Вопрос 10. Роль региональных и местных бюджетов в социально-экономическом развитии территорий. Особенности формирования региональных и местных бюджетов в условиях смешанной экономики.

В соответствии с БК РФ доходы региональных бюджетов формируются за счет собственных и регулирующих доходов. Собственные доходы включают налог на имущество предприятий; налог на недвижимость; дорожный налог; транспортный налог; налог с продаж; налог на игорный бизнес; региональные лицензионные сборы. Также это доходы от использования имущества, находящегося в собственности субъектов РФ, доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти субъектов РФ. Регулирующие доходы включают отчисления от федеральных налогов и сборов, распределенных к зачислению в бюджеты субъектов РФ по нормативам, определенным федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год, а также дотаций, субвенций, субсидий и трансфертов, полученных за счет средств федерального бюджета.

Основные направления использования средств региональных бюджетов: обеспечение функционирования органов законодательной (представительной) и исполнительной власти субъектов РФ; обслуживание и погашение государственного долга субъектов РФ проведение выборов и референдумов субъектов РФ, обеспечение реализации региональных целевых программ; формирование государственной собственности субъектов Российской Федерации; осуществление международных и внешнеэкономических связей субъектов РФ; содержание и развитие предприятий, учреждений и организаций, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов РФ; обеспечение деятельности средств массовой информации субъектов РФ;

оказание финансовой помощи местным бюджетам; обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на муниципальный уровень;

компенсация дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти субъектов РФ, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов местных бюджетов.

Бюджет местных органов самоуправления.

Собственные доходы не являются основными источниками формирования местных бюджетов. В их состав входят: местные налоги и сборы (земельный налог; налог на имущество физических лиц; налог на рекламу; налог на наследство или дарение; местные лицензионные сборы), доходы от приватизации (доходы от приватизации объектов государственной и муниципальной собственности; доходы от продажи земли; доходы от продажи квартир гражданам)

Главные регулирующие доходы местных бюджетов - отчисления от НДС, акцизов; налога на прибыль (доход) предприятий; подоходного налога с физических лиц. В соответствии с БК РФ исключительно из местных бюджетов финансируются содержание органов местного самоуправления; формирование муниципальной собственности и управление ею; организация, содержание и развитие учреждений образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, средств массовой информации, других учреждений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления; содержание муниципальных органов охраны общественного порядка; организация, содержание и развитие муниципального жилищно-коммунального хозяйства; муниципальное дорожное строительство и содержание дорог местного значения; благоустройство и озеленение территорий муниципальных образований; организация утилизации и переработки бытовых отходов (за исключением радиоактивных); содержание мест захоронения, находящихся в ведении муниципальных органов; организация транспортного обслуживания населения и учреждений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления; обеспечение противопожарной безопасности; охрана окружающей природной среды на территориях муниципальных образований; реализация целевых программ, принимаемых органами местного самоуправления; обслуживание и погашение муниципального долга; целевое дотирование населения; содержание муниципальных архивов; проведение муниципальных выборов и местных референдумов.

Выравнивание уровней экономического и социального развития территорий. Помощь федерального бюджета в социально-экономическом развитии территорий.

Финансовая помощь из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации имеет следующие формы:

• дотации или субвенции на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности субъектов РФ;

• субвенции на финансирование отдельных целевых расходов

Составление и исполнение бюджетов основано на приоритетном финансировании расходов, связанных с обеспечением минимальных государственных социальных стандартов при безусловном исполнении долговых обязательств. Порядок предоставления и расчета конкретных размеров финансовой помощи на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности определяется федеральным законом.

Субвенции бюджетам субъектов РФ предоставляются на финансирование расходов, имеющих целевой характер, в том числе расходов по федеральным целевым программам, капитальных расходов; расходов, передаваемых из бюджетов других уровней бюджетной системы; других целевых расходов.

Финансовая помощь из бюджета субъекта РФ местному бюджету может быть оказана в следующих формах:

• на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности муниципальных образований с целью финансирования минимальных государственных социальных стандартов, ответственность за финансирование которых возложена на органы местного самоуправления;

• субвенции на финансирование отдельных целевых расходов;

• другие формы, предусмотренные бюджетным законодательством субъекта РФ.

Пути совершенствования формирования доходной и расходной части региональных и местных бюджетов.

Для повышения доходности территорий и совершенствования исполнения местного и регионального бюджета необходимы усилия по нескольким направлениям. Это эффективное управление муниципальной собственностью, увеличение собственной налогооблагаемой базы (путем привлечения регистрации и размещения налогоплательщиков), активизация деятельности хозяйствующих субъектов, проведение ревизии бюджетных учреждений и т.д.

Вопрос 11. Государственные (социальные) внебюджетные фонды: цель создания, источники формирования и направления использования средств. Внебюджетные фонды – это средства федерального правительства и местных органов власти, связанные с финансированием расходов, не включаемых в государственный бюджет.

Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений.

Основные суммы отчислений в производственной сфере включает в состав себестоимости и установлены в %-ах к фонду оплат труда.

Внебюджетные фонды:

• Пенсионный

Как государственный внебюджетный фонд Российской Федерации, ПФР создан для государственного управления средствами пенсионной системы и обеспечения прав граждан РФ на пенсионное обеспечение. Бюджет ПФР утверждается Государственной Думой Федерального Собрания РФ отдельным законом вместе с принятием Федерального бюджета РФ.

Среди социально значимых функций Пенсионного фонда России: назначение и выплата пенсий; учет страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию; назначение и реализация социальных выплат отдельным категориям граждан: ветеранам, инвалидам, инвалидам вследствие военной травмы, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и т. д.; персонифицированный учет участников системы обязательного пенсионного страхования; взаимодействие со страхователями , взыскание недоимки; выдача сертификатов на получение материнского капитала; выплата средств материнского капитала; управление средствами пенсионной системы; реализация Программы государственного софинансирования добровольных пенсионных накоплений (56-ФЗ от 30.04.2008 года, она же программа «тысяча на тысячу»); с 2010 года — администрирование страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию; с 2010 года — установление федеральной социальной доплаты к социальным пенсиям, в целях доведения совокупного дохода пенсионера до величины прожиточного минимума пенсионера.

Источники средств ПФР: добровольные взносы юридических лиц, страховые взносы работодателей, страховые взносы работающих, ассигнования из Федерального бюджета др. Их плательщиками являются: работодатели (юридические лица), крестьянские хозяйства, предприниматели без образования юридического лица, граждане, занимающиеся частной практикой (нотариусы, охранники и др.), работающие граждане и др.

• Медицинского страхования

обеспечивает всем гражданам РФ равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи за счет средств ОМС. С этой целью создаются Федеральный и территориальный фонды медицинского страхования, которые являются самостоятельными некоммерческими финансово-кредитными учреждениями.

Источники: часть страховых взносов предприятий и др. хозяйствующих субъектов, взносы территориальных фондов на реализацию совместных программ, ассигнования из федерального бюджета на выполнение республиканских программ ОМС, добровольные взносы юридических и физических лиц, доходы от использования временно свободных финансовых средств фонда, нормированный страховой запас средств фонда.

• Соц. Страхования

Деятельность фонда регулируется Бюджетным кодексом Российской Федерации и федеральным законом «Об основах обязательного социального страхования», а также иными законодательными и нормативными актами. Функции фонда - выплата пособий по обязательному социальному страхованию, в том числе оплата пособий по временной нетрудоспособности («больничных»), обеспечение льготных категорий граждан путёвками на санаторно-курортное лечение, обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации и протезами, оплата пособий по беременности и родам, пособий при рождении ребёнка, пособий по уходу за ребёнком до достижения им возраста полутора лет, оплата родовых сертификатов, доплата (25 %) за первичную медико-санитарную помощь работающим гражданам, доплата за диспансеризацию работающих граждан, оплата дополнительных медицинских осмотров работающих граждан, занятых на работах с вредными и опасными факторами, оплата (полная или частичная) для детей застрахованных граждан стоимости путевок в расположенные на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные организации, открытые в установленном порядке (в том числе в учреждения отдыха и оздоровления детей), и др. Источники формирования - страховые взносы предприятий и других хозяйственных субъектов независимо от форм собственности, ассигнования из Федерального бюджета, доходы от инвестирования временно свободных средств фонда, добровольные взносы граждан и юридических лиц.

Управляет выбранный председатель управления фондов. Организационно внебюджетные фонды отделены от бюджета и имеют определенную самостоятельность. Кроме того, они имеют строго целевое назначение, что гарантирует исполнение фондов в полном объеме. с 1 января 2011 года размер тарифов увеличится. В ПФР нужно будет перечислять взносы в размере 26 процентов, в ФСС России - 2,9 процента, в ФФОМС - 2,1 процента, в ТФОМС - 3 процента (ст. 12 Закона № 212-ФЗ). Таким образом, компаниям придется платить страховые взносы в размере 34 процентов

Вопрос 12. Межбюджетные отношения. Межбюджетные трансферты. Межбюджетные отношения — это отношения между органами государственной власти Российской Федерации, органами государствен­ной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления, связанные с формированием и исполнением соот­ветствующих бюджетов.

Межбюджетные отношения основываются на следующих принципах:

• распределения и закрепления расходов бюджетов по оп­ределенным уровням бюджетной системы Российской Федерации;

• разграничения (закрепления на постоянной основе и распределения по временным нормативам) регулирующих доходов по уровням бюджетной системы Российской Фе­дерации;

• равенства бюджетных прав субъектов Российской Феде­рации, равенства бюджетных прав муниципальных обра­зований;

• выравнивания уровней минимальной бюджетной обеспе­ченности субъектов Российской Федерации, муници­пальных образований;

• равенства всех бюджетов Российской Федерации во взаи­моотношениях с федеральным бюджетом, равенства ме­стных бюджетов во взаимоотношениях с бюджетами субъектов Российской Федерации.

Межбюджетные трансферты – это средства, передаваемые от одного уровня власти к другому уровню.

Межбюджетные трансферты выполняют функции:

• возмещать расходы бюджетам на общенациональные вопросы, если эти расходы превышают другие поступления в эти бюджеты

• способствует устранению проблем, возникающих в связи с горизонтальными диспропорциями, в том числе решением социальных проблем, вызванные региональными экономическими спадами

• стимул для местных властей активизировать деятельность наращивания трудового потенциала.

Трансферты бывают обусловленные и безусловные. Обусловленные трансферты предполагают наличие определенных условий для их предоставления, а также финансовую ответственность и отчетность получателей трансферта.

Безусловные трансферты – денежные ассигнования бюджетополучателей используются по собственному усмотрению.

Формы межбюджетных трансфертов:

• дотация – выдается единовременно и без целевого назначения для покрытия текущих расходов

• субвенция – фиксированный объем гос. средств, выделяемый на безвозмездной и безвозвратной основе для целевого финансирования целевых расходов бюджета. Особенности субвенции:

  • используется в течение оговоренного срока

  • используется для конкретных целей

• субсидия – бюджетные средства, предоставляемые бюджетам до другого уровня, физическим или юридическим лицам на основе долевого финансирования целевых расходов

• бюджетный кредит – форма финансирования бюджетных расходов, которые предусматривают предоставление средств на возвратной и возмездной основе, на срок не более 6 мес. в пределах финансового года.

Основные проблемы в распределении финансовых ресурсов в бюджетах разных уровней. Предложения по совершенствованию межбюджетных отношений.

Предложения по совершенствованию бюджетного законодательства РФ по следующим направлениям:

- формирование стимулов к увеличению доходной базы бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований, в том числе дальнейшая проработка обоснованности и возможности введения налога на недвижимость и определение уровня бюджетной системы, за которым он будет закреплен;

- совершенствование механизмов предоставления межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований, прежде всего, консолидация субсидий по отраслевому принципу; сокращение объема средств компенсационного характера в составе дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности; наделение органов государственной власти субъектов РФ правом утверждения на плановый период нераспределенного между муниципальными районами (городскими округами) объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности в случае утверждения трехлетнего бюджета;

- формирование нового качества финансового менеджмента региональных и муниципальных финансов: расширение горизонта бюджетного планирования; внедрение принципов бюджетирования, ориентированного на результат; оценка качества управления региональными и муниципальными финансами; расширение бюджетных возможностей для субъектов РФ и муниципальных образований, проводящих ответственную финансовую политику, и меры воздействия к субъектам РФ и муниципальным образованиям с низким качеством финансового менеджмента; стимулирование органов местного самоуправления к внедрению передовых процессов в области социально-экономического развития и управления общественными финансами.