19. Учёт материальных запасов

В составе материальных запасов учитывается часть имущества, используемого для оказания услуг, управленческих, хозяйственных и социально-бытовых нужд. Материальные запасы принимаются к учёту по фактической стоимости. Материальные запасы стоимостью менее установленного Банком России лимита, независимо от срока полезного использования, а также материальные запасы сроком полезного использования менее 12 месяцев, независимо от стоимости, учитываются на следующих активных счетах 2 порядка:

61002 “Запасные части», которые предназначены для поддержания в рабочем состоянии оборудования, технических средств, автотранспорта. Здесь же учитываются автошины и комплекты « диск-шина», приобретённые отдельно от транспортных средств.

61005 “Материалы для упаковки денежной наличности”. Учитываются стандартные мешки (МД -1), кассеты для банкнот, пломбы, шпагат и другие расходные материалы для обработки денежной наличности.

61008 “Материалы” – строительные, хозяйственные материалы, канцелярские принадлежности, запасы топлива и горюче-смазочных материалов, тара, патроны, бумага, дискеты, газовые баллончики, смазочные и обтирочные материалы для оружия, узлы и детали, содержащие драгметаллы.

61009 “Инвентарь и принадлежности” – учитываются инвентарь и принадлежности, оргтехника, спецодежда и средства индивидуальной защиты (в т.ч. бронежилеты и шлемы защитные).

61010 “Издания” – книги, брошюры, печатные издания и электронные, справоч. материалы и т.д.

Дт - Поступление, приобретение материальных запасов -

Кт - Выбытие, списание

Бухгалтерский учёт материальных запасов:

1. Оплата материальных запасов:

Дт 60312

Кт 30101, 30701, 20201

2. Получение материальных запасов :

Дт 61002,61005 …

Кт 60312

3. При передаче материальных запасов в эксплуатацию, их стоимость относится на расходы банка:

Дт 70209

Кт 61002, 61005…

Материальные запасы стоимостью от 2 000 рублей (включительно) до установленного Банком России лимита, срок которых превышает 12 месяцев, после отпуска со склада и списания их стоимости на расходы учитывается в течение срока полезного использования на внебалансовом счёте:

Дт 91214 «Материальные запасы в пользовании» (А)

Кт 99999

20. Учёт доходов бр

Учёт доходов ведётся на пассивном балансовом счёте 1 прядка 701 “Доходы”. К нему открываются счета 2 порядка в зависимости от вида дохода см ПС.

Отнесение сумм доходов на счета 2-го порядка производится в соответствии со Схемой аналитического учёта доходов и расходов в Банке России (Приложение №5 к 66-П).

Дт - списание (закрытие) счёта на счёт “прибыль” – 70301 ежемесячно

Кт - получение (зачисление) доходов

Дт 701..

Кт 70301

По кредиту счёта 701 отражается поступление доходов в корреспонденции с рядом счетов:

Например:

1.Получены % за предоставленный кредит:

Дт 30101

Кт 70101

2.За нарушение (невыполнение) своих обязательств КО по депозитным операциям:

Дт 30101

Кт 70106

1. При выявлении излишков материальных запасов в результате инвентаризации:

Дт 610.. – А – материальные запасы

Кт 70107