Задачі до державного екзамену

з дисципліни «Податкова система»

Задача 1

Визначити та проаналізувати структуру податкових надходжень до Державного бюджету на поточний рік.

Таблиця. Склад та структура податкових надходжень

Найменування показників згідно з бюджетною класифікацією	Всього, млн. грн.	% до разом

Побудувати графік, що відбиває структуру, зробити висновок.

Задача 2

За даними Державного бюджету на поточний рік розрахувати та проаналізувати структуру плати за спеціальне використання природних ресурсів.

Таблиця. Склад та структура зборів та плати за спеціальне використання природних ресурсів

Найменування показників згідно з бюджетною класифікацією	Всього, млн. грн.	% до разом

Побудувати графік, що відбиває структуру, зробити висновок.

Задача 3

За даними бюджету за 2 звітні роки та поточний рік розрахувати частку податкових надходжень до дохідної частини Державного бюджету і проаналізувати динаміку. Подати графічне зображення показника податкових надходжень, зробити висновок.

Задача 4

Відповідно до даних Державного бюджету заповнити таблицю показниками податкових надходжень за останні два роки. Розрахувати частку окремих податків у складі податкових надходжень. Побудувати графіки, що відбивають динаміку податкових доходів. Проаналізувати структуру, виділити в складі кожної групи домінуючий податок, зробити висновок.

Таблиця. Структура податкових надходжень до Зведеного бюджету України, млн. грн.

Види податків	Поточний рік
	сума	%
1. Прямі податки: податок на прибуток ; - збори та плата за спеціальне використання природних ресурсів.
2. Непрямі податки: ПДВ; Акциз; Мито.
Всього:

Задача 5

Перевірити правильність нарахування та повноту сплати податку на доходи працівників підприємства за травень місяць, грн.

Прізвище, ім’я, по батькові	Основна зарплата	Премії	Інші виплати	Утримано податку
Волкова К.А.	1130	–	330 по тимчасовій непрацездатності	144,80
Гончаренко О.П.	1560	300	–	151,60

Задача 6

Перевірити правильність нарахування та повноту сплати податку на доходи працівників підприємства за травень місяць, грн.

Прізвище, ім’я, по батькові	Основна зарплата	Премії	Інші виплати	Утримано податку
Гончаренко О.П.	1560	300	–	151,60

Задача 7

Вихідні дані

Громадянин, що проживає в с.Залізничне Дніпропетровської області, має у користуванні земельну ділянку загальною площею 1,2 га, в тому числі: рілля – 0,6 га, сіножаті – 0,3 га. Грошова оцінка земельної ділянки складає 2800 грн за 1 га. З 01.06 поточного року громадянина визнано пенсіонером.

Розрахувати суму земельного податку.

Задача 8

Розрахувати штрафні санкції за наступних умов:

• за звітний місяць травень підприємством не подана декларація з ПДВ.

• За результатами позапланової перевірки, яка проводилась податковим органом з 31.07 по 03.08, визначений ПДВ до сплати в бюджет у сумі 12000 грн.

Задача 9

Визначити суму ПДВ до плати в бюджет на основі даних:

• у звітному періоді фірма одержала дохід від реалізації продукції у сумі 800 тис. грн. (без ПДВ), у т.ч. від продажу пільгової продукції – 100 тис. грн.

За той же період здійснені витрати (з ПДВ);

• на придбання сировини та матеріалів для виробництва всієї продукції у сумі 360 тис. грн.;

• на придбання основних фондів виробничого призначення – 48 тис.грн.

Задача 10

Необхідно визначити дату витрат, що враховуються при обчисленні оподаткованого прибутку, які нараховані платником податку – покупцем комплектуючих виробів за результатами виконання договору купівлі-продажу.

Вихідні дані

Відповідно до Договору купівлі-продажу № 196 від 12.11. підприємство «Шанс» придбає комплектуючі вироби у підприємства – продавця «Фортуна». Операції виконано в такому порядку:

14.11 – перерахування оплати постачальнику на загальну суму 3000 грн.

02.12 – оприбуткування комплектуючих виробів. Загальна сума за накладною – 3000 грн.

Задача 11

Необхідно розрахувати фактурну вартість товару, митну вартість, суми мита, митного збору та ПДВ.

Вихідні дані

Підприємство-резидент «Шедевр» на підставі договору купівлі-продажу з підприємством-нерезидентом «VІР» одер жало товар на суму 55303 дол. США (452 од. за ціною 74 дол. США за одиницю), у тому числі транспортні послуги на тери­торії України на 210 дол. США (відповідно до рахунку-фактури) на умовах СРТ (перевезення оплачене до пункту при­значення) м. Дніпропетровськ. Даний товар обкладається митом за ставкою 10%, ставка митного збору 0,2%. Курс НБУ на дату оформлення вантажної митної декларації — 8,54 грн/дол. США.

Задача 12

Визначити суму акцизного податку, що має спла­тити ТОВ «Крокус», контрактну вартість з врахуванням не­прямих податків та ціну 1 л вина.

Вихідні дані

ТОВ «Крокус» – виробник алкогольних напоїв та пива відвантажило в звітному періоді покупцю ТОВ «Гарант» ви­на виноградні натуральні в обсязі 1500 л. Оплата в звітному періоді не отримана. Контрактна вартість становить 15240 грн. без ПДВ (без акцизного податку).

Ставка акцизного податку становить _____ грн. за 1 л.

Задача 13

Необхідно визначити розмір податкових зобов'язань, які нараховані продавцем за результатами виконання договору купівлі-продажу товару.

Вихідні дані

Відповідно до договору купівлі-продажу №155 від 02 грудня підприємство «День» реалізує товар підприємству — покупцю «Південь». Операції виконано в та­кому порядку:

05.12 — відвантаження товару на загальну суму 1800 грн.,

15.12 — отримання оплати від покупця — 1800 грн.