3)Особенности организации финансов страховых компаний.

Основной деятельностью страховых компаний является предоставление страховых услуг как вида гражданско-правовых отношений относительно защиты имущественных интересов граждан и юридических лиц при наступления страховых случаев, определенных договором страхования или законодательством, за счет денежных фондов, создаваемых путем уплаты гражданами и юридическими лицами страховых платежей (страховых взносов, страховых премий) и доходов от размещения средств этих фондов.

По характеру своей деятельности страховщики (страховые компании) подразделяют на три группы:

1. страхование жизни;

2. осуществляют другие виды страхования;

3. предоставляют только перестраховочные услуги.

Капитал страховой компании, независимо от того, осуществляет она рисковое страхование или страхование жизни, включает три элемента:

1. уставный капитал, уплаченный только в денежной форме, в том числе в иностранной валюте (можно также государственными ЦБ, но не более 25% общего размера фонда);

2. гарантийный фонд, в который входят дополнительный и резервный капитал, а также сумма нераспределенной прибыли;

3. страховые резервы, которые до наступления страховых случаев находятся в распоряжении компаний, которые используют для пополнения рабочего капитала. (См. рис.11.24.)

Рис.11.23. Виды финансовых институтов совместного инвестирования

Рис. 11.24. Структура капитала страховых компаний

На рис 11.25. приведены активы страховых компаний, которыми могут быть представлены страховые резервы. Принципы размещения страховых резервов отраженв на рис.11.26.

Рис. 11.25. Активы,которыми могут быть представлены страховые резервы страховщиков.

Рис. 11.26. Принципи размещения страховых резервов страховщиков

Страховые организации осуществляют не только страховую деятельность, но и инвестиционно-финансовую, используя для этого временно свободные средства страховых резервов и других накоплений. Вследствие этого они получают доходы (см. рис.11.27)

Рис. 11.27. Основные доходы страховых компаний

Формирование прибыли от обычной деятельности компаниями с рискового страхования предусматривает расчет:

• операционной прибыли ( разница между доходами от страховой деятельности и расходами страховщика на предоставление страховых услуг);

• финансовой (инвестиционной) прибыли (от размещения собственных средств и страховых резервов в кредитных и других учреждениях – в виде процентов, дивидендов);

• другой прибыли- комиссионных вознаграждений за перестрахование, др.

Формирование прибыли от обычной деятельности компаниями по страхованию жизни предусматривает три этапа (см. рис.11.28.)

Рис. 11.28. Формирование прибыли страховых компаний от обычной деятельности.

Страховые компании уплачивают такие же налоги, как и другие суъекты хозяйствования (см. рис.11.29)

Рис. 11.29.Налогообложение страховых компаний