Составить бухгалтерские проводки. Определить остаток денежных средств на конец дня.
Задача 10. В отчетном месяце предприятие производит текущий ремонт ремонтным цехом. Для проведения ремонта со склада отпущены по накладной: цемент – 87000 руб., кирпич – 54000 руб., столярные изделия – 93000 руб. Начислен износ основных средств используемых в ремонте. Первоначальная стоимость основных средств – 990000 руб., норма амортизации – 15% (линейным способом). Начислена заработная плата ремонтным рабочим – 146000 руб. Произведены отчисления на социальные нужды и в «Белгосстрах» от заработной платы ремонтных рабочих.
Составить бухгалтерские проводки. Списать в себестоимость затраты связанные с обслуживанием основного производства.
Алгоритм решения задач по дисциплине бухгалтерский учет.
Задача 1.
Решение:
Д- т сч 08 К-т. сч.60 548400 – 91 400 = 457 000
Д-т сч.18 К-т. сч.60 91400
Д- т сч 08 К-т сч.60 390 000 – 65 000 = 325 000
Д-т сч.18 К-т. сч.60 65 000
Д- т сч 08 К-т сч.60 321 000 – 53 500 = 267 500
Д-т сч.18 К-т. сч.60 53 500
Д- т сч 08 К-т сч.60 1038 000 – 173 000 = 865 000
Д-т сч.18 К-т сч.60 173 000
Д-т сч.60 К-т сч.51 1 104 000
Д-т сч.07 К-т сч. 60 920 000 ( 1 104 000 – 184 000)
Д-т сч.18 К-т. сч.60 184 000
Д-т сч.08 К-т сч. 07 920 000
Д-т сч. 08 К-т сч.70 300 000
Д-т сч.08 К-т сч.69 300 000 х 34 % = 102 000
100%
Д-т сч.08 К-т сч.76 300 000 х 0,6 % = 1 800
100%
Д-т сч.01 К-т сч. 08 ( сумма по Д-ту сч. 08) 3 238 300
Д-т сч.60 К-т сч. 51 321 000
Задача 2.
Решение:
Содержание операции |
Д-т |
К-т |
Сумма |
1.Сформирован уставный капитал |
75 |
80 |
12 000 000 |
2.Учредители внесли ОС в качестве вклада в уставный капитал |
08 |
75 |
13 000 000 |
01 |
08 |
13 000 000 |
|
3. Учредители внесли денежные средства на расчетный счет |
51 |
75 |
3 200 000
|
4.Учредители внесли нематериальные активы |
08 |
75 |
10 000 000 |
04 |
08 |
10 000 000 |
|
5. Увеличен уставный капитал за счет фонда накопления |
84 |
80 |
30 000 000 |
6. Увеличен уставный капитал за счет взносов учредителей |
75 |
80 |
70 000 000 |
7. Учредители внесли денежные средства на расчетный счет |
51 |
75 |
20 000 000 |
8. Учредители внесли средства в кассу |
50 |
75 |
50 000 000 |
Задача 3.
Журнал хозяйственных операций
|
Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
Сумма тыс. руб. |
1 |
Отпущены и израсходованы на производство продукции: а)основные материалы б)топливо |
20 20 |
10 10 |
6 600 300 2 958 000 |
2 |
Начислена зарплата рабочим за изготовление продукции |
20 |
70 |
6 618 400 |
3 |
Произведены отчисления в фонд соц. защиты населения |
20 |
69/1 |
2250256 |
4. |
Произведены отчисления в Белгосстрах |
20 |
76/2 |
39710 |
5 |
Принято к оплате платежное требование конторы энергосбыта за электроэнергию, потребленную для нужд производства 2920600 руб.(с учётом НДС) |
20 18 |
60 60 |
2433833 486767 |
6 |
Списываются на себестоимость продукции затраты по исправлению брака |
20 |
28 |
101 650 |
7 |
Списываются общепроизводственные расходы |
20 |
25 |
5 320 700 |
8 |
Списываются общехозяйственные расходы |
90 |
26 |
5 820 500 |
9 |
Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить). Себестоимость готовой продукции определить с учетом незавершённого производства на начало месяца – 2 188 530 тыс.руб., на конец месяца - 3 841 370 тыс.руб. |
43 |
20 |
24 670 009 |
1)Операция 3 = оп. 2 * 34 /100= 2250256т. руб.
2)операция 4 = оп. 2 * 0,6 /100=39710 т.руб.
3) Операция 5а (на сумму НДС ) = 2 920 600 * 20 / 120 = 486 767 т.руб.
операция 5б ( без НДС ) = 2 920 600 - 486767 =2 433 833 т.руб.
4)операция 7 = НЗП на начало месяца + затраты за месяц ( Дебет счета 20) – НЗП на конец месяца
Задача 4.
№ |
Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
1. |
Отпущены материалы для устранения брака |
28 |
10 |
695000 |
2. |
Начислено ЗП рабочему за устранение брака |
28 |
70 |
1296000 |
3 |
Произведены отчисления от ЗП: а)в ФСЗН б)в Белгосстрах |
28 28 |
69-1 76-2 |
440640 7776 |
4. |
Начислена амортизация ОС, занятых в устранении брака ( ПС=2580000 руб.,СПИ-10 лет, линейный метод) |
28 |
02 |
21500 |
5. |
Оприходованы на складе материалы по цене возможного использования |
10 |
28 |
105000 |
6. |
Часть затрат по устранению брака отнесена на виновника |
73/2 |
28 |
942366 |
7. |
Часть затрат удержана из ЗП виновника |
70 |
73/2 |
942366 |
8. |
Оставшаяся сумма по устранению брака отнесена на себестоимость продукции |
20 |
28 |
1413550 |
1)операция 3а = оп. 2*34 / 100
2)операция 3б = оп. 2*0,6 / 100
3)операция 4 : Нам=1/10*100 = 10%; Ам=2580000*10%/12мес=21500
3)операция 6 =(оп. 1+оп.2+ оп.3 +оп.4- оп.5)*40/100
3)операция 7 = оп. 6
4)операция 8 = дебет счета .28 – кредит счета.28
Задача 5.
№п/п |
Название хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, тыс.руб. |
1 |
Начислена и распределена зарплата рабочим за изготовление: Пальто женские Пальто мужские |
20 20 |
70 70 |
734 200 692 300 |
2 |
Начислена зарплата общепроизводственному персоналу |
25 |
70 |
636 500 |
3 |
Произведены отчисления от зарплаты общепроизводственного персонала А) в ФСЗН Б) в Белгосстрах |
25 25 |
69-1 76-2 |
216410 3819 |
4 |
Отпущено топливо на отопление здания цеха |
25 |
10 |
89 100 |
5 |
Акцептован счет поставщика электроэнергии за э/энергию на общепроизводственные нужды - на сумму НДС |
25 18
|
60 60
|
108 000. 21600. |
6 |
Оплачен счет поставщика э/энергии |
60 |
51 |
129600 |
7 |
Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков (10% от зарплаты работников цехов) |
25 |
96 |
85673 |
8 |
Списаны командировочные расходы технолога цеха |
25 |
71 |
318 |
9 |
Распределить и списать общепроизводственные расходы на себестоимость: Пальто женские Пальто мужские |
20 20 |
25 25 |
586650 553170 |
10 |
Списаны общехозяйственные расходы |
90 |
26 |
6 615 000 |
операция 3а = операция 2*34%/100
операция 3б = операция 2*0,6%/100
операция 5б = операция 5а*20%/100
операция 6 = операция 5а+опер. 5б
операция 7 =(операция 2+операция 3)*10%/100
операция 9а = операция 1а*К распределения
операция 9б = операция 1б * К распределения
7)Коэффициент распределения = Сумма по дебету сч. 25 / сумма по операции 1( шесть знаков после запятой).
Задача 6.
№ Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
Кредит |
|
1. |
В течение года на предприятии была получена прибыль: - от реализации продукции - от выполнения транспортных работ -от реализации валюты -от штрафов, полученных от поставщиков полученных за несвоевременную поставку материалов |
90 90 90 90 |
99 99 99 99 |
9659000 2745000 887300 486500 |
2. |
В течение года отражены убытки: - от списания недостачи ТМЦ, образовавшейся в результате пожара -от ликвидации ОС -от реализации НМА |
99 99 99 |
90 91 91 |
285300 123700 117600 |
3. |
В течение года начислены налоги из прибыли |
99 |
68 |
2205216 |
4. |
Отражена в учёте реформация баланса |
99 |
84 |
10045984 |
5. |
30% нераспределённой прибыли направлено на выплату дивидендов учредителям |
84 |
75/2 |
3013795 |
6. |
25% нераспределённой прибыли направлено на формирование резервного фонда |
84 |
82 |
2511496 |
1)оп.4 = суммы по кредиту 99 – суммы по дебету 99 ( оп.1 –оп.2 –оп. 3)
2)оп. 5 = оп.4 *30% /100%
3)оп. 6 = оп.4 * 25% / 100%
Задача 7.
Поправочный коэффициент = часовая тарифная ставка за январь отчётного года / часовую тарифную ставка каждого из 12 предшествующих месяцев ( 3 знака после запятой )
№ месяца |
Часовая тарифная ставка |
Поправочный коэффициент |
Фактически начисленная зарплата,руб. |
Зарплата осовремененная (скорректированная на поправочный коэффициент),руб. |
Прошлый год |
||||
Декабрь Ноябрь Октябрь Сентябрь Август Июль Июнь Май Апрель Март Февраль Январь |
7487 6868 6868 6868 6868 6868 6150 6150 6150 5900 5900 5900 |
1 1,09 1,09 1,09 1,09 1,09 1,217 1,217 1,217 1,269 1,269 1,269 |
3634150 3042080 2985260 2985260 2775050 2717460 2502700 2555700 2505700 2380500 2380500 2380500
|
3634150,0 3315867,2 3253933,4 3253933,4 3024804,5 2962031,4 3045785,9 3110286,9 3049436,9 3020854,5 3020854,5 3020854,5 |
Итого |
Х |
|
32844860 |
37712793,10 |
|
||||
ЗП скорректированная = Факт. начисл. ЗП за каждый месяц * поправочный коэффициент каждого месяца
Оплата за отпуск = ЗП скорректированная на поправочный коэффициент итого / 12 месяцев / 29,7 * количество дней отпуска =37712793,1/12/29,7*28 = 2962850 руб.