1. Ек. Суть , зн-ня податків та зборів. Податки-це складна фінансова категорія, яка впливає на всі економічні явища та процеси. Відсутність податків паралізує фін. С-му держави в цілому, робить її недієздатньою і в кінцевому підсумку позбавлена будь-якого сенсу. Головною передумовою виникнення податків: перехід від натур. гос-ва до грошового та виникнення держави. Поняття податок вперше розробив Адам Смітт. У роботі про “Багатство народів” за його словами: податок-це тягар, що накладається державою у формі закону, який передбачає його розмір і порядок сплати. Податок-це універсальна вихідна категорія, яка виражає основі суттєві риси і властивості фінансів у будь-якій екон. с-мі ринкового типу. У світовій фінансовій науці розрізняють 2 с-ми підходи до визначення податків: -грунтується на визначенні необхідності обовязковості податківі под. платежів; -визначає податок як грошовий обовязок.До под. кодексу податком є обовязковий безумовний платіж, що справляється з платників податку. Збором(платою, внеском) є обовязковий платіж відповідно до бюджету, що справляється з платників зборів з умовами отримання ними спеціальної вигоди у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування та особами юридично значимих дій.

2. Ф-ції податків. За допомогою податків держава вилучає частину доходів юр. і фіз. осіб з метою формування свого бюджету для покриття витрат, які повязані з виконанням ф-ій. Фіскальна ф-ія є головною ф-єю податків, її сутн. полягає в забезпеченні функціонуванні фінансув. та надходж. грош. коштів до держ. Бюджету. Дана ф-ія поділяється на 2 підфункції: контрольна-сутність полягає в ор-ції налагодження фіксації та обліку к-сті податків і розміру кожного з них; розподільна виконання цієї підф-ції повязана зі стягненням податків та повнотою наповнення бюджету, який потім буде розподілений. Регулююча ф-ія-сутн., полягає в перерозподілі в-сті ВНП між державою та платниками податків-юр. та фіз. особами . Ця ф-ія має 2 напрями: стимулююча:сутн. даного напрямку в подані пільг по податках або звільнення від їх сплати; стримуюча застосовується тоді, коли держава намагається захистити власного виробника. Соціальна ф-ія-виконання ф-ії впливає на добробут громадян держави та справедливий розподіл коштів держ. бюджету між усіма верствами насел.

3. Елементи податків. База опод.- це фіз., вартісний чи інший характерний вираз обєктом оподаткування до якого застосовується податкова ставка і який використ. для визначення под. зобовязання. Ставка податку визнається розмір нарахування 1-цю виміру базу оподаткув. Види ставок: базова(основна)-це ставка що не враховує особливості платника або виду д-сті, які полегшу.ть або збільшують под. тягар.; граничний-визн макс або мінім розмір ставки за певним податком; абсолютні-це ставки податку при яких розмір под нарахування встановл як фіксована величина на кожну 1-цю оподаткування.; відносні(адвалорні)-це ставки податку при яких розмір под нарахування встановл у певному спіівідношенні до 1-ці оподаткування. Податкова пільга-це передбачене податковим, митним зак-ом, звільнення платника под від обовязку щодо нарахування та сплати податку та збору. Порядок обчислення податку здійсн шляхом множення бази оподаткування на ставку податку із або без застосув відпов коеф. Податковий період-це строк, протягом якого завершується прцес формування под бази, остаточно визначений розмір под зобовяз.

4. Класифікація податків: 1)залежно від каналу надходжень: податки та збори надходять у бюджети різних рівнів.2)залежно від платника:податок з юр осіб, под з фіз осіб.3)залежно від ф-ми оподаткування: прямі(особисті-це податки, що сплачуються на под за рахунок і залежно від отриманого ними доходу або прибутку та враховуються платоспр платника; реальні-це под що плачують з майна, в основі яких лежить не реальний, а передбачений середній дохід) та непрямі.4)залежно від компетент органу. Що вводить в дію под плат на відпов території.5)Под-ва с-ма: поняття і вимоги до неї. Принципи оподатк. Под с-ма-це сукупність под і под платежів, які законодавчо закріплені в державі. - це сукупн под., зборів та інших платежів до бюджету і держ цільових фондів, принципів, форм і методів їх установлення, зміни та відміни, дій які забезпечують їх сплату, контроль і відповідальність за порушення под зак-ва. Вимоги до функціонування под с-ми: розподіл под тиску має бути рівномірний; тиск на екон рішення має бути рівномірний; затрати на управління под с-ми має бути мінімал.; сприяти стабілізації екноміки та економ зростання; оподаткування має бути зрозумілим для платника податку, а управління ним-справедливим і таким, що грунтується на законах. Підходи под с-ми:темний підхід(податки повинні доповнювати 1-ин 1-го, а не суперечити); визначальна база побудови под с-ми(видатки держ бюджету); правове поле(відносини власності).

6. Под..пол. :поняття, напрямки, принципи та види. Под.. пол..-це д-сь держави у сфері встановлення правового регламентування та ор-ції збору податків і под платежів у централ фонди грошових ресурсів.Под. пол. держави-це сукупність заходів, які проводить держава щодо забезпечення, надходження та використання фін ресурсів для забезпечення екон та соц розвитку країни. Мета под пол.-це оптимальний розподіл ВВП між галузями народного гос-ва, соц групами населення та території. Методи за допомогою яких держава може впливати на економіку: пряме і непряме. Пряме втручання в економіку забезпечується шляхом встановлення державних цін, осяг вир-ва, експ-імпорт оп-ій, що притаманні ком-адм с-мі. Непрямі методи застосов в умовах ринк еономіки і вкл в себе досить багато важелів. Цілі под. пол: фіскальна- формування грошових ресурсів; регулююча-вплив на розвиток економіки і процеси сусп відтворення. На макорівні под. тиск визн= под поступлення в бюджет/ВВП і * на 100%. На мікрорівні(п-ва) под тиск= под виплати п-ва/ прибуток і * на 100%. Частка под виплат п-ва в обсязі реалізації= под виплати/обсяг реалізації і *100%. Принципи под пол: фіскальна ефект, екон ефект, соц справедлив. Головні принципи ор-ції под пол: соц справедл, екон ефект, гнучкість, екон зацікавленість, вигідність для держави та платника, стабільнісь норм-грош забезпечення. Дискрекційна ДПП- парламент та уряд свідомо вносять зміни у под с-му і видатки бюджету з метою впливу на зайнятість, інфдяцію.

7 .Податкове законодавство України Податкове законодавство України складається з Конституції України , Податкового кодексу; Митного кодексу України та інших законів з питань митної справи у частині регулювання правовідносин, що виникають у зв'язку з оподаткуванням митом операцій з переміщення товарів через митний кордон України, чинних міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана ВРУ і якими регулюються питання оподаткування. Податкове законодавство - це система законодавчих актів, що містить правові норми, які встановлюють правила поведінки сторін у податковій сфері суспільних відносин. Поняття, правила та положення, установлені податковим кодексом та законами з питань митної справи, застосовуються виключно для регулювання відносин. У разі, якщо поняття, терміни, правила та положення інших актів суперечать поняттям, термінам, правилам та положенням податкового кодексу, для регулювання відносин оподаткування застосовуються поняття, терміни, правила та положення податкового кодексу. Інші терміни, що застосовуються у податковому кодексі і не визначаються ним, використовуються у значенні, встановленому іншими законами. Під час встановлення податку обов'язково визначаються такі елементи:платники податку;об'єкт оподаткування;база оподаткування;ставка податку;порядок обчислення податку; податковий період; строк та порядок сплати податку; строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку. Під

8. Необхідність створ. ДПСУ, її склад, структура, зн-ня. До системи органів ДПС належать: Державна податкова адміністрація України, спеціалізовані державні податкові інспекції, державні податкові адміністрації в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, державні податкові інспекції в районах, містах (крім міст Києва та Севастополя), районах у містах (далі - органи державної податкової служби). У складі органів державної податкової служби знаходяться відповідні спеціальні підрозділи по боротьбі з податковими правопорушеннями (далі - податкова міліція). Державна податкова адміністрація України залежно від кількості платників податків та інших місцевих умов може утворювати міжрайонні (на два і більше районів), спеціалізовані (на дві і більше областей для роботи з окремими категоріями платників), об'єднані (на місто і район) державні податкові інспекції. Завданнями органів державної податкової служби є:здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством (далі - податки, інші платежі);внесення у встановленому порядку пропозицій щодо вдосконалення податкового законодавства; прийняття у випадках, передбачених законом,нормативно-правових актів і методичних рекомендацій з питань оподаткування;формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та Єдиного банку даних про платників податків - юридичних осіб

9. Ф-ції ДПСУ, ДПС по АРК та м. Києву і Севастополю. Державна податкова служба України здійснює такі функції:виконує безпосередньо, а також організовує роботу державних податкових адміністрацій та державних податкових інспекцій, пов'язану із: здійсненням контролю за додержанням виконавчими комітетами сільських і селищних рад порядку прийняття і обліку податків, інших платежів від платників податків, своєчасністю і повнотою перерахування цих сум до бюджету; обліком платників податків, інших платежів; виявленням і веденням обліку надходжень податків, інших платежів; в порядку, встановленому законом, надає податкові роз'яснення, організовує виконання цієї роботи органами державної податкової служби; здійснює заходи щодо добору, розстановки, професійної підготовки та перепідготовки кадрів для органів державної податкової служби; подає органам державної податкової служби методичну і практичну допомогу в організації роботи, проводить обстеження та перевірки її стану; організовує роботу по створенню інформаційної системи автоматизованих робочих місць та інших засобів автоматизації та комп'ютеризації робіт органів ДПС; подає Міністерству фінансів України та Головному управлінню Державного казначейства України звіт про надходження податків, інших платежів; вносить пропозиції та розробляє проекти міжнародних договорів стосовно оподаткування, виконує в межах, визначених законодавством, міжнародні договори з питань оподаткування.органи державної податкової служби безпосередньо здійснюють контроль за платниками податків, інших платежів, вони виконують щодо цих платників ті ж функції, що й державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об'єднані державні податкові інспекції.

10. Державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об'єднані спеціалізовані державні податкові інспекції виконують такі функції: 1)здійснюють контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів;2) забезпечують облік пл под інших платежів, правильність обчислення і своєчасність надходження цих податків, 3) контролюють своєчасність подання пл под бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів; 4)здійснюють у межах своїх повноважень контроль за законністю валютних операцій, додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари у встановленому законом порядку, за наявністю документа, що підтверджує державну реєстрацію юр/ос та фіз/ос - підприємців; 5) забезпечують застосування та своєчасне стягнення сум фінансових санкцій, 6)аналізують причини і оцінюють дані про факти порушень податкового законодавства;7) проводять перевірки фактів приховування і заниження сум податків та зборів ;8) передають відповідним правоохоронним органам матеріали за фактами правопорушень, за які передбачено кримінальну відповідальність, якщо їх розслідування не належить до компетенції податкової міліції; 9)подають відповідним фінансовим органам та органам ДКУ звіт про надходження податків, інших платежів;10) здійснюють контроль за наявністю марок акцизного збору на пляшках алкогольних напоїв

11. Права, обов'язки та відповідальність працівників дпс.

Працівник не має права сприяти, використовуючи своє службове становище, фізичним та юридичним особам у здійсненні ними підприємницької діяльності з метою незаконного одержання за це матеріальних благ, послуг, пільг або інших переваг. Працівник не має права обійматися підприємницькою діяльністю безпосередньо, через посередників або підставних осіб, бути повіреним третіх осіб при вирішенні справ у органах державної податкової служби, а також виконувати роботу на умовах сумісництва (крім наукової, викладацької, творчої діяльності). Працівник не має права входити особисто (крім випадків, коли державний службовець здійснює функції з управління акціями (частками, паями), що належать державі, та представляє інтереси держави в раді товариства (спостережній раді) або ревізійній комісії господарського товариства), через представника або підставних осіб до складу правління чи інших виконавчих органів підприємств, кредитно-фінансових установ, господарських товариств тощо, організацій, спілок, об'єднань, кооперативів, які здійснюють підприємницьку діяльність.

12. Податкова міліція, завдання, ф-ції, повноваження.

Податко́ва міліція — спеціалізований підрозділ міліції, що входить до складу органів Державної податкової служби України і займається боротьбою з податковими правопорушеннями та є органом досудового розслідування у справах про ухилення від оподаткування та порушення в бюджетній сфері. З 25 грудня 2010 року Податкову міліцію очолює генерал-полковник податкової міліції Андрій Володимирович Головач. Податкова міліція складається із спеціальних підрозділів по боротьбі з податковими правопорушеннями, що діють у складі відповідних органів державної податкової служби, і здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, виконує оперативно-розшукову, кримінально-процесуальну та охоронну функції. Завданнями податкової міліції є:запобігання кримінальним та іншим правопорушенням у сфері оподаткування та бюджетній сфері, їх розкриття, розслідування та провадження у справах про адміністративні правопорушення; розшук осіб, які переховуються від слідства та суду за кримінальні та інші правопорушення у сфері оподаткування та бюджетній сфері; запобігання і протидія корупції в органах державної податкової служби та виявлення її фактів; забезпечення безпеки діяльності працівників органів державної податкової служби, захисту їх від

13. Права, обов'язки та відповідальність платників податків. Платник податків зобов'язаний: 1)стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України; 2)вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; 3)сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених податковим кодексом та законами з питань митної справи; 4)подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством; 5)повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи – підприємця; 6)забезпечувати збереження документів, пов'язаних з виконанням податкового обов'язку, протягом строків.

Платник податків має право:1)безоплатно отримувати в органах державної податкової служби та в митних органах, у тому числі і через мережу Інтернет, інформацію про податки та збори і нормативно-правові акти, що їх регулюють, порядок обліку та сплати податків та зборів, права та обов'язки платників податків, повноваження контролюючих органів та їх посадових осіб щодо здійснення податкового контролю; 2)представляти свої інтереси в контролюючих органах самостійно, через податкового агента або уповноваженого представника; 3)обирати самостійно метод ведення обліку доходів і витрат; 4)користуватися податковими пільгами; 5)одержувати відстрочення, розстрочення сплати податків або податковий кредит; 6)вимагати від контролюючих органів проведення перевірки відомостей та фактів, що можуть свідчити на користь платника податків.

14. Ор-ція обліку платника податку.

Платники повинні реалізувати комплекс податкового зобовязання, до яких входить: обовязки зведення под. обліку; обовязки зі сплати податків і зборів; обов зі скаладання податкової звітності. Обовязковий є: введення журналів обліків платника- юр/ос та єдиного банку даних про платника податку юр/ос; введення журналів обліку-ф/ос; встановлення єдиної ф-ми документів з питань обліку платників; порядок підготовки матеріалів для передачі з підрозділами податкової міліції для встановл місцезнаходження платників. Підставою для взяття на облік за основним місцем обліку органів ДПС є надходження до органу відомостей єдиного державного реєстру платника под або з відповідної реєстраційної картки про проведення державного реєстру юр/ос, відомостей з єдиного державного реєстру або відповідного реєстру запису про сулове рішення щодо відміни державного реєстрації припинення юр/ос, повідомлення державного реєстратора або відомості з єдиного державного реєстру про створення відокремленого підрозділу юр/ос та документів, до яких належить: заява за формою 1-ОПП; копія свідоцтва про державний реєстр; форма №2-ОПП; форма №4-ОПП;№5-ОПП;№7-ОПП, копія документа, що підтверджуєприсвоєння коду єдиного держ реєстру; юр/ос повинні подати документ до органів ДПС у 10-денний термін з дня держ реєстрації.