Раздел 2. Доходы бюджета, их планирование

Доходы бюджета, их экономическое содержание. Организационные формы доходов бюджета, их характеристика. История и современные тенденции развития отдельных организационных форм доходов бюджета.

Функциональное назначение и характеристика отдельных видов налогов, их роль формировании доходов бюджета. Сравнительная характеристика основных видов налогов и сборов по функциональному назначению и роли в формировании доходов бюджета.

Характеристика неналоговых доходов бюджета от государственной собственности, внешнеэкономической деятельности, связанной с органами власти и управления. Возможности увеличения роли неналоговых доходов бюджета в современных условиях.

Государственные заимствования, их правовая основа и организация. Характеристика основных видов государственных и муниципальных ценных бумаг.

Исходная основа для планирования доходов бюджета. Принципы и методы разграничения доходов по звеньям бюджетной системы. Распределение между бюджетами на основе бюджетного федерализма. Российская и зарубежная практика формирования доходов бюджетов разных уровней на стадии бюджетного планирования.

Правовая основа планирования доходов по звеньям бюджетной системы РФ; ее характеристика и недостатки. Перспектива совершенствования законодательных и других нормативных актов, используемых в процессе бюджетного планирования.

Сравнительная характеристика методов и инструментов планирования бюджетов доходов. Реальная практика планирования доходов по звеньям бюджетной системы РФ, ее недостатки. Пути совершенствования используемых в России методов планирования бюджетных доходов по звеньям бюджетной системы страны.

Информационная база планирования доходов бюджета, ее недостатки. Проблемы создания банка данных, необходимых для планирования доходов бюджетов разных уровней. Перспективы и пути совершенствования информационной базы планирования бюджетных доходов.

Особенности планирования налоговых и неналоговых доходов бюджета. Организация планирования отдельных видов налогов и неналоговых платежей. Возрастание роли планирования бюджетных доходов в выявлении резерва роста доходов бюджета; значение повышения качества планирования бюджетных доходов для достижения устойчивости бюджетов.

Работа финансовых органов по предоставлению льгот и отсрочек по уплате платежей в бюджет. Возврат доходов: причины и последствия. Работа финансовых органов в связи с возвратом доходов.

Радел 3. Расходы бюджета, их планирование и финансирование

Экономическое содержание расходов бюджета, их классификация по функциональному признаку: расходы на финансирование отраслей хозяйства, социально-культурной сферы, международной деятельности, национальной обороны, государственного управления и выполнения других функций государства. Характеристика каждого направления расходов бюджета по функциональному признаку.

Состав, структура и динамика расходов бюджета. Их изменения в условиях перехода российской экономики на рыночные основы хозяйствования.

Особенности распределения расходов по звеньям бюджетной системы и видам бюджетов в зависимости от разграничения предметов ведения и полномочий между федеральными органами государственной власти и органами власти субъектов федерации, местным самоуправлением. Принципы распределения расходов между бюджетами. Взаимосвязь расходов и доходов бюджета соответствующего уровня, их воздействие друг на друга. Влияние экономической самостоятельности бюджетов на формирование их расходов.

Расходы федерального бюджета, их характеристика. Роль федерального бюджета в регулировании экономики, реализации общегосударственных целевых программ и других расходов общегосударственного значения.

Расходы региональных бюджетов: их структура, состав, отличие от федерального бюджета и бюджета местного самоуправления. Особенности формирования расходов территориальных бюджетов.

Особенности формирования расходов местных бюджетов. Состав, структура и динамика бюджетных доходов.

Методологические подходы к планированию бюджетных расходов. Принципы планирования расходов бюджета, их характеристика. Необходимость соблюдения сбалансированного подхода при определении приоритетов расходования бюджетных средств с учетом возможностей привлечения в бюджет дополнительных финансовых ресурсов.

Методы бюджетного планирования и прогнозирования расходов бюджета: программно-целевой, нормативный, индексный и др., их характеристика. Использование различных методов планирования бюджетных расходов в практике работы финансовых органов. Перспективы развития разных методов. Возможности применения долговременных стабильных нормативов и финансовых форм, ориентированных на конечные результаты деятельности.

Особенности планирования расходов бюджета на основе использования стандартов и минимальных норм и нормативов. Методика исчисления индексов-дефляторов. Особенности сметного порядка планирования расходов.

Правовая основа планирования бюджетных расходов и их распределения по бюджетам разных уровней. Перспективы совершенствования правовой базы планирования бюджетных расходов.

Методика планирования межбюджетных отношений. Бюджетные субсидии, субвенции, дотации, ссуды и другие виды финансовой поддержки региональных и местных бюджетов, назначение каждого вида финансовой помощи, условия предоставления.

Контроль финорганов за правильностью планирования бюджетных расходов.

Бюджетные расходы в реальном секторе экономики, их состав, структура, качественные изменения, связанные с переходом экономики на рыночные основы хозяйствования и изменением содержания экономических функций государства.

Расходы на государственную поддержку отраслей экономики промышленности, энергетики, строительства, сельского хозяйства. Порядок их планирования.

Формы и методы предоставления бюджетных средств: компенсации, государственные дотации, бюджетные ссуды и др.

Роль бюджета в структурной перестройке экономики. Планирование расходов на регулирование экономики: финансирование государственных программ конверсии и инвестиций, развития малого предпринимательства, обеспечения безопасности государства и т.д. Государственное регулирование инвестиционной деятельности. Порядок инвестирования государственных средств в ценные бумаги, движимое и недвижимое имущество, в другие ценности.

Отличительные особенности планирования расходов на государственную поддержку предприятий и регулирование экономики по звеньям бюджетной системы и видам бюджетов.

Состав и структура расходов на образование, их динамика. Источники финансированного обеспечения образования. Роль бюджета в финансировании мероприятий по перестройке образования и подготовке кадров. Участие различных видов бюджетов в финансировании образования в условиях расширения экономической самостоятельности и ответственности регионов.

Особенности планирования и финансирования расходов на образование. Методика расчета доходов и расходов образовательного учреждения. Смета, как форма финансового плана образовательного учреждения. Внедрение элементов коммерциализации в хозяйственно-финансовую деятельность образовательных учреждений. Роль бюджета в финансировании. Специфика планирования расходов различных видов образовательных, а также сводное планирование расходов на образование.

Особенности организации планирования расходов по отдельным отраслям социально-культурной сферы. Меры по государственной поддержке культуры и искусства в РФ. Роль бюджета в их финансовом обеспечении.

Государственная финансовая поддержка творческих союзов, средств массовой информации и др.

Контроль финансовых органов за исполнением, финансированием и рациональным использованием средств учреждениями образования, культуры, искусства, средств массовой информации.

Расходы на здравоохранение, их состав и структура по звеньям бюджетной системы и видам бюджетов. Источники финансового обеспечения мероприятий по охране здоровья населения. Роль бюджета в финансировании здравоохранения в условиях осуществления обязательного медицинского страхования. Характеристика расходов, финансируемых за счет бюджета. Планирование фондов здравоохранения: федерального, территориальных.

Смета учреждений здравоохранения. Расчет основных показателей сметы.

Контроль финансовых органов за правильностью планирования и использования бюджетных ресурсов, предназначенных на финансирование мероприятий по охране здоровья населения.

Расходы на физическую культуру, их состав и структура: источники финансового обеспечения. Смета доходов и расходов учреждений физкультуры и спорта. Особенности формирования доходов. Направления расширения платных услуг. Специфика планирования и финансирования доходов и расходов.

Контроль финансовых органов за эффективностью использования денежных средств, направляемых на развитие здравоохранение и физической культуры.

Необходимость социальной поддержки малообеспеченных слоев населения в условиях рыночной экономики.

Состав и структура расходов на социальную поддержку населения; роль бюджета в их финансировании. Участие бюджета в формировании внебюджетных фондов социального назначения.

Планирование и финансирование расходов бюджета на пенсии и пособия, доплаты и надбавки к пенсиям.

Система государственных социальных пособий и компенсационных выплат малообеспеченным, неимущим слоям и семьям, имеющим детей. Роль бюджета в их финансировании. Методика планирования этих расходов.

Расходы бюджета по социальному обеспечению инвалидов, на содержание домов-интернатов, территориальных центров и отделов социальной помощи на дому, ВТЭК и прочих учреждений и мероприятий социального обеспечения. Принципы и порядок выплаты компенсаций населению в связи с инфляцией, отсутствием рабочих мест, временной не занятостью населения.

Состав и структура расходов бюджета на науку. Динамика расходов на науку по звеньям бюджетной системы. Взаимоотношения научных организаций с бюджетом в современных условиях.

Планирование и финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ общегосударственного значения. Особенности финансирования фундаментальных исследований. Расходы на проведение работ по приоритетным направлениям научно-технического прогресса в соответствии с государственными научно-техническими программами.

Финансирование международных научно-технических программ и проектов. Формы государственной поддержки научных работников, государственных научных центров Российской Федерации. Гранты, конкурсные условия их получения.

Правовая база финансовой поддержки научных исследований, необходимость ее совершенствования. Учет законодательных и других нормативных актов в процессе бюджетных расходов на науку.

Контроль финансовых органов за планированием и эффективным использованием средств научными учреждениями и творческими научными коллективами.

Расходы на государственное управление, их состав и структура. Источники финансирования расходов на управление. Роль бюджета в финансировании расходов на управление. Особенности планирования отдельных видов расходов на управление.

Задачи финансовых органов по совершенствованию и удешевлению аппарата управления. Организация контроля финансовых органов за соблюдением законодательства об оплате труда служащих органов государственной власти и управления, возмещения отдельных видов расходов (хозяйственных, командировочных и др.)

Расходы на национальную оборону. Характеристика отдельных видов расходов: строительство и содержание Вооруженных сил, пенсии военнослужащим, поддержание мобилизационных мощностей и прочие расходы. Порядок их планирования и финансирования. Роль бюджета в финансировании расходов по социальной поддержке военнослужащих.

Расходы бюджета на правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности. Состав расходов: на содержание органов внутренних дел, уголовно-исполнительной системы, налоговой полиции, государственной безопасности, таможенных органов, федеральной судебной системы и прокуратуры. Динамика расходов в условиях создания правового государства. Особенности планирования расходов на правоохранительную деятельность. Методика планирования затрат по статьям экономической классификации.

Состав расходов на международную деятельность, анализ их структуры и динамики. Причины качественных изменений в составе и структуре расходов на международную деятельность. Расходы на международное сотрудничество, выполнение международных соглашений, участие в международных конференциях, научных исследованиях, проведении национальных выставок, ярмарок, участие в международных культурных, спортивных мероприятиях и др., их характеристика. Порядок и методы планирования расходов на международную деятельность.

Расходы бюджетов, связанные с предоставлением государственных кредитов иностранным государствам, оказание экономической и гуманитарной помощи другим странам. Порядок и методы планирования названных расходов.

Состав и структура расходов по финансированию межгосударственных мероприятий, их планирование.

Состав и структура государственного долга; факторы, влияющие на его величину. Источники погашения государственного долга: их состав, структура и динамика. Расходы по обслуживанию внутреннего и внешнего государственного долга. Валютные резервы, их использование.

Муниципальный долг, его динамика по регионам. Методология и методика планирования расходов по обслуживанию муниципального долга. Необходимость оптимизации бюджетных расходов, связанных с обслуживанием государственного и муниципального долга.

Состав бюджетных расходов на оказание финансовой поддержки Российской Федерации и административно-территориальных образований, их динамика. Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов Российской Федерации, его характеристика и назначение. Порядок образования фонда. Методика расчета сумм финансовой помощи (трансфертов) из Федерального фонда финансовой поддержки регионов.

Характеристика других видов расходов по оказанию финансовой помощи: дотаций, субсидий, финансирования расходов на содержание объектов социальной сферы, передаваемых в ведение органов местного самоуправления, федеральных программ по развитию регионов. Особенности планирования бюджетных расходов на финансовую поддержку субъектов РФ и муниципальных образований.

Целевые бюджетные фонды, их состав и динамика. Перспективы развития внебюджетных фондов в бюджетах соответствующих уровней. Методология и методика планирования целевых бюджетных фондов.

Резервные фонды, их экономическое значение. Возрастание роли резервных фондов в условиях перехода к рыночной экономике. Состав и структура резервных фондов, их динамика. Характеристика основных видов резервных фондов. Методика планирования резервных фондов в бюджетах разных уровней.