Задача 3

Проанализировать общую сумму прямых материальных затрат и сделать выводы по результатам анализа.

Показатели	Руб.
По плану (МЗпл)	3554160
По плану на фактический объем продукции при ее плановой структуре (МЗусл1)	?
По плану на фактический объем и ассортимент (МЗ усл.2)	3801760
Фактические затраты (МЗф)	3369120
План по выпуску продукции выполнен на, %	110

МЗ усл1= МЗпл*Квп

Квп=1,1

1.Рассчитаем влияние цепными подстановками

∆МЗ (Vвп) = МЗусл1 – МЗпл = 3909576 -3554160 = 355416

∆МЗ (УД) = МЗусл2 – МЗусл1 = 3801760 – 3909576 = -107816

∆МЗ (УМЗ) = МЗф – МЗусл2 = 3369120 – 3801760 = --

Проверка: ∆МЗ = ∆МЗ (Vвп)+ ∆МЗ (УД)+ ∆МЗ (УМЗ) = 355416-107816-432640=-185040

Задача 4

Проанализировать общую сумму прямых трудовых затрат и сделать выводы по результатам анализа.

Показатели	Руб.
По плану(ТЗпл)	224400
По плану на фактический объем продукции при ее плановой структуре(Тзусл1)	?
По плану на фактический объем и ассортимент(ТЗусл2)	238400
Фактические затраты(ТЗф)	238140
План по выпуску продукции выполнен на, %	115

ТЗусл1 = ТЗпл*Квп = 224400*1,15 = 258060

Квп = 1,1

∆ТЗ (Vвп) = ТЗусл1 – ТЗпл = 258060 – 224400 = 33660

∆ТЗ (УД) = ТЗусл2 – ТЗусл1 = 238400 – 258060 = -19660

∆ТЗ (УМЗ) = ТЗф – ТЗусл2 = 238140 – 238400 = -260

Проверка: ∆ТЗ = ∆ТЗ (Vвп)+ ∆ТЗ (УД)+ ∆ТЗ (УМЗ) = 33660-19660-260 = 13740

Задача 1

На основании следующих данных определить влияние факторов на изменение прибыли от реализации продукции и рентабельности продукции, учитывая, что коэффициент реализации продукции = 0,95. Сделать выводы.

Показатели, тыс.руб	По плану	По плану на фактически реализованную продукцию	По отчету
Выручка от реализации	100000	104000	107000
Полная себестоимость	90000	92700	93800

П пл = В – С/с = 100000-90000=10000

П факт реал пр = 104000-92700 = 11300

П ф = 107000-93800 = 13200

∆ П(с/с) = с/сф – с/с ф.р.пр. = 93800 – 92700 = -1100

∆ П(vp) = П пл *К –Ппл = 10000*0,95 -1000 = -500

∆ П(стр-ры)= П ф.р.пр – Ппл – ∆ П(vp) =11300 – 10000 +500=+1800

∆ П(ц) = Вф-Вф.р.пр. = 107000-104000=+3000

Проверка: ∆ П =∆ П(с/с)+ ∆ П(vp)+ ∆ П(стр-ры)+ ∆ П(ц) =-1100-500+1800+3000=+3200

Задача 2

Определить влияние факторов на прибыль от реализации изделий А и рентабельность этого вида продукции. Сделать выводы по результатам анализа.

Показатели	По плану	Фактически
Объем реализации изделий А, шт.	10250	12250
Цена изделия А, руб.	8500	9000
Полная себестоимость изделия А, руб.	5600	6200

1. Определим влияние способом цепных подстановок

Ппл=V(рп)пл*(Цпл – С/спл)= 10250*(8500-5600)= 29725 тыс.руб

Пф=Vрпф*(Цф-с/сф)=12250*(9000-6200)=34300 тыс.руб

∆П=Пф-Ппл=34300-29725=4575

Пусл1= Vрпф*(Цпл – С/спл)=12250*(8500-5600)= 35525 тыс.руб.

Пусл2 = Vрпф*(Цф – С/спл)=12250*(9000-5600)=41650 тыс.руб.

∆П(Vрп) = Пусл1- Пiпл=35525-29725=5800

∆П (Ц)= Пусл2- Пусл1=41650-35525=6125

∆П (с/с)= Пф- Пусл2 = 34300-41650= -7350

Проверка: ∆П=∆П (Vрп)+ ∆П(Ц)+ ∆П(с/сi)=5800+6125-7350=4575

2. Рентабельность

Ri = (Цi – с/с) / c/ci*100%

Rпл = (Цпл – с/спл) / c/cпл*100%=(8500-5600)/5600*100% = 51,79%

Rф = (Цф – с/сф) / c/cф*100%= (9000-6200)/6200*100%=45,16%

∆R = Rф- Rпл=45,16-51,79= -6,63

Rусл1=(Цф – с/спл) / c/ciпл*100%=(9000-5600)/5600=60,71%

∆R (Ц) = Rусл1- Rпл = 60,71-51,79=8,92

∆R (с/с) = Rф- Rусл1=45,16-60,71= -15,55

Проверка: ∆R = ∆R (Ц)+ ∆R (с/с)=8,92-15,55= -6,63

Рассчитать влияние изменения удельного веса рабочих на изменение среднегодовой выработки работающего в рублях (округляя до целого числа) способом цепных подстановок. Тип модели мультипликативный двухфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или с « Ответы: 1.+16300; 2.-14400; 3. +14400; 4.+44280; 5. -44280.

Показатели	План	Факт
Объем производства продукции, тыс. руб.	57600	63468
Среднесписочная численность работающих, чел.	100	100
Среднесписочная численность рабочих, чел.	80	82

26. Определить влияние изменения материальных затрат на изменение объема производства продукции в рублях (округляя до целого числа) способом абсолютных разниц. Тип модели мультипликативный двухфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- « Ответы: 1. -4800000; 2. -3200000; 3. +4600000; 4. +4800000; 5. -4600000.

Показатели	План	Факт
Объем производства продукции, тыс. руб.	192000	226320
Материальные затраты, тыс. руб.	96000	98400
Материалоотдача, руб.	?	?

27. Определить влияние изменения удельного веса активной части основных средств на изменение объема производства продукции в рублях (округляя до целого числа) способом относительных разниц. Тип модели мультипликативный трехфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- « Ответы: 1. -11975000: 2. +11975000; 3. +2702700; 4. +10921200; 5. -10921200.

Показатели	План	Факт
Объем производства продукции, тыс. руб.	141141	143700
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	43428	47900
Стоимость рабочих машин и оборудования, тыс. руб.	28228,2	28740

28. Определить влияние изменения прибыли от реализации на изменение уровня рентабельности в % (округляя до целого числа) способом цепных подстановок. Тип модели кратный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- « Ответы: 1. -5; 2. +5; 3. -9; 4. +9; 5. +12.

Показатели	План	Факт
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	12000	3240
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	2640	18000

29. Определить влияние изменения фондоотдачи на изменение объема производства в рублях (округляя до целого числа) интегральным способом. Тип модели мультипликативный двухфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- «. Ответы:1. +4790000; 2. +4745000; 3. +2700000 4. +2745000; 5. -2745000.

Показатели	План	Факт
Объем производства продукции, тыс. руб.	141000	148490
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	47000	47900
.Фондоотдача, руб.	?	?

Определить влияние изменения материалоотдачи на изменение объема производства продукции в рублях (округляя до целого числа) способом абсолютных разниц. Тип модели мультипликативный двухфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- « Ответы: 1. -4800000; 2. +29520000; 3. +4600000; 4. +4800000; 5. -4600000.

Показатели	План	Факт
Объем производства продукции, тыс. руб.	192000	226320
Материальные затраты, тыс. руб.	96000	98400
Материалоотдача, руб.	?	?

26. Рассчитать влияние изменения количества дней, отработанных одним рабочим за год, на изменение среднегодовой выработки рабочего в рублях (округляя до целого числа) способом относительных разниц. Тип модели мультипликативный трехфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- « Ответы: 1. +32000; 2. -32000; 3. -43000; 4. +43000; 5. +129000.

Показатели	План	Факт
Объем производства продукции, тыс. руб.	57600	63468
Отработано часов всеми рабочими за год	144000	132225
Отработано дней всеми рабочими за год	18000	17630
Среднесписочная численность рабочих, чел.	80	82

27. Определить влияние изменения себестоимости реализованной продукции от реализации на изменение уровня рентабельности в % (округляя до целого числа) способом цепных подстановок. Тип модели кратный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- « Ответы: 1. -5; 2. +5; 3. -9; 4. +9; 5.+12.

Показатели	План	Факт
Пр-.быг1 от реализации продукции, тыс. руб.	2640	3240
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	12000	18000

28. Определить влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов на изменение объема производства в рублях (округляя до целого числа) интегральным способом. Тип модели мультипликативный двухфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- «. Ответы:1. +4790000; 2. +4745000; 3. +2700000 4. +2745000; 5. -2745000.

Показатели	План	Факт
Объем производства продукции, тыс. руб.	141000	148490
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	47000	47900
Фондоотдача, руб.	?	?

29. Определить влияние изменения среднего поголовья на изменение объема производства молока в центнерах (округляя до целого числа) способом логарифмирования. Тип модели мультипликативный двухфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- «. Ответы:1. +620; 2. +649; 3. -649; 4. +3051; 5. -580.

Показатели	План	Факт
Среднее поголовье молочного стада, голов	600	620
Надой молока, ц	30	35

Определить влияние изменения надоя на изменение объема производства молока в центнерах (округляя до целого числа) способом логарифмирования. Тип модели мультипликативный двухфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- «. Ответы:*!. +620; 2. -1-649; 3. -649; 4. +3051: 5. -580.

Показатели	План	Факт
Среднее поголовье молочного стада, голов	600	580
Надой молока, ц	31	30

26.Рассчитать влияние изменения среднесписочной численности работников на изменение фонда заработной платы в рублях (округляя до целого числа) способом цепных подстановок. Тип модели мультипликативный двухфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «■>» или «- «. Ответы: 1. +6000000; 2. -6000000; 3. +27625000; 4. +22500000; 5. -27625000.

Показатели	План	Факт
Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс.руб.	1200	1625
Среднесписочная численность работников, чел.	60	65

27.0пределить влияние изменения выработки за один станко-час на изменение объема продукции в рублях (округляя до целого числа) способом абсолютных разниц. Тип модели мультипликативный двухфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- «. Ответы:1. -42000;2.+42000;3.+50000; 4. -50000; 5. +41000.

Показатели	План	Факт
Объем продукции, руб.	1000000	1092000
Число отработанных станко-часов	20000	21000
Выработка за один станко-час, руб.	?	?

28. Определить влияние изменения массы перевозимого груза на изменение суммы транспортных расходов по перевозке в рублях (округляя до целого числа) способом относительных разниц. Тип модели мультипликативный трехфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- «. Ответы: 1. -17600; 2. +10080; 3. -24640; 4. +17600: 5. -10080.

Показатели	План	Факт
Масса перевозимого груза, тонн	1200	1120
Среднее расстояние перевозки, км	20	18
Тариф за перевозку, руб./т-км	11	11,5

29. Определить влияние изменения среднесписочной численности работников на изменение объема производства в рублях (округляя до целого числа) интегральным способом. Тип модели мультипликативный двухфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- «. Ответы: 1. +4016000; 2. +784000; 3. -4016000; 4. +4032000; 5. -784000.

Показатели	План	Факт
Объем продукции, тыс. руб.	96000	100800
Среднесписочная численность работников, человек	2000	2016

Рассчитать влияние изменения среднегодовой выработки рабочего на изменение среднегодовой выработки работающего в рублях (округляя до целого числа) способом цепных подстановок. Тип модели мультипликативный двухфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- « Ответы: 1. +16300; 2. -14400; 3. +14400; 4.+44280; 5. -44280.

Показатели	План	Факт
Объем производства продукции, тыс. руб.	57600	63468
Среднесписочная численность работающих, чел.	100	100
Среднесписочная численность рабочих, чел.	80	82

26. Определить влияние изменения среднегодовой стоимости основных средств на изменение объема производства продукции в рублях (округляя до целого числа) способом относительных разниц. Тип модели мультипликативный трехфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- « Ответы: 1. И1975000; 2. +11975000; 3. +2702700; 4. +10921200; 5. -10921200.

Показатели	план	факт
Объем производства продукции, тыс. руб.	141141	143700
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	43428	47900
Стоимость рабочих машин и оборудования, тыс. руб.	28228,2	28470

27. Рассчитать влияние изменения продолжительности смены на изменение среднегодовой выработки рабочего в рублях (округляя до целого числа) способом абсолютных разниц. Тип модели мультипликативный трехфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- « Ответы: 1. +32000: 2. -32000: 3. -43000; 4. +43000; 5. +129000.

Показатели	План	Факт
Объем производства продукции, тыс. руб.	57600	63468
Отработано часов всеми рабочими за год	144000	132225
Отработано дней всеми рабочими за год	18000	17630
Среднесписочная численность рабочих, чел.	80	82

28. Рассчитать влияние изменения среднемесячной заработной платы работников на изменение фонда зараСотн^й платы в рублях (округляя до целого числа) способом цепных подстановок. Тип модели мультипликативный двухфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- «. Ответы: 1. +6000000; 2. -6000000; 3. +27625000; 4. +22500000; 5. -27625000.

Показатели	План	Факт
Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс.руб.	1200	1625
Среднесписочная численность работников, чел.	60	65

29. Определить влияние изменения среднего расстояния перевозки на изменение суммы транспортных расходов по перевозке в рублях (округляя до целого числа) способом относительных разниц. Тип модели мультипликативный трехфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «-«. Ответы: 1. -17600; 2. +10080; 3. -24640; 4. +17600: 5. -10080.

Показатели	План	Факт
Масса перевозимого груза, тонн	1200	1120
Среднее расстояние перевозки, км	20	18
Тариф за перевозку, руб./т-км	11	11,5

Определить влияние изменения тарифа на перевозку на изменение суммы транспортных расходов по перевозке в рублях (округляя до целого числа) способом цепных подстановок. Тип модели мультипликативный трехфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- «. Ответы: 1. -17600; 2. +10080: 3. -24640; 4. +17600: 5. -10080.

Показатели	План	Факт
Масса перевозимого груза, тонн	1200	1120
Среднее расстояние перевозки, км	20	18
Тариф за перевозку, руб./т-км	11	11,5

26.Определить влияние изменения фондоотдачи активной части основных средств на изменение объема производства продукции в рублях (округляя до целого числа) способом абсолютных разниц. Тип модели мультипликативный трехфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- « Ответы: 1. -11975000; 2. +11975000; 3. +2702700: 4. +10921200; 5. -10921200.

Показатели	План	Факт
рб^ем пооизводства продукции, тыс. руб.	141141	143700
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	43428	47900
-Стоимость рабочих машин и оборудования, тыс. руб.	28228,2	28740

27. Определить влияние изменения числа станко-часов на изменение объема продукции в рублях (округляя до целого числа) способом относительных разниц. Тип модели мультипликативный двухфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- «. Ответы: 1. -42000; 2. +42000; 3. +50000; 4. -50000: 5. +41000.

Показатели	План	Факт
Объем продукции, руб.	1000000	1092000
Число отработанных станко-часов	20000	21000
Выработка за один станко-час, руб.	?	?

28. Определить влияние изменения выработки работника на изменение объема производства в рублях (округляя до целого числа) интегральным способом. Тип модели мультипликативный двухфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- «. Ответы: 1. +4016000; 2. +784С00; 2 -4016000; 4. +4032000; 5. -784000.

Показатели	План	Факт
Объем продукции, тыс. руб.	96000	100800
-Среднесписочная численность работников, человек	2000	2016

29.Рассчитать влияние изменения среднечасовой выработки рабочего на изменение среднегодовой выработки рабочего в рублях (округляя до целого числа) способом цепных подстановок. Тип модели мультипликативный трехфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- « Ответы: 1.+32000; 2. -32000; 3. -43000; 4. +43000; 5. +129000.

Показатели	План	Факт
Объем производства продукции, тыс. руб.	57600	63468
Отработано часов всеми рабочими за год	144000	132225
Отработано дней всеми рабочими за год	18000	17630
Среднесписочная численность рабочих, чел.	80	82

Определить влияние изменения материалоотдачи на изменение объема производства продукции в рублях (округляя до целого числа) способом абсолютных разниц. Тип модели мультипликативный двухфакторных. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- « Ответы: 1. -4800000; 2. +2952000

3. +4600000; 4. +4800000; 5. -4600000.

Показатели	План	Факт
Объем производства продукции, тыс. руб.	192000	226320
Материальные затраты, тыс. руб.	96000	98400
Материалоотдача, руб.	?	?

26. Рассчитать влияние изменения количества дней, отработанных одним рабочим за год, на изменение среднегодовой выработки рабочего в рублях (округляя до целого числа) способом относительных разниц. Тип модели мультипликативный трехфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- « Ответы: 1. +32000; 2. -32000. 3. -43000; 4. +43000; 5. +129000.

Показатели	План	Факт
Объем производства продукции, тыс. руб.	57600	63468
Отработано часов всеми рабочими за год	144000	132225
Отработано дней всеми рабочими за год	18000	17630
Среднесписочная численность рабочих, чел.	80	82

27. Определить влияние изменения себестоимости реализованной продукции от реализации на изменение уровня рентабельности в % (округляя до целого числа) способом цепных подстановок. Тип модели кратный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- « Ответы: 1. - 5; 2.+5; 3. -9. 4.+9; 5.+12.

План

Факт

Показатели

3240

2640

Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.

18000

12000

Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

28. Определить влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов на изменение объема производства в рублях (округляя до целого числа) интегральным способом. Тип модели мультипликативный двухфакторный. Указать направление_влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- «. Ответы:1. +4790000; 2. +4745000; 3+2700000 4.+2745000. 5. -2745000.

Показатели	План	Факт
Объем производства продукции, тыс. руб.	141000	148490
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	47000	47900
Фондоотдача, руб.	?	?

29. Определить влияние изменения среднего поголовья на изменение объема производства молока в центнерах (округляя до целого числа) способом логарифмирования. Тип модели мультипликативный двухфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- «. Ответы:1. +620; 2. +649. З. -649; 4. +3051; 5. -580.

Показатели	План	Факт
Среднее поголовье молочного стада, голов	600	620
Надой молока, ц	30	35

28. Определить влияние изменения прибыли от реализации на изменение уровня рентабельности в % (округляя до целого числа) способом цепных подстановок. Тип модели кратный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- « Ответы: 1. -5; 2.+5. 3.-9. 4.+9. 5. +12

Показатели	План	Факт
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	2640	3240
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	12000	18000

29. Определить влияние изменения фондоотдачи на изменение объема производства в рублях (округляя до целого числа) интегральным способом. Тип модели мультипликативный двухфакторный. Указать направление влияние перед числовым ответом знаком «+» или «- «. Ответы:1. +4790000; 2. +4745000. 3. +2700000 4. +2745000; 5. -2745000.

Показатели	План	Факт
Объем производства продукции, тыс. руб.	141000	148490
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	47000	47900
Фондоотдача, руб.	7	?