Тестові питання до державного екзамену

з дисципліни «Податкова система»

1. Що таке податки?

а) Це грошові кошти, які надходять в дохід бюджету;

• б) Це обов'язкові платежі юридичних і фізичних осіб до бюджету;

в) Це надходження в бюджет належних сум.

2. Податки існують для:

а)Забезпечення виконання державою її функцій

• б) Забезпечення коштами дохідної частини бюджету;

в) Соціального забезпечення громадян.

3. За економічним змістом податки це:

• а) Фінансові відносини між державою і платниками податків з ме­тою створення загальнодержавного централізованого фонду грошових коштів;

б) Фінансові відносини між бюджетом і платниками податків;

в) Фінансові відносини між державою і юридичними особами з метою наповнення доходів бюджету.

4. Неподаткові платежі це :

а) Фіскальний інструмент формування доходів бюджету;

• б) Платежі, що не мають цільового призначення, для них не ство­рено централізованого фонду і тому вони надходять в бюджет;

в) Кошти, які не мають постійного джерела.

5. Які функції виконують податки?

а) Розподільчу і контрольну;

• б) Розподільчу, фіскальну, регулюючу;

в) Фіскальну, контрольну.

6. За допомогою фіскальної функції податків держава:

• а) Одержує постійні, стабільні кошти у вигляді податкових над­ходжень;

б) Впливає на різні сторони діяльності платників податків;

в) Проводить перерозподіл вартості валового національного продукту.

7. Об'єкт оподаткування це:

• а) Це предмет, який підлягає оподаткуванню;

б) Це доходи, які підлягають оподаткуванню;

в) Це особа, на яку законом покладено обов'язок сплачувати податок.

8. Прямі податки це:

• а) Ті, які встановлюються безпосередньо щодо платників і їх розмір залежить від масштабів об'єкта оподаткування;

б) Ті, які передбачають встановлення спочатку ставок, а потім розміру податку до кожного платника;

в) Ті, які встановлюються в цінах товарів, послуг і їх розмір для окремого платника не залежить від його доходу.

9. Які податки є непрямими?

• а) Ті, які встановлюються в цінах товарів, послуг і їх розмір для окремого платника не залежить від його доходу;

б) Ті, які встановлюються безпосередньо щодо платників і їх роз­мір залежить від масштабів об'єкта оподаткування;

в) Ті, які передбачають встановлення спочатку ставок, а потім розміру податку до кожного платника.

10. Який із цих законодавчих актів визначають принципи побудови системи оподаткування в Україні, податки і збори до бюджетів та до дер­жавних цільових фондів, а також права, обов'язки і відповідальність платників?

а) Конституція України;

б) Закон України « Про Державний бюджет на ___ рік»;

• в) Податковий кодекс.

11. На які органи покладено функцію прийняття законодавчих ак­тів у податковій сфері?

а) Міністерство доходів і зборів України;

• б) Верховну Раду України;

в) Президента України.

12. Які Ви знаєте форми розрахунків платників податків із бюд­жетом?

а) Платежі за фактичними даними, авансовими платежами;

• б) Безготівкові;

в) Готівкові.

13. Контролюючий орган нарахував платнику податків суму податкового зобов'язання. Що потрібно надіслати даному платнику податків?

а) Контролюючий орган повинен надіслати платнику податків податкову вимогу про необхідність сплати податкового зобов'язання;

• б) Необхідно надіслати платнику податків податкове повідомлення-рішення;

в) Надсилається платнику податків податкова вимога або податкове повідомлення.

14. Коли виникає право податкової застави?

а) У разі неподання або несвоєчасного подання платником податків податкової звітності;

• б) У разі несплати у встановлені строки суми податкового зобов'язання в т. ч. визначені контролюючим органом;

в) Немає правильної відповіді.

15. Платник податків вважає, що контролюючий орган неправильно визначив суму податкового зобов'язання. Які повинні бути дії такого платника податків?

а) Подати скаргу контролюючому органу протягом двадцяти календарних днів від дня отримання податкового повідомлення (з відповідними документами, розрахунками);

б) Подати скаргу контролюючому органу протягом десяти календарних днів від дня отримання податкового повідомлення від контролюючого органу;

• в) Подати скаргу контролюючому органу протягом десяти календарних днів наступних за днем отримання податкового повідомлення від контролюючого органу.

16. До загальнодержавних податків та інших обов'язкових платежів відносять:

а) єдиний податок;

• б) рентні платежі;

в) збір за місця для паркування транспортних засобів.

17. До місцевих податків та зборів відносять:

• а) єдиний податок;

б) екологічний податок;

в) збір за забруднення навколишнього середовища.

18. Які операції звітного періоду можна віднести до витрат, що враховуються при обчисленні податку на прибуток?

• а) нарахування заробітної плати;

б) нарахований податок на додаткову вартість;

• в) нарахований амортизаційний податок.

19. Доходи, що враховуються при обчисленні оподаткованого прибутку — це:

а) сума прибутку підприємства та витрат;

б) дохід, зменшений на суму податку на додаткову вартість;

• в) дохід підприємства, зменшений на суму ПДВ, акцизного податку і витрат, визначених Податковим кодексом.

20. Прибуток підприємства за звітний період визначається як:

а) виторг від реалізації продукції за винятком ПДВ і собівартості продукції;

• б) сума доходу, що враховується, зменшена на суму витрат;

в) сума доходу, зменшена на суму витрат.

21. Сутність податку на додаткову вартість (ПДВ) полягає у:

а) ПДВ є прямим податком, що сплачується в бюджет за діючою ставкою до вартості товару;

• б) ПДВ є непрямим податком, що включається в ціну товару і сплачується в бюджет продавцем товару;

в) ПДВ є прямим податком, який сплачується в бюджет покупцями товару.

22. Акцизним податком обкладаються:

а) обороти від реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів шляхом їхнього продажу;

• б) обороти від реалізації підакцизних товарів на митній території України;

в) обороти від реалізації товарів як на митній території України, так і за її межами.

23. Визначити основні поняття та категорії:

1. Об’єкт оподаткування	А – термін, протягом якого формується податкова база й остаточно визначається розмір податкового зобов’язання;
2. Суб’єкт оподаткування	Б – юридична чи фізична особа, яка безпосередньо сплачує податок;
3. Податковий період	В – майно, дохід або нематеріальні активи, з наявністю яких закон пов’язує виникнення податкових зобов’язань.

24. Завдання та функції органів державної податкової служби

1.Міністерство податків і зборів України	А – здійснення перевірок та перевірок діяльності окремих платників;
2.ДПА в областях	Б – облік платників податків і податкових платежів, їх реєстрація;
3. Державна податкова інспекція	В – затвердження методик розрахунку податку та податкових платежів, а також форм податкової звітності.

25. Визначити відповідність понять та категорій щодо ПДВ

1. Податковий кредит	А – документ, що підтверджує право покупця на податковий кредит з ПДВ;
2. Податкова накладна	Б – документ, який являє собою форму податкової звітності з ПДВ;
3. Декларація з ПДВ	В – сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов’язання звітного періоду.

26. Знайдіть відповідність трактувань до термінів

1. Акцизний податок	А – непрямий податок на окремі товари (продукцію), визначені законом як підакцизні, який включається до ціни таких товарів (продукції);
2. Марка акцизного податку	Б – наклеювання марки акцизного збору в порядку, передбаченому законодавством;
3. Маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів	В – спеціальний знак, яким маркуються алкогольні напої та тютюнові вироби.

27. Визначити логічні зв’язки щодо формування категорій зі збору за використання природних ресурсів

1. Ліміт забору води	А – деревина, технічна і лікарська сировина, кормові, харчові та інші продукти лісу, що використовуються для задоволення потреб населення і виробництва;
2. Моніторинг вод	Б – граничний обсяг забору води з водних об’єктів, який встановлюється з дозволу на спеціальне водокористування;
3. Лісові ресурси	В – система спостережень, збирання, обробки, збереження та аналізу інформації про стан водних об’єктів, прогнозування його змін та розробки науково обґрунтованих рекомендацій для прийняття відповідних рішень.

Правильні відповіді

1.	б	19.		в
2.	б	20.		б
3.	а	21.		б
4.	б	22.		в
5.	б	23.		1 – в 2 – б 3 – а
6.	а
7.	а	24.		1 – в 2 – а 3 – б
8.	а
9.	а	25.		1 – в 2 – а 3 – б
10.	в
11.	б
12.	б
13.	б
14.	б
15.	в
16.	б
17.	а
18.	а, в