Порядок проведения ревизии в ркц
Цель ревизии:
1. проверить фактическое наличие всех денег и ценностей в кассе и кладовой путём их пересчёта;
2. проверить их соответствие учётным данным;
3. выявить недостатки в постановке кассовой работы, принять меры по их устранению.
Ревизии проводятся:
- по распорядительному документу руководителя БР работниками БР:
• не реже одного раза в квартал;
• ежегодно по состоянию на 1 января;
• при смене лиц, ответственных за сохранность ценностей (и при временной смене);
• при выявлении нарушений ( например, при выявлении кассового просчёта на сумму свыше 10 000 рублей).
- по распорядительному документу руководителя ТУ БР, в структуре которого находится данное учреждение БР, работниками данного ТУ БР в связи со сменой руководителя учреждения БР;
- на основании распорядительного документа БР работниками службы Главного аудитора БР.
При проведении ежеквартальных ревизий руководитель должен обеспечить принцип внезапности.
К проведению ревизии привлекаются работники, не связанные с постоянным выполнением операций с банкнотами и монетой резервных фондов, денежной наличностью, ценностями.
Ревизия проводится в присутствии лиц, ответственных за сохранность ценностей.
Суммы документов, не проведённые по бухгалтерскому учёту, в оправдание остатка оборотной кассы не принимаются и считаются недостачей или излишком.
1. На излишек наличных денег составляется проводка:
Дт 20201
Кт 70107 – «Другие доходы»
Излишки бланков:
Дт 91207 – «Бланки строгой отчётности»
Кт 99999
2. При недостаче наличных денег в кассе на основании расходного кассового ордера:
Дт 60308 «Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам» (А)
Кт 20201
При погашении недостачи кассиром в тот же день:
Дт 20201
Кт 60308
О проведённой ревизии составляется акт в 1 экземпляре. Подписывается ревизующими работниками и лицами, ответственными за сохранность ценностей.
Характеристика счетов по учёту резервных фондов
Учет ведется в главе В, раздел 1 “Банкноты и монета резервных фондов”.
Резервные фонды банкнот и монеты – годные банкноты и монета, предназначенные для обеспечения платёжного оборота денежной наличностью, и ветхие банкноты, изъятые из обращения.
К эмиссионным операциям, затрагивающим резервные фонды, относятся:
1. Подкрепление резервных фондов (например, перевозка денег между учреждениями БР, входящими в структуру одного или разных ТУ БР ).
2. Выпуск денег в обращение (из резервного фонда в оборотную кассу).
3. Изъятие денег из обращения (из оборотной кассы в резервный фонд).
4. Валютные исправления (сортировка денег на годные и ветхие).
Учёт резервных фондов ведётся на активных внебалансовых счетах:
- в головном хранилище и межрегиональных хранилищах Центрального хранилища БР на счёте № 901 “Банкноты( банковские билеты) и монета резервных фондов структурных подразделений Центрального хранилища Банка России ”. К нему открываются счета 2 порядка: см ПС
- в РКЦ, полевых учреждениях БР, Первом операционном управлении БР - №902 “Банкноты (банковские билеты) и монета резервных фондов в структурных подразделениях в составе территориальных учреждений Банка России, в полевых учреждениях БР и Первом операционном управлении БР см ПС
- для учёта и контроля за резервными фондами подчинённых подразделений БР в ТУ БР открывается счет № 903 «Банкноты (банковские билеты) и монета резервных фондов структурных подразделений в составе территориальных учреждений Банка России и полевых учреждений БР, а также структурных подразделений Центрального хранилища БР”. К нему открыты счета 2 –го порядка: ПС
- в Департаменте наличного денежного обращения Банка России ведётся внебалансовый счёт № 904 «Банкноты (банковские билеты) и монета резервных фондов, находящиеся во всех структурных подразделениях Банка России, Центрального хранилища БР и Первом операционном управлении БР”. К нему открыты счета 2 –го порядка (см. План счетов).
Дт 901, 902, 903 Кт |
|
- получение банкнот, монеты от ФГУП «ГОЗНАК» и из резервных фондов др.структурных подразделений БР; - перечисление банкнот и монеты из оборотной кассы в резервные фонды |
-отсылка банкнот, монеты в структурные подразделения БР (подкрепление); - суммы банкнот и монеты уничтоженных до получения сообщения для их списания; перечисление дензнаков в оборотную кассу |
Схема учёта подкрепления резервных фондов
1. РКЦ – отправитель подкрепляет РКЦ – получатель и посылает извещение об отсылке резервных фондов в ТУ БР.
- в РКЦ-отправителе по отсылке резервных фондов: Дт – 90205 Кт – 90201,90202
- в РКЦ-получателе по их зачислению: Дт – 90201,90202 Кт – 99999
- в ТУ БР учитываются перечисленные суммы РКЦ-отправителем :
Дт -90305
Кт – 90301, 90302
2.РКЦ-получатель посылает подтверждение в ТУ БР и в РКЦ-отправитель о зачислении резервных фондов, где составляются соответствующие проводки:
- в РКЦ – отправителе:
Дт – 99999
Кт - 90205
- в территориальном учреждении после получения подтверждения о зачислении резервных фондов составляется проводка по закрытию счёта №90305 – – Банкноты (банковские билеты) отправленные.
Дт – 99999
Кт - 90305
Примеры:
1.РКЦ г. Волгограда отправил подкрепление резервных фондов (банкноты) в РКЦ г. Волжский в сумме 600 000 рублей.
Составляем бухгалтерскую проводку:
Дт – 90205
Кт – 90201 600000=
2.РКЦ г. Волжский получено подкрепление резервного фонда от РКЦ г. Волгограда в сумме 600000рублей.
Операция отражается в учёте:
Дт – 90201
Кт – 99999 600000=
3.По распоряжению Департамента наличного денежного обращения Банка России отправлено из резервных фондов банкнот и монеты Отделения №5 Московского ГТУ БР в РКЦ г. Дмитрова Московской области в подкрепление его резервных фондов:
Дт – 90205
Кт – 90201,90202
4.От РКЦ г. Дмитрова поступило подтверждение о получении и зачислении в резервные фонды подкрепления.
Дт – 99999
Кт – 90205