37. Особенности финансов кредитных организаций.
Финансы КО – это совокупность денежных перераспределительных отнощений, связанных с формированием и использованием доходов, накоплений на основе оказания услуг, опосредующих процесс движений денежных средств в национальном хозяйстве.
К
О
выполняют: во-первых, операции, присущие
любой коммерческой организации
(формирование уставного фонда, финансовых
фондов, приобретение основных средств
и нематериальных активов, начисление
амортизации, зачисление и списание
денежных средств со своих счетов в
банках и др.); во-вторых, специфические
операции, связанные с обслуживанием
денежного оборота, осуществлением
операций на финансовом рынке, таких
как расчетно-кассовые, депозитные,
ссудные, учетные, эмиссионные и др. В
частности, к этим операциям относятся:
привлечение и размещение денежных
средств ФЛ и ЮЛ; открытие и ведение
счетов ФЛ и ЮЛ, осуществление расчетов
по поручению клиентов; кассовое
обслуживание клиентов, предоставление
сейфов для хранения документов и
ценностей; операции с иностранными
валютами, драгоценными металлами и
ценными бумагами; доверительное
управление средствами клиентов; выдача
гарантий и поручительств за третьих
лиц; консультационное обслуживание;
лизинговые, факторинговые, форфейтинговые
и другие операции в соответствии с
действующим законодательством.
Д-сть КО направлена: 1) извлечение ПР с 1 стороны; 2) обслуживание наличного и безналичного оборота денежных средств в экономике.
Состав денежных ресурсов КО: 1) Собственные средства (капитал), включающие УК, прибыль, резервный и другие фонды; 2) Средства, привлеченные КО в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций и используемых для проведения активных операций; эти ресурсы рассматриваются как обязательства КО.
Особенности Ф КО: 1) Высокая степень гос. регламентации не только операций, осуществляемых КО, но и процессов формирования и использования ими финансовых ресурсов. 2) Перераспределительный характер, так как КО опосредуют процесс перераспределения финансовых ресурсов как на макро-, так и на микроэкономическом уровне. 3) Создание и функционирование системы резервов с целью обеспечения устойчивости и КО, и кредитной системы страны, так как именно в КО хранятся все денежные средства ЮЛ, гос-ва и сбережения гр-н. Формируется резервный фонд, резерв на возможные потери по ссудам, резерв по обесценение цб. Часть средств резервируется в ЦБ.
Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах:
1) свободное распоряжение собственными денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством;
2) стремление к получению прибыли, т.е. при прочих равных условиях отдается предпочтение операциям с максимальной доходностью;
3) уклонение от риска, т.е. при прочих равных условиях преимущество имеют операции с минимальным риском; 4) предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на длительную перспективу краткосрочным (локальным) результатам; 5) обязательное соблюдение установленных гос-вом законодательных норм, экономических нормативов и других правил, регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую устойчивость КО.
Пр КО - разность между операционными, прочими доходами и операционными расходами, расходами на содержание аппарата управления, разными расходами.
Операционные доходы: полученные проценты по размещенным кредитным ресурсам, плата за расчетно-кассовое обслуживание клиентов, доходы по операциям с цб, ин. валютой, драг. металлами; доходы от проведения факторинговых, форфейтинговых операций. Прочие: доходы по гарантийным и акцептным операциям, от осуществления доверительного управления, от сдачи имущества в аренду, реализации имущества 3 лицам, оказания консультационных и посреднических услуг клиентам и т.д.
Операционные и разные расходы КО: расходы по уплате некоторых налогов (налога на имущество орг-ции, транспортного, земельного); по уплате % по вкладам до востребования и срочным вкладам, по долговым обязательствам КО, межбанковским кредитам; по оплате услуг банков-корреспондентов; по операциям с цб, ин. валютой т драг. металлами и т.д.сходами на содержание аппарата управления, разнымир цб. едитной системы страныо-, так и на мдо апппр горд