8. Анализ кредитоспособности.

Кредитоспособность – возможность предприятия своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим обязательствам в связи с возвратом кредита.

Банк, прежде чем предоставить кредит, собирает информацию о клиенте: юридический адрес, организационно-правовую форму хозяйствования, величине уставного капитала, наличие расчетного счета в банке и др.

В сфере банковской деятельности показатель оценки кредитного риска складывается из 2-х составляющих:

1. Уровень бизнес-риска.

2. Уровень финансового риска.

Под бизнес риском понимают следующие группы показателей оценки:

- Внешней среды функционирования;

- Качества управления;

- Взаимоотношения с клиентом;

- Кредитной заявки.

К оценке внешней среды клиента относят: информацию о сферах его деятельности, секторах рынка, видах продукции, спрос на нее, объем продаж и т.д.

Для оценки качества управления используют показатели, характеризующие знания, опыт и профессиональность руководства клиента в области производства и финансов, состав учредителей и учредительных документов, способность руководства реагировать на изменяющиеся условия и факторы хозяйственной деятельности.

Показателями анализа и оценки взаимоотношения с клиентом являются: длительность взаимного сотрудничества, движение денежных средств с расчетного счета в банке и др.

Оценка кредитной заявки проводится по показателям, характеризующими: назначение кредита и его сумма, вид кредита и срок его погашения, цена кредита, порядок выдачи его, залоговое обеспечение и др.

Оценив бизнес риск, связанный с клиентами, переходят к анализу системы качественных показателей по данным форм бухгалтерской отчетности.

Анализ бухгалтерской отчетности необходим как на стадии предоставления банку кредита, так и в процессе контроля за его использование.

При анализе кредитоспособности используют показатели:

1. Норма прибыли на вложенный капитал (прибыль по балансу \ сумма пассива по балансу, Ф1 стр.470\стр. 700).

2. Ликвидность – способность быстро погашать свою задолженность. Ликвидность предприятия означает ликвидность его баланса \ безусловную платежеспособность). Ликвидность характеризует коэффициент ликвидности: отношение денежных средств к краткосрочным обязательствам (Ф1 стр. 260 \ Ф1 стр. 610+620+630+660).

В зависимости от величины коэффициента ликвидности, различают кредитоспособные предприятия (при коэффициенте > 1,5), ограниченно-кредитоспособные (при коэффициенте от 1 до 1,5), не кредитоспособные (при коэффициенте < 1).

9. Анализ собственного капитала.

Главной целью любого предприятия является получение прибыли в размере, необходимом для обеспечения нормального функционирования, включая инвестирование средств в активы и использование прибыли на цели потребления.

Для действующих предприятий важным является сохранение источника дохода (собственного капитала), что закреплено в ГК РФ требованием о минимальном размере уставного капитала. Для ОАО уставный капитал должен быть равен 1000-кратному размеру минимальной оплаты труда, а для ЗАО 100-кратному размеру МРОТ (4330 – МРОТ с 2009г.).

Согласно ГК РФ собственный капитал – это величина чистых активов, определяемая как разность между активами и имеющимися обязательствами предприятия (пассивы).

На практике по собственным капиталом понимают итоговую величину раздела баланса «Капитал и резервы».

Величина чистых активов должна быть не меньше, чем зарегистрированный капитал. ГК РФ предусмотрено требование о том, что начиная со 2-го года деятельности предприятия, его уставный капитал должен быть больше, чем чистые активы. Если требования нарушаются, то предприятие обязано перерегистрировать (уменьшить) уставный капитал в соответствии с величиной чистых активов.

В составе собственного капитала выделяют 2 основные составляющие:

1. Инвестирование капитала – это капитал, вложенный собственниками в предприятие.

2. Накопленный капитал – созданный сверх, первоначально авансированного.

В структуру собственного капитала входят:

- Резервный капитал, формирование которого может быть как добровольным, так и обязательным; в соответствие с законодательством, размер резервного капитала должен быть менее 5% от уставного капитала. Главная задача резервного капитала состоит в открытии возможных убытков.

- Добавочный капитал – формируется за счет безвозмездно полученного имущества, эмиссионного дохода и переоценке основных средств.

- Нераспределенная прибыль – это часть капитала, образующаяся после исключения из полученной прибыли всех претензий кредиторов (уплата штрафов, налогов и иных платежей)

- Прочие резервы – они разделяются на резервы предстоящих расходов и оценочные резервы.

Резервы предстоящих расходов в балансе отражены по стр. 650, а оценочные резервы в балансе не отражаются, их показывают в бухгалтерской форме №3 в разделе «Капитал».

Анализ собственного капитала имеет следующие основные цели:

1. Выявить основные источники формирования собственного капитала.

2. Определить правовые, договорные и финансовые ограничения в распоряжении текущей и нераспределенной прибылью.

3. Оценить приоритетность прав получения дивидендов.

При финансовом анализе собственного капитала используют показатель рентабельности капитала:

Р_с.к. = (Ф2 стр.050 (прибыль)\Ф1 стр.490 (капитал и резервы))∙100%

Доля собственного капитала, показатель характеризует сохранение собственного капитала организации

Д_с.к. = Ф1 стр. 490\Ф1 стр.700

Доля долгосрочного заемного капитала в валюте баланса: (Долгосрочный заемный капитал Ф1 стр.590) \ (Валюта баланса Ф1 стр.700)

Доля краткосрочного заемного капитала в валюте баланса: (Краткосрочный заемный капитал Ф1 стр.690) \ Валюта баланса Ф1 стр.700)

Доля анализа структуры инвестиционного капитала рассчитывают: долю собственного капитала в инвестиционном капитале = (Собственный капитал Ф1 стр.490) \ (Собственный капитал Ф1 стр.490 + Долгоср.заемный капитал Ф1 стр.520)

Доля долгосрочного заемного капитала в инвестиционном капитале = (Долгосрочный заемный капитал Ф1 стр.590) \ (Собственный капитал Ф1 стр.490 + Долгосрочный заемный капитал Ф1 стр.590).