Задача 2
Рассчитать влияние факторов на изменение фонда заработной платы (ФЗП).
Показатели |
План |
Факт |
Среднемесячная заработная плата одного работника (СЗП), тыс.руб. |
1000 |
1125 |
Среднесписочная численность работников (Ч), чел. |
100 |
98 |
ФЗП = СЧР*СЗП
ФЗПпл=100*1000=100000
ФЗПф=98*1125=110250
ФЗП(счр)= ∆СЧР*СВПпл = ((98 -100)*1000) = -2000
ФЗП(зп) = СЧР * ∆СЗП = 98 * (1125 – 1000) = 12250
Задача 1
Проанализировать общую сумму затрат на производство и реализацию продукции. Сделать выводы.
Показатели |
По плану |
Фактически |
1. Объем продукции А, т Объем продукции В, т |
50 80 |
100 70 |
2. Материальные затраты на единицу продукции А, тыс. руб. Материальные затраты на единицу продукции В, тыс. руб. |
4875
5550 |
5360
6146 |
3. Трудовые затраты на единицу продукции А, тыс. руб. Трудовые затраты на единицу продукции В, тыс. руб. |
4200
5600 |
5100
5700 |
4. Отчисления на соц. нужды на единицу продукции А, тыс.руб. Отчисления на соц. нужды на единицу продукции А, тыс.руб. |
1512
2016 |
1836
2052 |
5. Постоянные затраты в себестоимости продукции, тыс.руб. |
250000 |
300000 |
Y = ∑ (xi*bi)+A
Bi = МЗ+ТЗ+ОСН
Bпл(А) = 4875+4200+1512 = 10587
Bф (А) = 5360+5100+1836 = 12296
Bпл (B) = 5550+5600+2016 = 13166
Bф(B) = 6146+5700+2052 = 13898
Yпл = 50*10587+80*13166+250000=1832630
Yф = 100*12296+70*13898+300000 = 2502460
∆Y = 2502460 – 1832630 = +669830
Yусл1 = ∑ (bпл*xпл)*Квп+Апл =2319593
Yусл2 = ∑ (bпл*xф)*Апл = 2230320
Yусл3 = ∑ (bф*xф)*Апл = 2452460
∆Y(x) = Yусл1 – Yпл = 4171– 4000 = 171
∆Y(стр-ры) = Yусл2 - Yусл1 = 2319593 – 1832630 = 486963
∆Y(A) = Yусл3 – Yусл2 = 2452460 – 2230320 = 222140
∆Y(b) = Yф - Yусл2 = 2502460 – 2452460 = 50000
Задача 2
На основании данных таблицы определить влияние факторов на себестоимость изделия А. Сделать выводы.
Показатели |
По плану |
Фактически |
1.Объем производства изделий А, шт |
5760 |
5040 |
2.Сумма постоянных затрат, тыс. руб. |
6912 |
7056 |
3.Удельные переменные затраты, руб. |
2800 |
3100 |
Yi=A/xi+bi
Yпл =Aпл/xпл+bпл = 6912000/5760+2800 = 4000
Yф =Aф/xф+bф = 7056000/5040+3100 = 4500
∆Y = Yф – Yпл = 4500 – 4000 = 500
Yусл1 = Aпл/xф + bпл =6912000/5040 +2800 = 4171
Yусл2 = Aф/xф + bпл = 7056000/5040 +2800 = 4200
∆Y(x) = Yусл1 – Yпл = 4171– 4000 = 171
∆Y(A) = Yусл2 - Yусл1 = 4200 – 4171,4 = 29
∆Y(b) = Yф - Yусл2 = 4500 – 4200 = 300