Гнучке бюджетування коли обсяги виробництва та реалізації не співпадають
(Flexible budgeting
when production and sales are not equal)
Фактичні Гнучкий Гнучкий Статистичний
результати бюджет бюджет бюджет
виробництва продажу продажу
Фактичний Фактичний Фактичний Бюджетний
обсяг обсяг обсяг обсяг
виробництва виробництва продажу продажу
Фактичні Бюджетні Фактичні ціни Бюджетні ціни
виробничі виробничі Фактична Бюджетна
витрати витрати собівартість собівартість
продажу
Відхилення виробничих Зміни у Відхилення за рахунок
витрат рівні запасів кількості, ціни, структури
і собівартості продажу
Вправа 7.1. «Дельта лтд» виробляє три види продукції (а, б, в).
На підставі наведеної нижче інформації необхідно послідовно скласти бюджет:
а) реалізації;
б) виробництва (у натуральному вимірнику);
в) використання матеріалів;
г) закупок;
д) виробництва (у грошовому вимірнику).
|
Показник |
Виріб |
||
1. |
Реалізація: |
А |
Б |
В |
|
- кількість |
42,000 |
32,000 |
16,000 |
|
- ціна, гривень |
30 |
12 |
56 |
2. |
Використання серіалів на одиницю: |
|
|
|
|
- деревина |
8 |
2 |
20 |
|
- комплектуючі |
6 |
4 |
12 |
|
- пакувальні |
4 |
2 |
4 |
3. |
Заробітна плата за одиницю |
6 |
2 |
10 |
4. |
Виробничі накладні витрати: |
|
|
|
|
- змінні |
4 |
2 |
4 |
|
- постійні |
2 |
2 |
2 |
Запаси |
На: |
|
01.05.2010 |
31.05.2010 |
|
Готова продукція, одиниць |
|
|
А |
14,000 |
20,000 |
Б |
8,000 |
6,000 |
В |
12,000 |
6,000 |
Матеріали, гривень |
|
|
- деревина |
64,000 |
88,000 |
- комплектуючі |
63,000 |
82,000 |
- покувальні |
43,000 |
22,400 |