Раздел III. Смета эксплуатационных расходов кинотеатра.

Эксплуатационные расходы – это затраты кинотеатра, связанные с проведением киносеансов и обслуживанием зрителей.

Объёмы расходов зависит от следующих факторов:

• Режим работы (число сеансов в день и рабочих дней в месяц);

• Группа кинотеатра по оплате труда;

• Техническая оснащённость;

• Валовой сбор;

• Вместимость зала;

• Площадь помещений;

• Вид кинотеатра;

Прежде всего необходимо составить штатное расписание кинотеатра, являющееся основой для планирования расходов по оплате труда. Численность работников зависит в основном от режима работы кинотеатра и группы по оплате труда.

Ч_контр. = (С*Т*Д/Н_вр.)*Вх = (5,2*2*28/170)*2≈ 3 шт.ед.

Ч_кас. = (С*Т*Д/Н_вр.)*(Вм/Нп) = (5,2*2*28/170)*(454/400)≈1 шт. ед

Ч_к/мех. = (С*Т*Д/Н_вр.)*П = (5,2*2*28/170)*2=3 шт.ед.

Ч_уб. = (С*Т*Д/Н_вр.)*(У/Ну) = (5,2*2*28/170)*(892/500)=1 шт. ед.

Где Ч – это количество штатных единиц,

С – среднее число сеансов в день (5,2сеанса),

Т – это условная продолжительность одного сеанса (2 часа),

Д – количество рабочих дней кинотеатра в месяц (342/12 = 28дней)

Н_вр. – это среднемесячная норма рабочего времени на одного работника (170 часов),

Вх – это число входов и выходов для зрителей (2),

Вм – вместимость зрительного зала (454места)

Нп – норма продажи билетов на одного кассира на один сеанс (400 билетов),

П – количество постов в киноаппаратной (2),

У – убираемая площадь (892 м²), Ну – норма уборки на одного уборщика (500 м²).

Штатное расписание кинотеатра группы по оплате труда

Наименование должностей	Кол-во штатных единиц		Оклад Месяц, руб.	Фонд заработной платы в месяц, руб.
I. Работники аппарата управления
Директор	1		17000	17000
Главный бухгалтер	1		14000	14000
Старший администратор	1		10000	10000
Пожарный	4,5		8000	36000
Сторож	1		7500	7500
Зав. Билетными кассами	1		10000	10000
Итого за I раздел		9,5		94500
II и III Технический и обслуживающий персонал. Рабочие и младший обслуживающий персонал
Старший инженер	1		13 000	13 000
Методист	1		10 500	10 500
Художник-оформитель	1		10 000	10 000
Контролёр билетов	3		7 500	22 500
Кассир	1		8 000	8 000
Киномеханик	3		9 500	28 500
Электромонтёр	1		8 500	8 500
Столяр	1		8 500	8 500
Слесарь-сантехник	1		8 500	8 500
Уборщик служебных помещений	1		7 000	7 000
Итого по II и II разделам 125 000

Смета эксплуатационных расходов кинотеатра состоит из 2-х разделов и 16-ти статей.

Административно - управленческие расходы.

• Статья 1. Зарплата аппарата управления. Начисления на заработную плату:

а) Основная зарплата.

Определяется умножением месячного фонда (см. штатное расписание) на 12 месяцев:

94500*12 = 1134000 руб.

б) Премиальный фонд.

Планируется в размере 15% от основной зарплаты:

1134000*0,15 = 170100 руб.

в) Начисления на зарплату.

Отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования, и фонд обязательного медицинского страхования составляют 30% от суммы основной зарплаты и премиального фонда:

(1134000+170100)*0,3 = 391230 руб.

Всего по статье: 1695330 руб.

• Статья 2. Командировочные расходы.

Затраты планируются в размере 0,05% от годового валового сбора (п. 9.1 плана эксплуатации):

22 149 176* 0,0005 = 11 074руб.

• Статья 3. Прочие административно - управленческие расходы.

Здесь планируются затраты на приобретение канцтоваров, на типографские и переплётные работы, на оплату телефонов, услуг почты и др. Расходы определяются из расчёта 8000 руб. в год на одну штатную единицу управления:

8000*9,5 = 76000 руб.

Общехозяйственные расходы.

• Статья 4. Зарплата технического и обслуживающего персонала:

а) Основная зарплата.

Определяется умножением месячного фонда (см. штатное расписание) на 12 месяцев:

125 000*12=1 500 000 руб.

б) Премиальный фонд.

Планируется в размере 15% от основной зарплаты:

1 500 000*0,15 = 225 000 руб.

Всего по статье: 1 725 000 руб.

• Статья 5. Начисления на зарплату.

Планируются в размере 30% от статьи 4:

1 725 000*0,3=517 500 руб.

• Статья 6. Содержание здания:

а) Отопление.

Расходы в условиях курсовой работы определяются ориентировочно – 205000 руб.

б) Водоснабжение и коммунальные услуги.

Затраты планируются условно – 165000 руб.

в) Содержание помещений в чистоте.

Сюда включаются затраты на приобретение мешковины, мыла, щёток, ковриков для удаления пыли и др. Норма расходов установлена на 1 зрительское место в год в зависимости от режима работы:

85*454=38 590 руб.

г) Содержание и возобновление малоценного инвентаря.

В условиях курсовой работы затраты определяются приблизительно – 75000 руб.

Всего по статье: 483 590 руб.

• Статья 7. Текущий ремонт:

а) Здания.

Норма расходов - 1,1% балансовой стоимости здания (см. Кс в 1-м разделе работы):

20 865 840*0,011 = 229 524 руб.

б) Киноаппаратуры.

Норма расходов установлена на 1 сеанс в зависимости от аппаратуры:

Для кинопроектора 23КПК-3 – 26 руб.*п. 4.1 плана эксплуатации = 46 228 руб.

Всего по статье: 275 752 руб.

• Статья 8. Содержание киноаппаратной.

Затраты по этой статье определяются перемножением нормы расходов на 1 сеанс(95 руб.) и годового количества сеансов:

95*1778=168 910 руб.

• Статья 9. Аренда помещений.

Затраты по этой статье не планируются, так как кинотеатр работает в собственном здании.

• Статья 10. Амортизация:

а) Здания.

Отчисления берутся в размере 1,2% от балансовой стоимости здания(см. Кс в 1-м разделе работы) 20865840*0,012 = 250 390 руб.

б) Кинооборудования.

Расходы планируются в размере 8,3% от балансовой стоимости кинооборудования (см. Ко + Км в 1-м разделе работы)

1 978 995*0,083=164 256 руб.

в) Инвентаря и мебели.

Рассчитывается в размере 9,1% от балансовой стоимости инвентаря (см. Ки в 1-м разделе работы)

248 184*0,091 = 22 584 руб.

Всего по статье: 437 230 руб.

• Статья 11. Охрана труда и техника безопасности.

Здесь планируются затраты на приобретение спецодежды, спецобуви, аптечек, мыла и т.д. В условиях курсовой работы расходы определяются приблизительно – 14500 руб.

• Статья 12. Электроэнергия:

а) Силовая

Затраты рассчитываются перемножением стоимости потребляемой за один сеанс энергии(37 руб.) и годового количества сеансов

37*1778=65 786 руб.

б) Осветительная

Расход энергии на освещение каждого помещения кинотеатра за один сеанс(Р, кВт/ч) определяется по формуле:

Р = (М_уд*П*К*В)/1000

М_уд – это удельная мощность(Вт/м²),

П – площадь помещения(м²),

К – коэффициент запаса, учитывающий старение и загрязнение ламп(для ламп накаливания – 1,5)

В – условное время горения ламп в течение сеанса(ч.)

	Муд	П	В
Зрительный зал	7	401	0,25
Кассы	30	25	2
Фойе и буфет	18	245	1
Киноаппаратная	20	52	2
Остальные помещения	15	85	0,33

Р_{зр.зала} = 1,05 кВТ/ч

Р_касс = 2,25 кВТ/ч

Р_{фойе и буфет} = 6,62 кВТ/ч

Р_{киноапп.} = 3,12 кВТ/ч

Р_ост. Помещ. = 0,63 кВТ/ч

Р_общ. = 13,67 кВТ/ч

Затраты на осветительную энергию определяются перемножением Р_общ., тарифа одного кВт/ч(4 руб.) и годового количества сеансов

13,67*4*1778=97 221 руб.

Всего по статье: 163 007 руб.

• Статья 13. Доставка кинофильмов.

В условиях курсовой работы определяются приблизительно – 34000 руб.

• Статья 14. Рекламирование кинофильмов.

Норматив по этой статье – 1,2% от годового валового сбора

22 149 176*0,012=265 790 руб.

• Статья 15. Культурное обслуживание зрителей.

Здесь планируются расходы на проведение выставок, встреч и других предсеансовых мероприятий. Расходы планируются в размере 0,06% от годового валового сбора

22 149 176*0,0005= 11 047 руб.

• Статья 16. Прочие расходы(содержание касс, служебные разъезды, противопожарные мероприятия и др.)

Норматив расходов 0,57% от годового валового сбора

22 149 176*0,0057=126 250 руб.

Смета эксплуатационных расходов
№ статьи	Наименование разделов и статей	Сумма расходов, руб.
I
1	Зарплата аппарата управления	1695330
2	Командировочные расходы	11 074
3	Прочие административно - управленческие расходы	76000
II
4	Зарплата технического и обслуживающего персонала	1 725 000
5	Начисления на зарплату	517 500
6	Содержание здания	483 590
7	Текущий ремонт	275 752
8	Содержание киноаппаратной	168 910
9	Аренда помещений	-
10	Амортизация	437 230
11	Охрана труда и техника безопасности	14500
12	Электроэнергия	163 007
13	Доставка кинофильмов	34000
14	Рекламирование кинофильмов	265 790
15	Культурное обслуживание зрителей	11 047
16	Прочие расходы	126 250
Итого (ЭР) =6 004 980 руб.

Сумма эксплуатационных расходов (ЭР) составляет показатель 12 плана эксплуатации.

Показатель 13 (эксплуатационная прибыль, ЭП) определяется по формуле:

ЭП = ВС+ПД-ПП-ЭР = 22 149 176+154804-4 872 818-6 004 980 = 11 426 182 руб.