61. Що слід розуміти під «приховуванням об’єктів оподаткування» в «Ухиленні від сплати податків і зборів (обов’язкових платежів)»?

Під приховуванням об'єктів оподаткування треба розуміти невідображення у звітних документах, які подаються до податкових органів, будь-яких із цих об'єктів - доходу (прибутку), доданої вартості робіт, продукції, послуг тощо.

62. Що слід розуміти під «заниженням об’єкта оподаткування» в «Ухиленні від сплати податків і зборів (обов’язкових платежів)»

Заниженням об'єктів оподаткування є умисне неправильне обчислення бази оподаткування, зменшення його бази шляхом невідображення у поданих до податкових органів деклараціях чи інших звітних документах повного обсягу об'єктів оподаткування тощо, внаслідок чого податки, збори, інші обов'язкові платежі сплачуються платником не в повному обсязі. Зокрема, заниження оподатковуваного прибутку може полягати в частковому чи повному невключенні до нього коштів, одержаних від виконання певних робіт, надання послуг.

63. Що слід розуміти під «заниженням сум податків і зборів» в «Ухиленні від сплати податків і зборів (обов’язкових платежів)»

Під заниженням сум податків, зборів, інших обов'язкових платежів слід розуміти умисне неправильне обчислення (у тому числі шляхом умисного заниження податкової ставки) тих їх сум, що підлягають сплаті до бюджетів чи державних цільових фондів при правильному відображенні об'єктів оподаткування (без заниження чи приховування останніх).

64. Під значним розміром коштів, які не надійшли до бюджетів чи державних цільових фондів слід розуміти суми податків і зборів, які в ____1000________ і більше разів перевищують розмір неоподатковуваного мінімуму доходів громадян.

65. Під великим розміром коштів, які не надійшли до бюджетів чи державних цільових фондів слід розуміти суми податків і зборів, які в ______3000______ і більше разів перевищують розмір неоподатковуваного мінімуму доходів громадян.

66. Під особливо великим розміром коштів, які не надійшли до бюджетів чи державних цільових фондів слід розуміти суми податків і зборів, які в __5000__________ і більше разів перевищують розмір неоподатковуваного мінімуму доходів громадян.

67. Дайте визначення «предикатного діяння» в легалізації

Предикатне діяння - суспільно небезпечне протиправне діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, за яке Кримінальним кодексом України передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (за винятком діянь, передбачених статтями 212 і 212-1 Кримінального кодексу України), або діяння, вчинене за межами України, якщо воно визнається суспільно небезпечним протиправним діянням, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, за кримінальним законом держави, де воно було вчинене, і є злочином за Кримінальним кодексом України та внаслідок вчинення якого незаконно одержані доходи.

68. Легалізація (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, визнається вчиненою у великому розмірі, якщо предметом злочину були кошти або інше майно на суму, що перевищує __6000_____________ неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

69. Легалізація (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, визнається вчиненою в особливо великому розмірі, якщо предметом злочину були кошти або інше майно на суму, що перевищує _______18000____________ неоподатковуваних мінімумів доходів громадян

70. За конструкцією об’єктивної сторони «Ухилення від сплати податків і зборів (обов’язкових платежів)» належить до __матеріальних___________ складів злочинів.

71. За конструкцією об’єктивної сторони основний склад злочину «Шахрайство з фінансовими ресурсами» належить до _______формальних______ складів злочинів.

72. За конструкцією об’єктивної сторони основний склад злочину «Фіктивне підприємництво» належить до _____формальних________ складів злочинів.

73. За конструкцією об’єктивної сторони «Виготовлення, зберігання, придбання, перевезення, пересилання, ввезення в Україну з метою збуту або збут підроблених грошей, державних цінних паперів чи білетів державної лотереї» належить до __формальних___________ складів злочинів.

74. За конструкцією об’єктивної сторони основний склад злочину «Протидія законній господарській діяльності» належить до ___формальних__________ складів злочинів.

75. За конструкцією об’єктивної сторони «Розголошення комерційної або банківської таємниці» належить до ____матеріальних_________ складів злочинів.

76. За конструкцією об’єктивної сторони «Ухилення від сплати страхових внесків на загальнообов’язкове пенсійне страхування» належить до _______матеріальних______ складів злочинів.

77. Назвіть негативну ознаку у складі «Протидії законній господарській діяльності»

Відсутність ознак вимагання

78. Зміст погрози у «Протидії законній господарській діяльності»

Погроза:

- насильства над потерпілим або близькими йому особами;

- пошкодження чи знищення їхнього майна.

- ч.2 – вбивством, заподіянням тяжкого тілесного ушкодження

79. Зміст вимоги у «Протидії законній господарській діяльності»

Протиправна вимога:

-припинити займатися господарською діяльністю чи обмежити її;

- укласти угоду або не виконувати укладену угоду, виконання (невиконання) якої може заподіяти матеріальної шкоди або обмежити законні права чи інтереси того, хто займається господарською діяльністю.

80. Назвіть суб’єктивні ознаки «Фіктивного підприємництва»

Суб’єктом злочину може бути:

1) осудна особа, яка досягла 16-річного віку і ви­ступає як засновник або набувач суб’єкта підприємництва - юридичної особи або за допомогою чужих чи підроблених документів реєструє (придбаває) такий суб’єкт;

2) службова особа підприємства або організації, яка прийняла рішення про створення чи придбання іншої юридичної особи;

3) власник (засновник) юридичної особи, який прийняв таке ж рішення.

Суб’єктивна сторона

Прямий умисел.

Спеціальна мета - прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона.

Під незаконною діяльністю слід розуміти такі види діяльності, які особа або не має права здійснювати взагалі, або ж маючи право на їх здійснення за певних умов чи з дотримання певного порядку, здійснює їх з порушенням цих умов та порядку. Може бути визнано: легалізацію доходів, ухилення від оподаткування, здійснення без одержання ліцензії видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню.