8. Организация и учёт кассовой работы в подразделениях бр

Правила организации кассового обслуживания клиентов и перевозки ценностей в учреждениях БР устанавливаются Положением № 66 и Инструкцией № 132 - И. Кассовое обслуживание клиентов в РКЦ (отделениях) производится в течение операционного дня. Все принятые наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и проведены по счетам в тот же день. БР утверждает лимит оборотной кассы ТУ БР, а они, в свою очередь, РКЦ (отделениям).

Для ведения кассовой работы в учреждении Банка России ( РКЦ, отделении) создаётся кассовый узел:

1. Отдел кассовых операций

Резервные фонды

Оборотная касса

Приходная

Расходная

Приходно-расходная

Разменная касса

Касса пересчёта

2. Отдел экспертизы.

3. Денежные хранилища.

4. Бухгалтерия.

Кассовое обслуживание кредитных организаций осуществляется на основании договора между КО и учреждением БР.

Работу организует руководитель кассового подразделения. Работу по приему и выдаче нал. осущ. кассиры, которые явл. матер. ответственными лицами.

Наличные денежные средства учитываются во 2 разделе главы А, на счёте № 20201 «Касса» (активный).

Таблица 3 2

Дт 20201 (А) Кт
Сн поступление(+)	выдача (-)
Ск = Сн + Об Дт - Об Кт

Приём денежной наличности от клиентов по объявлениям на взнос наличными, а от сотрудников по приходным кассовым ордерам. В объявлении на взнос наличными операционным работником проверяются реквизиты трёх частей объявления, затем оно передаётся кассиру для приёма денег от клиента. При соответствии внесённых наличных денег и сумм в документе кассир подписывает квитанцию, объявление и ордер к нему или два экземпляра приходного ордера. На квитанции ставится печать и отдаётся вносителю денег, объявление или первый экземпляр приходного ордера кассир оставляет у себя, а ордер передаёт бухгалтерскому работнику.

Выдача наличных денег КО и другим клиентам осуществляется по денежным чекам, которые сшиты в книжку по 25чеков. Выдача наличных сотрудникам учреждения БР осуществляется по расходным кассовым ордерам на оплату операционных расходов. Ден чеки явл-ся бланками строг отч-сти, состоит из: чека, корешка и контрольной марки Денежный чек предъявляется бухгалтерскому работнику, после соответствующей проверки контрольная марка отдаётся клиенту, а чек внутренним порядком передаётся кассиру. После выдачи денег контрольная марка остаётся у кассира и приклеивается на лицевую сторону денежного чека

Денежные чеки являются бланками строгой отчётности и учитываются на внебалансовом счёте № 91207 «Бланки строгой отчётности» (А) в условной оценке 1 рубль за книжку.

Таблица 3 3

Приходные	Расходные
1. Приняты наличные деньги от клиентов: Дт 20201 Кт 30101, счёт вносителя	1. Выданы наличные деньги клиенту КО: Дт 30101 Кт 20201
2. Приняты наличные деньги от сотрудников БР: Дт 20201 Кт 60308	2. Выдана заработная плата сотрудникам банка: Дт 60305 Кт 20201 - депонирование средств по денежному чеку: Дт 30101 Кт 47422 - выдача наличных денег из кассы: Дт 47422 Кт 20201
3.Кассиром расходной кассы получен аванс наличных денег для совершения операций: Дт 20201 Кт 60322	3. Выдан аванс на командировочные, хозяйственные нужды сотруднику учреждения БР: Дт 60308 Кт 20201