Задание 1.2
Определите доход по процентам по активам плана с установленными выплатами.
Таблица 1.2
Доходы по активам плана, тыс.руб.
Статья |
|
|
Справедливая
стоимость активов плана на начало
периода ( |
|
2 000 |
Проценты |
100 |
|
Дивиденды |
200 |
|
Прочие доходы (расходы) (прибыль от продажи активов плана) |
150 |
|
Нереализованные прибыли (убытки) (от переоценки активов плана) |
(20) |
|
Валовый доход на активы плана |
|
|
Налоги на доход |
(60) |
|
Затраты по управлению активами плана |
(40) |
|
Доход на активы
плана ( |
|
|
Взносы за год
( |
|
1 200 |
Выплаты
вознаграждений за год ( |
|
(1 320) |
Справедливая
стоимость активов плана на конец
периода ( |
|
|
Доход по процентам
на активы плана (по ставке дисконтирования
i=10%)( |
|
|
Доход на активы
плана (за вычетом процентов)
( |
|
|
)
)
)
(равными платежами ежемесячно в конце
месяца)
)
(равными платежами ежемесячно в начале
месяца)
)
)
)Задание 1.3
Приведите сверку сальдо на начало и конец периода по чистому обязательству (активу) пенсионного плана с установленными выплатами.
Ставка дисконтирования составляет 10%. Выплаты вознаграждений 1200 тыс.руб. за период производятся ежемесячно равными суммами в начале месяца. Взносы в план работодателя 1000 тыс.руб. и работников 200 тыс.руб. за период производятся ежемесячно равными суммами в конце месяца. В начале отчетного периода произведен досрочный расчет по части обязательств плана стоимостью 38 тыс.руб. единовременной выплатой, не предусмотренной планом, в размере 40 тыс.руб. С начала отчетного периода изменена формула плана, что увеличило обязательства по плану в связи с услугами прошлых периодов на 8 тыс.руб. Стоимость услуг текущего периода 2000 тыс.руб. (до учета взносов работников) признается ежемесячно равными суммами в конце месяца. В конце периода в результате увеличения прогнозируемой текучести работников получена актуарная прибыль 16 тыс.руб., в результате увеличения прогнозируемой будущей зарплаты – актуарный убыток 6 тыс.руб. Доход на активы плана составил 550 тыс.руб.
Чему равны затраты по пенсионному плану за период, признанные в составе прибыли или убытка .
и в составе прочего совокупного дохода ….?
Таблица 1.4
Сверка сальдо на начало и конец периода
по чистому обязательству (активу) пенсионного плана
с установленными выплатами, тыс.руб.
|
Обязательства плана (DBO) |
Активы плана (РА) |
Влияние предельной величины активов (EAС) |
Чистое (обязательство) актив (NDBLA) |
На начало периода |
(5 000) |
5 200 |
(100) |
|
a) стоимость услуг текущего периода (CSC) |
|
|
|
|
b) доход или расход по процентам (IDBO, IIPA, IEAС, NI) |
|
|
|
|
c) переоценка (REM): |
|
|
|
|
1) доход на активы плана, за исключением сумм, включенных в проценты (RPA-IIPA) |
|
|
|
|
2) актуарная прибыль и убытки в результате изменений демографических допущений (AGLD) |
|
|
|
|
3) актуарная прибыль и убытки в результате изменений финансовых допущений (AGLF) |
|
|
|
|
4) изменения влияния ограничения чистого актива, за исключением сумм, включенных в проценты (CEAС-IEAС) |
|
|
|
|
d) стоимость услуг прошлых периодов и прибыль и убытки в результате расчета по обязательствам плана (PSC+GLS) |
|
|
|
|
e) влияние изменений курсов обмена валют |
|
|
|
|
f) взносы в план C |
|
|
|
|
1) взносы со стороны работодателя (CE) |
|
|
|
|
2) взносы со стороны участников плана (CP) |
|
|
|
|
g) платежи из средств плана |
|
|
|
|
1) по выплате вознаграждений (BP) |
|
|
|
|
2) по расчетам (S) |
|
|
|
|
h) последствия объединений и выбытия бизнеса |
|
|
|
|
На конец периода |
|
|
|
|