Лимит денежных средств в кассе

Сумма наличных денег, которая может оставаться в кассе на коней дня, ограничена. Это ограничение называется лимитом остатка наличных денег в кассе или просто лимитом остатка кассы. В течение дня обороты по кассе мо­гут превышать установленный лимит.

Некоторые бухгалтеры отражают операции в кассовой книге за несколько дней и считают, что если на коней этого периода превышения лимита кассы нет, то все в порядке. На самом же деле остаток денежных средств в кассе не должен превышать установленного лимита ежедневно. Сверх лимита можно хранить а кассе наличные деньги, предназначенные только для выплаты за­работной платы и пособий, но не более трех рабочих дней (включая день по­лучения денег в банке). Все денежные средства в кассе, превышающие сумму лимита на конец дня, называются сверхлимитными.

Размер лимита ежегодно устанавливает обслуживающий банк. Лимит остат­ка кассы может быть пересмотрен в течение года но обоснованной просьбе организации (например, увеличился объем выручки в связи с открытием новой торговой точки).

Если организация имеет счета в разных банках, то подать расчет на установ­ление лимита остатка кассы можно в любом из них. Если лимит не согласован с банком, го считается равным нулю. В этом случае необходимо сдавать в банк всю денежную наличность, имеющуюся в кассе организации на конец рабочего дня.

Порядок ведения кассовых операций запрещает использовать наличную вы­ручку без со1ласования с банком.

По согласованию с банком наличную выручку можно использовать только на «оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяй­ственной продукции, скупку тары и вещей у населения» (п. 7 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации).

Организации, имеющие обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс, устанавливают лимиты остатка денежных средств в кассе для таких подразделений в банках, где открыты расчетные счета этих под­разделений.

Для организаций с обособленными подразделениями, не выделенными на отдельный баланс, устанавливается один общий лимит кассы. В этом случае целесообразно распределить этот лимит между подразделениями приказом ру­ководителя.

Чтобы установить лимит остатка кассы, необходимо представить в банк спе­циальный расчет по форме № 0408020. Форма расчета приведена в Положении Банка России от 5 января 1998 г № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».

Расчет представляется в банк в двух экземплярах.

Вес показатели в расчете указываются в тысячах рублей.

В строке «Налично-денежная выручка за последние три месяца» указывают сумму наличных денег, которая поступила в кассу организации от продажи то­варок (работ, услуг) за последние 1ри месяца.

Если организация только открывается, то указывают предполагаемую вы­ручку.

В следующей строке следует подчеркнуть, как часто будет сдаваться выручка в банк: ежедневно, через день, один раз в несколько дней (указать количество дней).

Далее указывают часы работы организации, время сдачи выручки и место, куда она сдается. Так, если у организации несколько торговых точек в разных местах, то выручка может сдаваться:

• в объединенную кассу организации, откуда она потом общей суммой будет сдаваться в банк;

• инкассаторам при заключении договора на инкассацию наличной вы­ручки;

• в кассу банка с каждой торговой точки по отдельности;

• на почту для перечисления на счета в банках.

Сотрудник банка должен заполнить раздел «Решение учреждения банка» и указать сумму установленного лимита, а также цели, на которые разрешено расходовать выручку.

Не стоит просить банк установить слишком большую величину лимита, если организация практически не имеет наличной выручки и не расходует этих денежных средств. Ведь при ближайшей проверке банк вправе уменьшить раз­решенную величину лимита.

Чаще всего сумма лимита, устанавливаемая банком, равна разнице между среднедневной выручкой и среднедневным расходом.

Если же организация практически не имеет наличной выручки, то лимит может быть установлен в размере среднедневного расхода.

Если же организация сдает выручку один раз в несколько дней, то размер лимита (L) определяется с учетом среднедневной выручки (SV), среднедневного расхода (SR) и количества дней, через которое сдается выручка

L=SV * N – SR * N.

После того как лимит установлен, оба бланка расчета подписывает пред­ставитель банка. Один экземпляр остается в банке, второй с его отметкой воз­вращают организации.

Если организация только открывается и ей сложно предположить, какова будет выручка, то, зная приведенные выше формулы, можно рассчитать ее ис­ходя из желаемого лимита остатка денежных средств в кассе, т.е. сделать все расчеты в обратной последовательности.