Структура та динаміка напрямів використання фінансових ресурсів підприємства у 2009 році

Стаття активу	Джерело інформації, форма № 1	Абсолютна величина, тис. грн.		Питома вага, %		Зміни за період
		на початок періоду	на кінець періоду	на початок періоду	на кінець періоду	в абсолютних величинах, тис. грн.	у питомій вазі, %	темп приросту, %	у % до зміни підсумку балансу
1. Необоротні активи	р. 080	17016,1	14010	22,06	14,86	-3006,1	-7,2	-17,67
1.1. Нематеріальні активи	р. 010	9	10	0,012	0,011	1	-0,001	11,11
1.2. Основні засоби	р. (020+030+070)	15655	12986	20,29	13,78	-2669	-6,51	-17,05
1.3. Довгострокові фінансові інвестиції	р. (040+045)	1014	1014	1,31	1,08	0	-0,23	0
1.4. Довгострокова дебіторська заборгованість	р. 050+060	338	0	0,44	0	-0,44	0	-0,13
2. Оборотні активи	р. 260	60096	80235	77,90	85,13	20139	7,23	33,51
2.1.Запаси	р. (100 + ... + 140)	7083	36124	9,18	38,33	29041	29,15	410
2.2.Дебіторська заборгованість	р. (150 +... + 210)**	48511	43735	62,89	46,4	-4776	-16,49	-9,85
2.3.Поточні фінансові інвестиції	р. 220	------	-------	-------	---------	--------	--------	--------	---------
2.4.Грошові кошти	р. (230 + 240)	4112	312	5,33	0,33	-3800	-5	-92,41
2.5. Інші оборотні активи	р. 250	390	64	0,51	0,068	-326	-0,442	-83,59
3. Витрати майбутніх періодів	р. 270	29	5	0,038	0,005	-24	-0,033	-82,75
БАЛАНС	р. 280	77141	94250	199,96	199,994	34579,46	0,474	151,17

За результатами аналізу пасиву та активу балансу можливо зробити наступні висновки. У 2008 році позичкові кошти є основним джерелом формування фінансових ресурсів підприємства. У 2009 році поточні зобов’язання зросли порівняно з 2008 на 15236 т. грн. Що свідчить про негативну тенденцію діяльності підприємства. Питома вага власного капіталу у балансі зменшилась на 5,87 відсотка та склала 35,74 %. Зменшення каже про зниження фінансової стійкості ЗАТ «Азовстальбуд». Сукупна часта позичкових коштів у формуванні фінансових ресурсів підприємства кількісно зросла та склала у 2008 році 41,2 % а у 2009 44,89%. Це є явною рисою підсилення фінансової нестійкості та підвищення ступеню фінансового ризику. Темп приросту нерозподіленого прибутку у 2009 році склав 6,19 % проглядається динаміка його зростання, що свідчить про ефективну діяльність. За аналізований період найбільша питома вага у структурі власного капіталу припадає на нерозподілений прибуток та інший додатковий капітал.

В позичковому капіталі переважають короткострокові джерела як за звітний так і за досліджуваний періоди діяльності. Довгострокові зобов’язання у 2008 році відсутні взагалі а у 2009 складають незначну кількість 0,44 відсотка. Перевага короткострокових джерел є негативним фактором який характеризує погіршення структури балансу і підвищення ризику втрати фінансової стійкості. У структурі кредиторської заборгованості на звітну дату балансу а саме 2009 рік, переважає кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги, вона склала 42944 т. грн., вона має найбільші темпи зростання. Короткострокові зобов’язання перед бюджетом та по авансам мають тенденційність до зниження. Та склали 495 та 14 т. грн. відповідно. Це є позитивний фактор тому що затримка відповідних платежів викликає нарахування пені.

Проведемо аналіз напрямків використання фінансових ресурсів підприємства.

Сума оборотних та необоротних активів збільшилась у 2009 році порівняно з 2008 на 17132,9 т. грн. а у 2008 порівняно з 2007 на 572960,5 т. грн., що свідчить про розширення виробничо-господарської діяльності тобто про позитивні зміни балансу.

Оборотні активи у 2007 році склали 75,71 %, у 2008 - 77,9 %, у 2009 - 85,13 %. Це є показником того що необоротні активи складають менше 40% і підприємство має «легку» структуру активів, що свідчить про мобільність майна, це сприяє прискоренню оборотності активів підприємства.

Зміни складових необоротних активів за всі досліджувані періоди несуть незначний характер, частково зменшилось незавершене будівництво, що свідчить про більш доцільну ефективність вкладів.

Найбільший внесок у формування оборотних активів внесли такі статті, як – дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги. У 2008 році вона складає 48511 т. грн. а у 2009 році - 43735 т. грн. структура з високою часткою заборгованості і низьким рівнем грошових коштів свідчить про проблеми пов’язані з оплатою послуг та продукції підприємства, а також про переважно не грошовий характер розрахунків.

Вартість запасів збільшилась, темп приросту за аналізований період склав аж 410%, це є негативним фактором.

У 2008 році обсяги дебіторської заборгованості зросли на 100%, що є негативною зміною і може бути викликано проблемами, пов’язаними з оплатою продукції (робіт, послуг) підприємства або активним наданням комерційного кредиту покупцям, тобто відволіканням частини поточних активів і іммобілізацією частини оборотних коштів з виробничого процесу, але у 2009 році вони знизились на 9,85 %, що є позитивною зміною і може свідчити про покращення ситуації з оплатою продукції підприємства і про вибір оптимальної політики продаж.

На ЗАТ «Азовстальбуд» Співставлення сум дебіторської і кредиторської комерційної заборгованості показує, що підприємство має активне сальдо (дебіторська заборгованість перевищує кредиторську). Якщо у підприємства активне сальдо, то воно надавало своїм покупцям безкоштовний комерційний кредит в розмірі, що перевищує кошти, отримані у вигляді відстрочок платежів комерційним кредиторам.

Частка грошових коштів у структурі оборотних активів у аналізований період знизилась на 92,41 відсотка, це негативна тенденція.