бухучет МОЯ
.rtfМинистерство образования РФ
Санкт-Петербургский государственный университет
Технологии и дизайна
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Контрольная работа
Курса « Бухгалтерский учет»
Студент: Забелина Ольга Владимировна
Студенческий билет № 06-31-35 з
Группа 5-Эз-1
Санкт-Петербург
2011 год.
Контрольное задание
1 Вариант
ООО “Солнышко” занимается производством непродовольственных товаров.
В отчетном периоде в бухгалтерском учете ООО “Солнышко” были отражены следующие операции:
01.03. Поступили от поставщика материалы на сумму 600 000 руб., в т.ч. НДС – 91525 руб.
05.03. Приобретено производственное оборудование, не требующее монтажа. По расчетным документам поставщика стоимость оборудования составила 118 000 руб., в том числе НДС - 18 000 руб.
06.03. Расходы по доставке оборудования составили 4 720 руб., в т.ч. НДС – 720 руб. (акт выполненных работ).
14.03. Были отпущены в производство материалы на сумму 450 000 руб.
22.03. Работник Иванов А.П. на 5 дней был направлен в командировку. Цель командировки – заключение договора продажи. Из кассы под отчет ему была выдана сумма 15 000 руб.
27.03. По приезде из командировки Ивановым А.П. был составлен авансовый отчет, к которому он приложил авиабилеты туда и обратно на сумму 5 000 руб. (в том числе НДС - 763 руб.), счет гостиницы (оформлен на бланке строгой отчетности) на сумму 3 600 руб. (в том числе НДС - 549 руб.). НДС в представленных документах выделен отдельной строкой. Суточные - 500 руб. в день.
31.03. Из заработной платы Иванова А.П. были удержаны не возвращенные в срок подотчетные суммы.
31.03. Оборудование приобретенное 05.03 было введено в эксплуатацию. Срок полезного использования – 5 лет. Способ начисления амортизации – линейный.
02.04. Был оплачен счет поставщика за приобретенное 05.03. оборудование.
16.04. Оплачен счета арендодателя за аренду помещения в 2 квартале в сумме 30 000 руб.
20.04. Начислено пособие по временной трудоспособности Петровой О.С. в размере 6 000руб. за период нетрудоспособности с 06.04. по 19.04. Первые два дня были оплачены работодателем за свой счет.
21.04. Выплачено Петровой О.С. пособие по временной нетрудоспособности из кассы.
26.04. Получен краткосрочный кредит банка на покупку материалов в сумме 300 000 руб. под 15% годовых сроком на два месяца.
30.04 Начислены и уплачены проценты за пользование банковским кредитом в апреле.
30.04. начислена амортизация производственного оборудования, приобретенного 05.03.
08.05. Ликвидировано устаревшее технологическое оборудование. Первоначальная стоимость ликвидируемого объекта 602 000 руб., сумма начисленной амортизации к моменту выбытия - 598 545 руб.
За демонтаж рабочим фирмы начислена заработная плата в сумме 9 000 руб.
Материалы (запасные части), оставшиеся после разборки оборудования, были оприходованы по рыночной стоимости на дату списания объекта – 5 000 руб.
21.05. Реализована продукция покупателю. Выручка от реализации – 1 180 000 руб., в т.ч. НДС. Себестоимость реализованной партии товара составила 754 652 руб.
31.05. Начислены и уплачены проценты за пользование банковским кредитом в мае.
31.05. Начислена амортизация производственного оборудования, приобретенного 05.03.
Имеются следующие исходные данные:
Заработная плата начисляется работникам ежемесячно, последним числом каждого месяца. Данные о начисленной заработной плате представлены в таблице:
Таблица 2 – Сведения о заработной плате
ФИО |
Сумма начисленной заработной платы за месяц |
Сумма начисленной заработной платы нарастающим итогом с начала года на 01.03. |
должность |
Количество детей |
||
март |
апрель |
май |
||||
Иванов А.П. |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
40 000 |
Директор |
1 |
Петрова О.С. |
8 000 |
5 000 |
11 000 |
11 000 |
Рабочий |
2 |
Сидоров И.С. |
8 000 |
12 000 |
16 000 |
2 000 |
Работник отдела продаж |
- |
Арендная плата начисляется ежемесячно, последним числом. Ежемесячная сумма арендной платы за аренду помещения офиса и производственных цехов составляет соответственно – 25 000 руб. и 120 000 руб.
Ставка ЕСН – 26%.
Управленческие и коммерческие расходы относятся непосредственно на финансовые результаты и включаются в состав расходов от обычных видов деятельности последним числом каждого месяца.
Задание:
На основании исходных данных и данных о хозяйственных операциях за период:
1. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций малого предприятия за март-май, проставив в нем корреспонденцию счетов и указав сумму по операциям.
2. Рассчитать необходимые налоги (единый социальный налог (ЕСН), налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на добавленную стоимость (НДС)) и уплатить их в бюджет 31.05.
При расчете ЕСН и НДФЛ следует учитывать, что некоторые выплаты в пользу работников не облагаются данными налогами.
При расчете НДФЛ необходимо учесть все льготы, которые получат работники согласно исходным данным.
При расчете НДС необходимо принимать во внимание, что организация в праве предъявлять НДС к зачету в бюджет сразу после оприходования материальных ценностей.
3. Определить финансовые результаты деятельности предприятия в расчетном периоде.
Решение :
Сведения о заработной плате работников, включая НДФЛ
Ф.И.О |
месяц |
сумма начисленной з/платы руб. |
сумма начисленной з/платы нарастающим итогом с начала года |
Кол-во детей |
НДФЛ 13% |
Сумма для выдачи на руки руб. |
||||
Иванов А.П. (директор) |
март |
20 000 |
на 1.03 |
40 000 |
1 |
(20 000-1000)*13%=2470 |
20 000-2470-25881 =14942 |
|||
апрель |
20 000 |
на 1.04 |
60 000 |
2470 |
17530 |
|||||
май |
20 000 |
на 1.05 |
80 000 |
2470 |
17530 |
|||||
Петрова О.С (рабочий) |
март |
8000 |
на 1.03 |
11 000 |
2 |
(8000-400-2000)*13%=728 |
7272 |
|||
апрель |
5000 6000-пособие по нетрудоспособности2 9000-за демонтаж |
на 1.04 |
19 000 |
(14000-2400)*13%=1508 |
12492 6000-пособие |
|||||
май |
11 000 |
на 1.05 |
33 000 |
(11000-2000)*13%=1170 |
9830 |
|||||
Сидоров И.С. (работник отдела продаж) |
март |
8 000 |
на 1.03 |
2000 |
нет |
988 |
7012 |
|||
апрель |
12 000 |
на 1.04 |
10000 |
1508 |
10492 |
|||||
май |
16 000 |
на 1.05 |
22000 |
2080 |
13920 |
|||||
ИТОГО за март |
36 000 |
- |
- |
- |
4186 |
29226 |
||||
ИТОГО за апрель |
52 000 |
- |
- |
- |
5486 |
46514 |
||||
ИТОГО за май |
47 000 |
- |
- |
- |
5720 |
41280 |
||||
1 - удержаны не возвращенные в срок подотчетные суммы. Был выдан аванс из кассы в сумме 15 000 рублей, авансовый отчет был составлен на сумму 12412рублей.
Начислено пособие по нетрудоспособности в период с 6.04 по 19.04 (14дней):
6000:14дней = 428 руб. 57 коп. в день
2 дня оплачены работодателем - 2 дня*428.57=857рублей(округление)
12 дней за счет средств ФСС – 12 дней*428.57=5143рубля (округление)
Сведения о начисленном НДФЛ на сотрудников ООО “Солнышко”
Ф.И.О. |
Сумма начислений, руб. |
Итого за 3 месяца |
|||
март |
апрель |
май |
|||
Иванов А.П. |
2470 |
2470 |
2470 |
7410 |
|
Петрова О.С. |
728 |
1508 |
1170 |
3406 |
|
Сидоров И.С. |
988 |
1508 |
2080 |
4576 |
|
Итого |
4186 |
5486 |
5720 |
15392 |
|
Сведения о начисленных страховых взносах на сотрудников ООО “Солнышко”
№ п/п |
Ф.И.О. |
Сумма начисленной з/платы, руб |
Начисленные страховые взносы, руб |
Общая сумма для перечислений |
|||||||||||
март |
апрель |
май |
ПФР 20% |
ФСС 2.9% |
ФФОМС 1.1% |
ТФОМС 2% |
|
||||||||
1 |
Иванов А.П. |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
4000 4000 4000 |
580 580 580 |
220 220 220 |
400 400 400 |
15600 |
||||||
2 |
Петрова О.С. |
8 000 |
14 000 |
11 000 |
1600 2800 2200 |
232 406 319 |
88 154 121 |
160 280 220 |
8580 |
||||||
3 |
Сидоров И.С. |
8 000 |
12 000 |
16 000 |
1600 2400 3200 |
232 348 464 |
88 132 176 |
160 240 320 |
9360 |
||||||
ИТОГО |
25800 |
3741 |
1419 |
2580 |
33540 |
||||||||||
Журнал регистрации х/о ООО “Солнышко”
за март-май
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспон.сч |
Сумма, руб |
|
Дт |
Кт |
|||
1 |
Поступили от поставщика материалы В т.ч НДС |
10 60 |
60 19 |
600 000 91525 |
2 |
Приобретено производственное оборудование В т.ч. НДС |
01 60 |
60 19 |
118 000 18000 |
3 |
Оплачены расходы по доставке оборудования В т.ч. НДС |
60 60 |
51 19 |
4720 720 |
4 |
Отпущены в производство материалы |
20 |
10 |
450 000 |
5 |
Из кассы выдан под отчет аванс Иванову А.П. (командировка) |
71 |
50 |
15000 |
6 |
Принят авансовый отчет от Иванова А.П НДС составил |
50 71 |
71 19 |
11100 1312 |
7 |
Начислена з/плата за март Иванову А.П Удержан НДФЛ Удержаны не возвращенные в срок подотчетные суммы |
20 70
70 |
70 68
73 |
20000 2470
2588 |
8 |
Начислена з/плата за март Петровой О.С Удержан НДФЛ |
20 70 |
70 68 |
8000 728 |
9 |
Начислена з/плата за март Сидорову И.С Удержан НДФЛ |
20 70 |
70 68 |
8000 988 |
10 |
Выдана з/плата сотрудникам за март |
70 |
50 |
29226 |
11 |
Перечислен НДФЛ за март |
68 |
70 |
4186 |
12 |
Введено в эксплуатацию оборудование, приобретенное 5.03 |
20 |
01 |
118 000 |
13 |
Оплачен счет поставщика за приобретенное оборудование В т.ч. НДС |
60
19 |
51
60 |
118000
18000 |
14 |
Оплачен счет арендодателя за аренду помещения в 2 квартале |
26 |
51 |
30000 |
15 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности Петровой О.С:
|
51 69 |
73 73 |
858 5142 |
16 |
Выплачено пособие по временной нетрудоспособности Петровой О.С :
- 12 дней за счет средств ФСС |
73 73 |
51 69 |
858 5142 |
17 |
Получен краткосрочный кредит банка на покупку материалов (15%годовых) |
51 |
66 |
300 000
|
18 |
Выплачена часть суммы + % за пользование кредитом за апрель |
66 |
51 |
153750 |
19 |
Начислена амортизация складского оборудования с пол.сроком использования 5 лет 1/5*100=20% в год, 1.6% в месяц (20*118000)/100=23600/12мес=1967 |
20 |
02 |
1967 |
20 |
Начислена з/плата за апрель Иванову А.П Удержан НДФЛ
|
20 70 |
70 68 |
20000 2470 |
21 |
Начислена з/плата за апрель Петровой О.С Удержан НДФЛ |
20 70 |
70 68 |
14000 1508 |
22 |
Начислена з/плата за апрель Сидорову И.С Удержан НДФЛ |
20 70 |
70 68 |
12000 1508 |
23 |
Выдана з/плата сотрудникам за апрель |
70 |
50 |
40514 |
24 |
Перечислен НДФЛ за апрель |
68 |
70 |
5486 |
25 |
Списано устаревшее технолог.оборудование |
20 |
01 |
3455 |
26 |
Оприходованы по рын.стоимости материалы, оставшиеся после разборки оборудования |
20 |
10 |
5000 |
27 |
Реализована продукция покупателю НДС |
51 62 |
62 19 |
1180000 212400 |
28 |
Определены и списаны расходы на себестоимость реализованной продукции |
43 |
26 |
754652 |
29 |
Выплачена оставшаяся сумма + % за пользование кредитом за май |
66 |
51 |
153750 |
30 |
Начислена амортизация складского оборудования с пол.сроком использования 5 лет 1/5*100=20% в год, 1.6% в месяц (20*118000)/100=23600/12мес=1967 |
20 |
02 |
1967 |
31 |
Начислена з/плата за май Иванову А.П Удержан НДФЛ |
20 70 |
70 68 |
20000 2470 |
32 |
Начислена з/плата за май Петровой О.С Удержан НДФЛ |
20 70 |
70 68 |
11000 1170 |
33 |
Начислена з/плата за май Сидорову И.С Удержан НДФЛ |
20 70 |
70 68 |
16000 2028 |
34 |
Выдана з/плата сотрудникам за май |
70 |
50 |
41280 |
35 |
Перечислен НДФЛ за май |
68 |
70 |
5720 |
36 |
Перечислены страховые взносы за 3 месяца |
69 |
51 |
33540 |