3) Открыть книгу остатков основных материалов по учетным ценам и подсчитать итоги.

§16. Ведение учетных регистров для расчетов для расчетов с поставщиками

Используются бланки: журнал ордер №6, ведомость №7.

Упражнение 16.1 Записать в журнал-ордер №6 по расчетам, связанным с заготовлением материалов, остатки незаконченных расчетов на 1 марта и операции за март.

Выписка остатков по расчетам с поставщиками на 1 марта.

	омер	Наименование поставщиков и содержание расчетов	Сумма
регистрац	Платежи, требований		за неприб. груз	акцептован, требований
325	419	Завод «Прогресс» за поступившие материалы по приходному ордеру №348, в т.ч. НДС - 595 руб.		3900
327	672	Оренбургская металлобаза за основные материалы - руб.; НДС - 2435 руб.	15960
328	1216	Завод <(Динамо» за комплектующие - 8217, НДС — 1479 руб.	9696	9696
329	444	АТП - 1 за перевозки грузов, в т.ч. НДС-79 руб.		520
ИТОГО			25656	14116

Упражнение 16.2 Отметить в журнале - ордере оплаченные счета-фактуры и подсчитать итоги.

§17. Учет материальных ценностей в денежном выражении.

Используются ведомости №10

Упражнение 17.1 Записать в ведомость №10:

а) остатки материалов на 1 марта (по общим исходным данным)

б) данные о движении материалов за март (по данным реестров сдачи документов складов) и вывести остатки материала на коней месяца по учетным ценам.

в) в справке №1 отразить фактическую себестоимость поступивших материалов из журналов- ордеров №6 и 7, а по учетной группе 10-6 условно из ж/о №10/1 и ж/о№15 - 3066 руб. и 320 руб. - по результатам инвентаризации (см. те же накладные №357-358)

г) подсчитать в разделе 2 итоги поступления и начальных остатков материалов по учетным ценам и фактической себестоимости, перенесенной из справки №1 и рассчитать суммы и проценты транспортно-заготовительных расходов по счету «Материалы».

д) рассчитать фактическую себестоимость окончательного расхода материалов и остатков на конец месяца.

Выписка из акцептованных счетов-фактур (руб.)

№513- Пермской металлобазы за основные материалы 38600

кор.счета

ТЗР 3868 _д; I _Кт

НДС-18% 7644 —

Всего 50112

Материалы оприходованы по приходному ордеру

№352 по учетной цене на 38600

Без счета-фактерыот Нефтесбыта поступил на склад мазут,

который оприходован jpto^aKTy №122 ргучетной цене на 3400—

№695- Челябинской металлобазы за основные материалы 27000

ТЗР 2939

НДС-18% 5389

Всего 35328 Материалы оприходованы по приходному ордеру №353

по учетной ценена 27000

№941- Главснаба за комгшектующие изделия 10000

за вспомогательные материалы 1300

за запасные части 2100

ТЗР 1244

НДС 18% 2636

Всего 17280 Оприходованы по приходному ордеру №355 по учетной цене

Вспомогательные материалы на 1300

Комплектующие изделия на 10000

Запасные части по приходному ордеру №121 на 2100

№481 - АТП-1 за перевозку на склад материалов 966

НДС-18% " 174

Всего 1140 ¹ '

№1829- Нефтесбыта за поступивший по акту №122 мазут 3400

ТЗР 444

НДС-18% 692

Всего 4536

№982- Главснабсбыга за комплектуюпще изделия 15000

ТЗР 1434

НДС-18% 2958

Всего 19392 Комплектующие изделия оприходованы по акту №356

по учетной цене на 14000 руб. на выявленную недостачу по вине поставщика на 1000 руб. предъявлена претензия (сумму рассчитать)

№542- АТП-1 за перевозку материалов 1068

НДС- 18% 192

Всего 1260

№1025- Главснаба за отгруженные в марте, но не поступающие

до конца месяца основные материалы 16000

№672- Оренбургская металлобаза за основные материалы 11400

ТЗР 2125

НДС- 18% 2435

Итого 15960

Счет акцептован в прошлом месяце

№ 1216- Завод «Динамо» за комплектующие изделия 8000

ТЗР 217

НДС 1479

Итого 9696 Счет акцептован в прошлом месяце

Учет основных средств § 18. Расчет суммы износа основных средств.

Используются бланки разработочной таблицы №6. Нормы амортизации приведены в приложении:

Упражнение 18.1 Составить в разработочной таблице №6 расчет амортизации основных средств Станкостроительного завода за март 200_г.

Выписка сумм начисленного износа за февраль.

а) производственного оборудования по цехам: №1 - 14000, №2 - 8000, №11 - 3000 и прочих объект основных средств общезаводского назначения - 17750, итого - 42750руб.

Выписка из документа о движении основных средств за февраль Поступили в эксплуатацию (по первоначальной стоимости):

в цех №1 - фрезерные станки массой по 5 т., работающие металлическим инструментом - 140000р? шкафы инструментальные - 80000руб.

в цех №2 - токарный станок массой 3,2 т., работающий металлическим инструментом - 86000] электрокары - 92000руб.

в цех №11 - электрокары - 90000руб.

АХО заводе упр. - хоз. инвентарь - НООООруб

Итого 628000руб.

Выбыли из эксплуатации:

Из цеха №1: - токарные станки, массой по 6т., работающие металлическим инструментом - 46000руб.

- шлифовальные станки, массой по 2т., работающие с абразивным инструментом - 24000руб.­из цеха №2: - плоскошлифовальные станки, массой по 5 т., работающие абразивным инструменте 23600руб.

Одноэтажное здание заводского склада со стенами облегченной кладки - 60000руб. Итого 153600руб.