- •Введение
- •Общая характеристика ооо «Центр налоговой помощи»
- •С труктура управления цнп:
- •2. Особенности финансово-экономической деятельности, налоговая нагрузка и процесс организации корпоративного налогового менеджмента в ооо «Центр налоговой помощи»
- •План сдачи финансовой отчетности ооо «Центр налоговой помощи» на 2012 г.
- •Анализ налоговых доходов и расходов цнп
- •Расчет финансово-экономических показателей ооо «Центр налоговой помощи» при упрощенной системе налогообложения за 2011 г.
- •Заключение
План сдачи финансовой отчетности ооо «Центр налоговой помощи» на 2012 г.
За какой период |
Срок |
Что представляется |
Куда |
1 квартал
|
До 15 апреля |
Расчет страховых взносов на обязательное социальное страхование по форме 4-ФСС |
Филиал №1 ГУ – Тюменского регионального отделения Фонда социального страхования РФ |
До 15 мая |
Расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по форме РСВ-1, персонифицированный учет |
Управление Пенсионного Фонда по г. Тюмени и Тюменской области |
|
Полугодие
|
До 15 июля |
Расчет страховых взносов на обязательное социальное страхование по форме 4-ФСС |
Филиал №1 ГУ – Тюменского регионального отделения Фонда социального страхования РФ |
До 15 августа |
Расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по форме РСВ-1, персонифицированный учет |
Управление Пенсионного Фонда по г. Тюмени и Тюменской области |
|
9 месяцев
|
До 15 октября |
Расчет страховых взносов на обязательное социальное страхование по форме 4-ФСС |
Филиал №1 ГУ – Тюменского регионального отделения Фонда социального страхования РФ |
До 15 ноября |
Расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по форме РСВ-1, персонифицированный учет |
Управление Пенсионного Фонда по г. Тюмени и Тюменской области |
|
Год
|
До 15 января |
Расчет страховых взносов на обязательное социальное страхование по форме 4-ФСС |
Филиал №1 ГУ – Тюменского регионального отделения Фонда социального страхования РФ |
До 20 января |
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год |
ИФНС России по г. Тюмени №4 |
|
До 15 февраля |
Расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по форме РСВ-1, персонифицированный учет |
Управление Пенсионного Фонда по г. Тюмени и Тюменской области |
|
До 15 апреля |
Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности + Справка- подтверждение основного вида экономической деятельности |
Филиал №1 ГУ – Тюменского регионального отделения Фонда социального страхования РФ |
|
До 01 апреля |
Справка о доходах физического лица 2-НДФЛ |
ИФНС России по г. Тюмени №4 |
|
До 31 марта |
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
ИФНС России по г. Тюмени №4 |
|
До 31 апреля |
Книга учета доходов и расходов |
ИФНС России по г. Тюмени №4 |
Проанализировав налоговое поле организации, можно переходить к следующему этапу налогового менеджмента - оперативному налоговому планированию, осуществляемому по двум основным группам направлений:
1. Расчет, анализ и управление налогооблагаемыми базами по группам налогов, объединенным по тем или иным признакам, и составление на этой основе среднесрочных и краткосрочных планов налоговых платежей.
Для этого налоги необходимо дифференцировать по одинаковой или сходной облагаемой базе, принимаемой за основу (величина выручки от продаж, фонд оплаты труда и др.) и оценить, на какую величину изменяется каждый налог при увеличении (или уменьшении) той или другой налогооблагаемой базы и как эти изменения в итоге воздействуют на размер общей налоговой нагрузки и сумму чистой прибыли отдельного предприятия и группы в целом.
Цель регулирования налоговых баз преимущественно заключается в абсолютном или относительном снижении налоговой нагрузки организации и увеличении за счет этого положительного финансового результата.
Применительно к ЦНП можно выделить большую группу налогов, уплачиваемых с ФОТ (НДФЛ, страховые взносы в ПФ и ФСС). Ежемесячные расходы ЦНП по заработной плате в 2011 г. согласно штатному расписанию (приложение 1) составляли в среднем 238 449,6 рублей (з/п + отчисления), в 2012 г. – 311 880,8.
Таблица 3
Год |
Средний размер начисленной з/п, руб в мес. |
Величина подлежащего удержанию НДФЛ, руб |
Размер страховых взносов на ОПС в ПФ РФ, руб |
Размер страховых взносов на ОМС в ПФ РФ, руб |
Размер страховых взносов от НС и ПЗ в ФСС РФ, руб |
Размер страховых взносов на случай ВН в ФСС РФ, руб |
Итого налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет ГВФ, руб |
2012 |
208 800 |
27 144 |
29 232 |
- |
417,6 |
- |
56 793,6 |
2012 |
232 400 |
30 212 |
60 424 |
11 852,4 |
464,8 |
6 739,6 |
109 692,8 |
Из данных таблицы 1 и таблицы 3 видно, что в связи с изменением ставок страховых взносов в ПФ и ФСС с 2012 года нагрузка на ЦНП в части начислений с ФОТ по сравнению с 2011 годом возросла на 20%, что, безусловно, отразится на финансовом результате хозяйственной деятельности по итогам 2012 года.