Порядок открытия и ведения корреспондентских счетов ко.
Межбанковские расчёты возникают, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками и при проведении собственных операций банка. Расчётные операции через КО могут осуществляться с использованием:
• корреспондентских счетов, открытых в Банке России (через расчётную сеть БР);
• корреспондентских счетов ЛОРО и НОСТРО (прямые расчёты между КО);
• Счетов через небанковские КО (клиринговые центры, расчётные палаты);
• Счетов межфилиальных расчётов, открытых внутри одной КО.
При расчётах через расчётную сеть БР каждая КО открывает один корреспондентский счёт в учреждении БР (РКЦ, отделении) на пассивном балансовом счёте № 30101 «Корреспондентские счета КО в БР». Каждой КО присваивается 9-значный код участника расчётов (БИК) через РКЦ по следующей схеме:
000 – для РКЦ;
001 – для головных РКЦ;
002 – для др. учреждений БР;
050 – 999 – для КО.
Например:
БИК отделения 1 Московского ГТУ БР имеет № 04 45 83 002
БИК КБ “Электроника” 04 45 83 825
№ корреспондентского счёта КБ «Электроника» строится следующим образом:
30101 810 3 0000 0000825
Так как счёт 30101 является пассивным, то по кредиту счёта осуществляется зачисление средств, а по дебету – списание, остаток кредитовый (показывает наличие средств на счёте):
В БР не допускается дебетовый остаток на корреспондентском счёте. Основные операции по корсчёту отражаются в учёте следующим образом:
1. Кредитной организацией сданы наличные деньги на корсчёт в РКЦ :
Дт 20201
К т30101
2. КО получены наличные деньги со своего корсчёта в РКЦ:
Дт 30101
Кт 20201
3.Поступили на корсчёт в РКЦ денежные средства для зачисления на счета клиентов:
Дт 30706
Кт 30101
4.Списаны со счетов клиентов и корреспондентского счёта денежные средства:
Д т30101
К т30701
При отсутствии средств на корсчёте КО документы относящиеся к 1 - 5-ой группам очерёдности, помещаются в картотеку к внебалансовому счёту № 90904 «Не оплаченные в срок расчётные документы из – за отсутствия средств на корреспондентских счетах КО» (активный).
Дт 90904
Кт 99999
Документы, относящиеся к 6-ой группе очерёдности, возвращаются кредитным организациям.
Оплата расчётных документов из картотеки:
Дт – 30101 Дт – 99999
Кт – 40101, 30701 Кт – 90904
Характеристика балансовых счетов, использующихся в учреждениях бр для
учёта межбанковских расчётов с применением авизо.
Безналичные расчёты через расчётную сеть БР с применением авизо отражаются на балансе учреждений БР в 3 разделе «Межбанковские операции» главы А Плана счетов.
Основные счета:30701; 30702; 30705; 30706; 30811; 30812; 30802;
На этих счетах отражаются операции по перечислению (взысканию) платежей КО, обслуживающихся в других РКЦ (отделениях). Эти операции осуществляются на основании авизо (официальное извещение о выполнении той или иной операции). Расчётный центр (учреждение БР), начавший операцию (провод) условно называется филиал « А», а принявший документ к ответному проводу – филиал « Б» (ответный оборот).
Авизо могут быть:
• дебетовыми;
• кредитовыми.
Кредитовые обороты связаны с перечислением средств по платёжным требованиям, платёжным поручениям, аккредитивам, инкассовому поручению. Дебетовые обороты совершаются по эмиссионным и другим операциям.
По способу пересылки авизо могут быть:
• почтовые;
• телеграфные
В настоящее время авизо составляется программным способом на ВЦ (вычислительном центре). Банком России введены и действуют единые формы почтового и телеграфного авизо, а так же одиночного и сводного.
Реквизиты авизо:
• название (дебетовое, кредитовое);
• № авизо и дата заполнения;
• БИК филиалов А и Б;
• корреспондентские счета филиалов А и Б;
• сумма авизо;
• № документа, на основании которого составляется авизо;
• вид операции (шифр документа);
• печать и подпись филиала А.