Вопрос 2.

Тарифная квота это особый инструмент тарифного регулирования внешней торговли.

Тарифная квота вводится и отменяется обычно решениями правительства страны. Законодатель в этом случае предусматривает только принципиальную возможность применения тарифной квоты по отношению к экспорту или импорту определенных товаров.

При введении тарифной квоты имеет место использование комбинированного инструмента государственного внешней торговли. Это нетарифно-тарифный инструмент, это означает что тарифная квота в своем составе содержит следующие элементы:

-нетарифную квоту которая определяет предельный объем ввоза или вывоза конкретных товаров с таможенной территории страны или единой таможенной территории таможенного союза

Государство использует особую ставку таможенных пошлин которые применяются в рамках квоты(внутри квотная ставка таможенной пошлины) – экспортные внутри квотные и импортные внутри квотные.

По величине внутри квотные ставки могут быть меньше действующей базовой ставки тарифа.

Может применяться внутри квотная ставка которая количественно равна базовой.

Внутри квотная ставка выше базовой(в России вводились специальными постановлениями правительства страны).

Пока действует внутри квотная ставка то на период её действия отменяется действие базовой ставки тарифа. Введение внутри квотной ставки означает что таможенный тариф страны пополняется новой дополнительной колонкой. Этой ставкой облагаются только товары в пределах квоты, причем на основе специальной лицензии.

Для обложения импорта или экспорта который производится сверх квоты, применяются сверх квотные ставки ввозных или вывозных пошлин. Существуют специальные методы их расчета с учетом коэффициента дифференциации или эскалации этих ставок. Применение этого коэффициента приводит к тому что резко увеличивается уровень тарифного обложения сверх квотного товара. Иногда это бывает в 3-4 раза и более.

Экономический смысл применения сверх квотных ставок заключается в следующем:

1)Государство формально не запрещает сверх квотный ввоз или вывоз товара, так как это было бы по нетарифной квоте.

2)Участники ВЭД имеют формальное право экспортировать или импортировать больше квоты, но при этом каждая единица товара сверх квоты облагается ставками и пошлинами которые в разы превышают уровень внутренней квоты.

Кроме того повышенные сверх квотные ставки входят в базу для расчета НДС. Величина налога на единицу товара заметно возрастает даже при неизменной ставке.

Кроме того сверх квотная пошлина входит в базу для расчета акцизного налога.

Ставка таможенной пошлины сверх квоты = Ставка таможенной пошлины внутренней квоты * коэффициент динамики(КД)=20Евро/тонна*3=60

Коэффициент дифференциации импорта(КДимп) = ставка импортной таможенной пошлины сверх квоты/ставка таможенной пошлины импортная базовая

Коэффициент дифференциации импорта(КДимп) = ставка импортной таможенной пошлины сверх квоты/ставка импортной таможенной пошлины внутри квоты

Коэффициент дифференциации импорта(КДэксп) = ставка экспортной таможенной пошлины сверх квоты/ставка таможенной пошлины экспортная базовая

Коэффициент дифференциации импорта(КДэксп) = ставка экспортной таможенной пошлины сверх квоты/ставка экспортной таможенной пошлины внутри квоты

Применение сверх квотной ставки означает что государство ввело на период действий самой квоты дополнительную колонку импортного таможенного тарифа, при этом пока действуют сверх квотные и внутри квотные ставки то на этот период прекращается действие базовых ставок тарифа.

Вопрос. Тарифный контингент(перевод с латыни Достающийся на долю).

Это предельная норма используемая для регулирования чего либо. Тарифный контингент это инструмент тарифного регулирования экспортно-импортных операций. Это инструмент селективного или выборочного регулирования(избирательного регулирования) масштабов ввоза или вывоза какого либо товара.

Тарифный контингент содержит 2 различных элемента:

1)Контингент как нетарифное количественное ограничение ввоза или вывоза товара причем обычно только из одной страны или таможенного союза.

2)При введении тарифного контингента государство решает следующие вопросы:

-определяет товар который является объектом контингентирования

-определяет страну внешняя торговля с которой указанным товаром подлежит контингентированию

-определяется период действия тарифного контингента

-определяется внутри контингентная ставка таможенной пошлины то есть ставка пошлины которой облагаются товары в пределах контингента

-устанавливается ставка таможенной пошлины которая используется для обложения экспорта или импорта сверх контингента.

В отдельных случаях тарифные контингенты могут быть использованы в качестве ответной меры(карательные таможенный пошлины) на дискриминационные действия других государств. В отдельных случаях тарифные контингенты могут являться договорными или конвенционными. В этом случае две страны на взаимной основе могут:

а)применить тарифные контингенты к товарам друг друга с целью ограничения их избыточного импорта на свои таможенные территории или эти же страны применяют контингенты на взаимной основе для создания оптимальных тарифных условий для импорта конкретных товаров но только в пределах объема контингента.

Причины редкого применения контингента:

1)Отсутствие режима РНБ

Тема. Таможенно-тарифные преференции Российской Федерации и таможенного союза

Вопросы:

1)Таможенные и тарифные преференции. Тарифные преференции, их содержание, виды, цели и признаки.

2)Общая глобальная и национальная системы тарифных преференций.

3)Режим наибольшего благоприятствования: содержание, механизм предоставления. РНБ и тарифные преференции России и таможенного союза.

4)Тарифные преференции в структуре СНГ в рамках зоны свободной торговли(ЗСТ).

5)Тарифные преференции в торговле с развивающимися странами. Тарифные преференции в торговле с наименее развитыми странами.

Тарифные преференции являются широко распространенным элементом таможенного дела во всем мире. Общие принципы предоставления тарифных преференций изложены:

1)В решениях ООН по вопросам общей системы преференций(ОСП).

2)В документах ВТО, именно здесь предусмотрены основания для вывода одной или группы государств - внешнеторговых партнеров из практики предоставления режима наибольшего благоприятствования тоесть из стандартного режима таможенного регулирования импортных операций из стран имеющих РНБ в торговле с государством импортером.

В настоящее время тарифные преференции имеют широчайшую практику применения. Можно назвать следующие масштабы применения

-общая система преференций

-глобальная система преференций

-коллективная система преференций

-национальная система преференций

Таможенно тарифные преференции это особые или специальные преимущества которые страны импортеры предоставляют странам экспортерам в области уплаты ввозных или импортных таможенных пошлин.

Следует различать понятия тарифные преференции и таможенные преференции. Понятие таможенные преференции значительно шире по объему чем тарифные преференции. Кроме собственно тарифных преференций таможенные преференции могут включать:

-преимущества предоставляемые страной импортером при уплате косвенных налогов на импорт(НДС, налог при уплате акциза, преимущество при уплате таможенных сборов(сбор за таможенные операции, сбор за таможенное сопровождение, сбор за таможенное хранение), тарифные льготы которые предоставляются страной импортером независимо от страны происхождения товара, особый порядок таможенного декларирования и таможенного контроля конкретных товаров, особый порядок таможенного контроля и регулирования ввоза товаров и транспортных средств перемещаемых через таможенную границу в не коммерческих целях).

-льготный порядок ввоза товаров и транспортных средств для дипломатических и других иностранных миссий.

Классификация тарифных преференций:

1)По субъекту предоставления преференций

-национальные тарифные преференции(НСП либо НСТП)

-тарифные преференции зоны свободной торговли(конвенционные(договорные) преференции)

-тарифные преференции таможенного союза, являются коллективными, эти преференции применяются в рамках таможенного союза, и действуют только на единой таможенной территории союза.

-тарифные преференции которые страны члены таможенного союза предоставляют третьим государствам

-коллективные преференции в рамках такой интеграционной группировки как общий рынок(коллективные преференции экономического союза, коллективные преференции европейского союза)

-общая система преференций(ОСП), вводилась и внедрялась на основе решений ООН, действует с 70х годов.

-глобальная система тарифных преференций, эта система охватывает те преференциальные отношения которые связаны с особым режимом внешнеторговых операций только между развивающимися странами.

2)По сфере применения тарифных преференций

-преференции действующие в рамках только национальной таможенной территории

-тарифные преференции которые действуют на единой таможенной территории группы стран(преференции таможенного союза, единая таможенная территория общего рынка, единая таможенная территория экономического союза, единая таможенная территория европейского союза)

-тарифные преференции которые применяются по единым правилам на территории всей планеты.

3)По критерию участников преференциальных отношений

-преференции по принципу страна стране, эти преференции могут быть предоставлены в разных вариантах это либо автономно, либо в двухстороннем режиме, либо в рамках зоны свободной торговли.

-преференции по принципу интеграционная группировка отдельной стране, это автономные преференции

-преференции которые предоставляются на взаимной основе, это преференции которые в рамках группировки предоставляются государствам в неё входящим

4)По группам участников

-страны с развитой рыночной экономикой

-развивающиеся страны

-наименее развитые страны

В рамках национальной системы преференций(в одностороннем порядке)

В рамках зоны свободной торговли

В рамках таможенного союза

В рамках экономического союза

В рамках общей системы преференций(ОСП)

Здесь преференции предоставляют страны с переходной экономикой, развивающимся и наименее развитым странам.

Страны с переходной экономикой это автономные преференции в рамках национальной системы, чаще всего в одностороннем режиме.

В рамках зоны свободной торговли

В рамках таможенного союза

В рамках общей системы преференций(Россия как страна которая является преемником СССР в этой области

5)Развивающиеся страны развивающимся странам

-автономно, в рамках национальной таможенной территории

-на взаимной основе

-в рамках зоны свободной торговли

-в рамках таможенного союза

6)Развивающиеся страны наименее развитым странам

-автономно, только на национальной таможенной территории

-на взаимной основе

-в рамках зоны свободной торговли

-в рамках таможенного союза

7)Отношения между наименее развитыми странами

-в одностороннем порядке

-на взаимной основе

-в рамках зоны свободной торговли

-в рамках таможенного союза

Возможные цели тарифных преференций:

1)Стимулирование собственного экспорта страны бенефициара(страна которая дает преимущества)

2)Стимулирование импорта товаров, которые не производятся и не могут производиться на территории страны импортера

3)Оказание экономической помощи наименее развитым и развивающимся государствам

4)Насыщение внутреннего рынка импортными товарами закупаемыми на условиях преференциальной торговли(тоесть по более низким или нулевым ставкам импортных таможенных пошлин).

5)Улучшение торгово-экономических отношений с другими странами или их интеграционными группировками

6)Эффективное выполнение международных соглашений ранее подписанных странами бенефициарами.

7)Создание базовых условий для эффективного функционирования зон свободной торговли или таможенных союзов, в которые входит страна бенефициар.

8)Стимулирование импорта иностранных товаров на монополизированные сектора страны бенефициара.

9)И так далее.

Способы предоставления тарифных преференций:

1)Полное освобождение от уплаты ввозных пошлин. Применение нулевой ставки ввозной пошлины.

2)Снижение ставок ввозных пошлин в торговле с определенными странами(ниже базовых ставок тарифа)

3)Введение тарифных квот на преференциальный ввоз-вывоз определенного товара.

Способы предоставления используются в качестве критерия для выделения видов тарифных преференций.

Элементы национальной системы преференций(НСП) на примере России:

1)Нормативно правовая база этой системы

2)Федеральный закон о таможенном тарифе

3)Таможенный кодекс

4)Постановления правительства по конкретным вопросам НСП

5)Приказы ГДК(теперь ФТС) приказ номер 1539 2003 года(самый свежий)

6)Международные соглашения по вопросам преференций

7)Договоры по РНБ

8)Доказанность страны происхождения импортного товара, причем только с помощью специальных сертификатов.

9)Список государств пользователей РНБ в торговле с Россией и таможенным союзом. Это перечень развивающихся государств являющихся пользователями НСП России и таможенного союза

10)Перечень наименее развитых государств пользователей национальной системы преференций России и таможенного союза

11)Перечень государств СНГ подписавших соглашение о создании зоны свободной торговли на территории бывшего СССР без Прибалтики.

12)Специальный перечень преференциальных товаров при импорте которых предоставляются тарифные преференции в торговле с наименее развитыми и развивающимися странами

13)Тарифные изъятия из преференциальной торговли. Это специальный перечень товаров которые по взаимному соглашению, стран зоны свободной торговли временно выводятся из режима преференциальной торговли.

Преференциальные ставки ввозных таможенных пошлин:

1)Ставка импортной пошлины 50% от базовой в рамках общей системы преференций для развивающихся стран до середины 90х годов.

2)Преференциальная ставка в размере 75% от базовой(только на товары из развивающихся государств)

3)Нулевая ставка импортной пошлины Если применяется такой способ предоставления преференций как полное освобождение от уплаты ввозной пошлины. Эта ставка применялась российской федерацией в следующих случаях это

-при обложении импортных преференциальных товаров из наименее развитых стран

-на товары импортируемые из государств зоны свободной торговли

-на товары из Белоруссии на основании договора о создании единого государства

-нулевая ставка на товары из государств подписавших договор о создании таможенного союза

-нулевые ставки на товары которые выпущены на единой таможенной территории таможенного союза

4)Общие условия предоставления тарифных преференций:

-наличие РНБ в торговле с Россией

-доказанность страны происхождения товара с помощью специальных сертификатов

5)Специальные условия предоставления преференций в торговле с наименее развитыми и развивающимися странами. Преференция предоставляется только при условии соблюдения всех без исключения общих и специальных условий(товар и страна должны быть в списке преференциальных, правило адвалорной доли, правило прямой отгрузки)

6)Специальные эффекты(результаты) функционирования системы тарифных преференций. Эти эффекты группируются так:

-эффекты для страны бенефициара

-эффекты для отраслей и секторов экономики страны импортера

-эффекты для регионов страны импортера

-эффекты для участников внешней торговли(отечественных, иностранных)

Выделяют две группы эффектов от предоставления преференций для страны импортера:

1)Негативные эффекты(эффекты со знаком -)

2)Позитивные эффекты(эффекты со знаком +)

Эффекты страны импортера от предоставления тарифных преференций.

Негативные: 1)Потеря части бюджетных доходов за счет применения более низких или нулевых ставок ввозных пошлин. 2)Уменьшение базы для расчета косвенных налогов на импорт(вместо базовой ставки в базу для расчета налогов включается более низкая преференциальная). 3)Недобор НДС которым облагаются импортные преференциальные товары. 4)Недобор акциза которым в отдельных странах облагаются подакцизные преференциальные товары. 5)Увеличение ценовой конкурентоспособности импортных преференциальных товаров на рынке страны импортера. 6)Стимулирование закупок и сбыта более дешевых преференциальных товаров на рынке страны импортера. 7)Возможность формирования избыточного предложения отдельных преференциальных товаров тоже на рынке страны импортера. 8)Формирование ущерба отраслям национальной экономики производящих аналогичные или однородные конкурирующие товары. 9)Возможность формирования “преференциального демпинга” на внутреннем рынке страны импортера.

Позитивные: 1)Рост ценовой конкурентоспособности отечественных экспортных товаров на рынках стран пользователей системой преференций(если преференции являются взаимными). 2)Формирование предложения на внутреннем рынке импортных товаров которые вообще не производятся на территории страны импортера или внутренний спрос не удовлетворяется только продукцией собственного производства. 3)Ликвидация(смягчение) монополизма отечественных производителей на определенных секторах внутреннего рынка. 4)Обеспечение перерабатывающих отраслей дешевым преференциальным сырьем(особенно сырьем которое не производится на территории импортера). 5)Снижение оптовых цен преференциальных товаров на внутреннем рынке страны импортера. 6)Возможность снижения розничных цен на внутреннем рынке по преференциальным товарам 7)Возможность ликвидации дефицита и не сбалансированности внутреннего рынка за счет импорта преференциальных товаров. 8)Торгово-политический эффект это улучшение торгово-экономических отношений с государствами пользователями системой тарифных преференций 9)Реализация международных обязательств страны импортера в рамках зоны свободной торговли, в рамках таможенного или экономического союза. 10)Оказание экономической помощи наименее развитым и развивающимся государствам только в области тарифного регулирования импорта товаров из этих стран.