МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

АЭРОКОСМИЧЕСКОГО ПРИБОРОСТРОЕНИЯ»

налоги и налогообложение

Учебное пособие: курс лекций

для студентов

специальности 080105.65 «Финансы и кредит»

направления 080100.62 «Экономика»

Санкт-Петербург

2013

Составители: к.э.н., доцент кафедры Экономики и финансов Н.А.Иванова,

к.э.н., доцент кафедры Экономики и финансов В.А.Варфоломеева

преподаватель кафедры Экономики и финансов Е.В. Литвиненко

Рецензент: д.э.н., профессор кафедры Экономической теории и предпринимательства Е.М.Ильинская

Учебно-методическое пособие предназначено для студентов направления «Экономика». Содержит краткий курс лекций по дисциплине «Налоги и налогообложение».

Учебно-методическое составлено на основе учебной программы по дисциплине «Налоги и налогообложение», соответствующей государственному образовательному стандарту.

Подготовлены кафедрой Экономики и финансов и рекомендованы к изданию редакционно - издательским советом Санкт-Петербургского государственного университета аэрокосмического приборостроения.

Содержание

Введение............................................................................................................ 5

Глава 1. Общие положения о налоговой системе рф. …………………..6

1.1 Экономическое содержание и законодательная база налогов и сборов РФ .......................................................................................................................... 6

1.2 Участники налоговых отношений ………………………………………21

1.3 Налоговый контроль ..................................................................................36

Вопросы для повторения к 1 главе ……………………………………..51

Глава 2. Косвенные налоги ……………………………………………….51

1. Акциз.......................................................................................................52

2. Налог на добавленную стоимость (НДС). ...................................... 63

Вопросы для повторения к главе 2………………………………………….91

Глава 3 . Прямые налоги с юридических лиц…………………………..91

3.1 Налог на имущество юридических лиц ................................................. 91

3.3 Налог на прибыль ................................................................................ 100

Вопросы для повторения к главе 3………………………………………...143

Глава 4. Прямые налоги с физических лиц …………………………...144

4.1 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) ...................................... 144

4.2 Налог на имущество физических лиц ................................................ 157

Вопросы для повторения к главе 4………………………………………....161

Глава 5. Отчисления во внебюджетные фонды ……………………….162

Глава 6. Транспортный налог ...................................................... ………171

Вопросы для повторения к главе 5 и главе 6 ……………………………..177

Глава 7. Налоги и платежи за пользование природными ресурсами

………………………………………………………………………………169

7.1. Налог на добычу полезных ископаемых ……………………….176

7.2. Водный налог ………………………………………………………… 182

7.3 Земельный налог ….…………………………………………………… 195

Вопросы для повторения к главе 7………………………………………207

Глава8. Специальные налоговые режимы ……………………………208

8.1 Упрощенная система налогообложения (УСО) ...................................208

8.2 Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). ...................................... 223

Вопросы для повторения к главе 8…………………………………………232

Глава 9. Государственная пошлина …………...…………………… 234

Вопросы для повторения к главе 9…………………………………………238

Заключение …………………………………………...…………………… 238

Список использованной литературы …………………………………….239

Приложения

Введение

Курс «Налоги и налогообложение» является одним из важнейших при подготовке специалистов в области финансов, бухгалтерского учета, аудита и налогообложения. Целью дисциплины является формирование базовых знаний в области теории налогов и налогообложения, а также практических навыков в области исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов и сборов РФ.

Учебное пособие включает разделы, посвященные элементам налогообложения, предоставлению льгот и теоретическим основам исчисления косвенных налогов, налогов с физических и юридических лиц. Рассматриваются специальные режимы налогообложения.

Данное учебное пособие предназначено для студентов направления «Экономика». Оно позволит сформировать систему знаний в области общей теории налогов, обосновать общие тенденции в развитии налоговой системы России, показать логические основы механизма налогообложения на примере конкретных налогов и сборов, научить студентов исчислять налоговые платежи. Также поможет в решении тестовых заданий по дисциплине «Налоги и налогообложение».