед другими странами, формируется за счет внешних займов.

Государство предпринимает определенные действия по погашению и регулированию государственного долга. Такая политика называется управление государственным долгом.

Государственный долг может гаситься:

• за счет средств государственного бюджета;

• за счет новых государственных займов для погашения старых обязательств (до 1998 г.);

• за счет изменения условий займа, которые касаются доходности займа- конверсия государственного долга;

• за счет изменения условий займа, касающихся сроков займа – консолидация государственного долга;

• эмиссия денег, как следствие рост инфляции;

Проблемы обслуживания гос долга-целый комплекс взаимосвязанных проблем:

1. Проблема моделирования займов: определение реальных сроков, объемов займов, процентных ставок;

2. Проблема своевременного повышения задолженности;

3. Реструктуризация задолженности в случае, если гос-во не может во время выплатить свои долги (дефолт, консолидация долга, конверсия долга).

26. Налог: понятие, основные элементы, классификация.

Налог– это обязательный платеж, который взимается с физ. и юр.лиц в доход государства, на основе налог.зак-ва.

Существуют определенные принципы построения налогов и налоговой системы или принципы налогообложения:

1. Принцип всеобщности – налоги должны платить все.

2. Принцип обязательности.

3. Принцип равнонапряженности – принцип уплаты одинаковых налогов с одних доходов.

4. Принцип справедливости.

К элементам налога относятся:

• субъект налога, или налогоплательщик - лицо, на которое законом возложена обязанность платить налог. Однако через механизм цен налоговое бремя может быть переложено на другое лицо, поэтому выделяется специально и носитель налога - лицо, которое фактически уплачивает налог;

• объект налога - доход или имущество, с которого начисляется налог;

• источник налога - доход за счет которого уплачивается налог;

• ставка налога - величина налога за единицу обложения (денежная единица доходов, единица земельной площади, единица измерения товара и т.п.).

В зависимости от различных критериев, различают следующие виды налогов:

• По способу взимания все налоги делятся на:

• Прямые – взимаются прямо и непосредственно с дохода или имущества:

• подоходный налог;

• налог на имущество;

• налог на прибыль;

• на доход от ценных бумаг;

• налог на землю.

• Косвенные – взимаются косвенным путем, т.е. опосредованно через механизм ценообразования. Реализуется принцип добровольности.

• акцизы;

• НДС;

• таможенные пошлины;

• фискальные монопольные налоги;

• налог на наследство.

• Региональный аспект:

• федеральные; региональные; местные.

• По соотношению между ставками налога и доходами:

• прогрессивные – ставка налога увеличивается с ростом дохода;

• пропорциональные – ставка налога остается неизменной с изменением дохода;

• регрессивные – ставка налога уменьшается с ростом дохода.

4. По характеру: общие -зафиксированные в налоговом кодексе, соответствующие обязательства к уплате, специальные – уплачивают только отдельные хоз субъекты, в соответствии с теми или иными признаками.

Функции:

1. фискальная, т.е. финансирование гос-х расходов. 2. социальная, т.е. поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними. 3 регулирующая – т.е. гос регулирование экономики, прежде всего циклических колебаний, структурных изменений, цен, внешнеэкономических связей.