Характеристика балансовых счетов по учету электронных платежей через расчётную сеть бр
1.Порядок учёта внутрирегиональных электронных платежей.
Под внутрирегиональными расчётами понимают межбанковские расчёты, выполняемые между их участниками, расположенными на территории республики, края, области.
Внутрирегиональные расчёты должны выполняться “день в день.
Электронные платежи учитываются в 3 разделе главы А на счёте первого порядка:
№ 309 «Расчёты по электронным платежам». К нему открыты счета второго порядка ПС.
Клиенты РКЦ (отделения) представляют следующие документы:
- сводное платёжное поручение;
- 2 экземпляра платёжных документов;
- опись расчётных документов.
По каждому документу осуществляется логический контроль и контроль на достаточность средств на счёте. После такой проверки составляются бухгалтерские проводки:
1. Если счёт плательщика и получателя средств открыты в разных учреждениях БР:
в РКЦ плательщика:
Дт 30101 или счёт клиента БР в РКЦ (отделении)
Кт 30901
в РКЦ получателя:
Дт 30902
Кт счёт получателя (30101 – КБ, или счёт клиента БР , например, 40101 – Управление федерального казначейства)
2. Если плательщик и получатель обслуживаются в одном учреждении БР:
Дт 30101 – счёт плательщика
Кт 30101 - счёт получателя
В конце дня лицевые счета по балансовым счетам 30901 и 30902 закрываются.
2. Порядок учёта межрегиональных электронных платежей
Под межрегиональными электронными расчётами, осуществляемыми через расчётную сеть БР, понимается совокупность отношений между их участниками (РКЦ, ГРКЦ, КБ, МЦИ) на территории субъектов РФ по совершению платёжных и служебно-информационных документов, составленных в электронной форме. (36-П от 23.06.1998 г. с изменениями и дополнениями).
Для учёта межрегиональных электронных платежей в плане счетов БР открыты следующие балансовые счета: 309 (03-06)
Межрегиональные электронные платежи, проводимые из РКЦ, ГРКЦ для отправки в регион-получатель платежей учитываются в РКЦ как внутрирегиональные.
КО подготавливает ЭПД (электронные платёжные документы) на основании платёжных документов, поступивших в КО от клиентов. Оформляется сводное платёжное поручение, 2 экземпляра платёжных документов и опись. В РКЦ проверяется правильность оформления документов (особенно электронная цифровая подпись - ЭЦП), а также, правильность заполнения всех реквизитов осуществляется программным путём.
После проверки реквизитов проверяется возможность оплаты за счёт имеющихся средств на счёте клиента.
Общая схема проводок при учёте межрегиональных электронных платежей, включая их отражение на внутрирегиональном уровне при децентрализованной обработке.
Закрытие счетов учёта межрегиональных электронных платежей.
ГРКЦ «А» ГРКЦ «Б»
Дт – 30903 Дт -30706
Кт – 30701 Кт - 30904
К особенностям контроля за подтверждением (квитовкой) электронных платежей относятся:
1. Квитовка осуществляется в ГРКЦ, начавшем платёж (филиалом “А”).
2. Квитовка проводится по каждой проводимой операции.
Если операция окажется неправильной, то это быстро будет выявлено, поскольку филиал “Б”, получив электронный платёж, пошлёт соответствующее подтверждение в филиал “А.”
В процессе квитовки сравниваются реквизиты начального электронного платежа с соответствующими реквизитами подтверждения. Платёж считается сквитованным при полном совпадении указанных реквизитов.
Пример.
1.Получено подтверждение по внутрирегиональному платежу из ГРКЦ г. Чепецк (Кировская область) о принятии к проводу ЭПД на сумму 22 000 рублей.
Дт – 30906
Кт – 30903