Итоговый государственный междисциплинарный экзамен

«Теория и практика таможенного дела»

Индивидуальное задание № 1.

Задача № 1.

Решите задачу на основе следующих показателей:

Показатели	I вариант	II вариант
1. Объем импорта за год, тыс.т.	40000	40000
2. Таможенная стоимость, ЕВРО/1т	200	200
3. Базовая ставка ввозной таможенной пошлины, ЕВРО/1т	10%, но не менее 20 ЕВРО	10% плюс 20 ЕВРО
4. Фактическая ставка пошлины, ЕВРО
5. Сумма НДС (ставка – 18%), ЕВРО
6. Таможенные платежи, всего

Определите: сумму ввозной таможенной пошлины (I и II варианты); сумму НДС; ставку пошлины. Какой из вариантов является наиболее выгодным для участника ВЭД? Какой для государства? Проведите необходимые расчеты.

Задача № 2.

• Определить код товара: табак огневой сушки типа Кентуки

Задача № 3.

Через таможенную границу РФ импортируемая трикотаж из Турции. Таможенная стоимость 80000руб., вес нетто - 400 кг. Определите таможенные платежи, если ставка таможенной пошлины 20%, но не менее 2 евро за 1 кг. Курс евро – 35 руб.

Зам. Председателя ГЭК Салийчук В.Ф.

Итоговый государственный междисциплинарный экзамен

«Теория и практика таможенного дела»

Индивидуальное задание № 3.

Задача № 1.

К декларированию представлено 10000 т. груза, таможенная стоимость – 80 ЕВРО/1т. Ввозная пошлина равна 10%, но не менее 10 ЕВРО/ 1т. Пошлина вносится двумя равными частями через 30 и 60 дней с даты декларирования. Ставка процента – 16% годовых. Определите: размер пошлины; сумму процента; величину платежа.

Какая ставка пошлин здесь применяется? Какие преимущества в данном случае получает декларант (импортер)? Какие потери может иметь государство как получатель данного таможенного платежа?

Задача № 2.

Зарубежный экспортер ввозит в Россию 4000 т товара. Его издержки на производство данной партии товара, включая стоимость материалов, равны 40000 ЕВРО. Расходы на транспортировку – 5000 ЕВРО, страхование – 1000, погрузочно-разгрузочные расходы – 2000 ЕВРО. Целевая прибыль экспортера – 20%. Ставка пошлины – 10%, но не менее 10 ЕВРО/1т. Определите: таможенную стоимость; массу прибыли; сумму пошлины. Какова внутренняя цена товара в стране – импортере, если ставка НДС – 18%, акциз –10%, торговая наценка – 10%?

Задача № 3.

Определить полный десятизначный код ТН ВЭД России: рыба мороженная – палтус тихоокеанский.

Зам. Председателя ГЭК Салийчук В.Ф.

Итоговый государственный междисциплинарный экзамен

«Теория и практика таможенного дела»

Индивидуальное задание № 4.

Задача № 1.

В страну импортировано 20000 ед. товара, его таможенная стоимость –100 ЕВРО/1ед. Ставка пошлины – 10%, но не менее 15 ЕВРО. Определите размер ставки и сумму пошлин, если товар ввозят:

• из стран СНГ (8000 ед.);

• из наименее развитой страны (4000 ед.);

• из страны, не имеющей РНБ (2000 ед.);

• из неизвестного государства (2000 ед.);

• из развивающейся страны –пользователя РНБ России (4000 ед).

Задача № 2.

Экспорт товара составил 20000 т. Таможенная стоимость – 300 Евро/ 1т. Ставка вывозной пошлины –10%, но не менее 40 ЕВРО. Тарифная квота на экспорт – 4000 т (без пошлины). Определите: базовую ставку пошлины за 1 т; сумму пошлины в пределах квоты и сверх квоты; полный объем экспортной пошлины. Сверхквотная ставка экспортной пошлины в 4 раза выше базовой.

Задача № 3.

Рассчитать производительность труда по таможенному посту при следующих условиях:

Показатели	Годы
	I	II	III
1. Таможенные платежи, млн.руб.	240	260	300
2. Среднегодовая численность персонала таможенного поста, чел.	60	62	64
3. Основные фонды, млн. руб.
4. Количество оформленных ГТД	400	420	440

Определите: производительность труда и фондовооруженность (возможные методы); темпы динамики этих показателей к I (базисному) году; соотношение динамики этих показателей (к базисному году).

Зам. Председателя ГЭК Салийчук в.Ф.

Итоговый государственный междисциплинарный экзамен

«Теория и практика таможенного дела»

Индивидуальное задание № 5.

Задача № 1.

В страну ввезено 20000 ед. товара (режим –выпуск для внутреннего потребления). Ставка пошлины – 15%, но не менее 20 ЕВРО (курс ЦБ –36 руб.). Таможенная стоимость каждой единицы – 200 ЕВРО. Определите размер пошлины по нижней и верхней границам ставки. Какова разница ними? Можно ли использовать данное различие для регулирования импорта без формального изменения ставки пошлины и тарифа? Будут ли здесь потери Федерального бюджета? Чему они равны?

Задача № 2.

Объем экспорта – 60000 т. Ставка тарифной пошлины –15%, но не менее 20 ЕВРО/1т. Тарифная квота – 20000 т (ставка пошлины –50% базовой). Тарифный контингент (для особой группы стран) – 5000 т (ставка пошлины –200% базовой). Рассчитайте: базовую ставку экспортной пошлины; ставку пошлины в рамках квоты и экспортного контингента; сумму пошлины в пределах квоты и контингента; доходы бюджета, если НДС равен 18%, таможенная стоимость 200 ЕВРО/т.

Задача № 3.

Рассчитайте производительность труда на таможенном посту при таких условиях:

Показатели	Годы
	I	II	III
1. Таможенные платежи, млн.руб.	180	220	240
2. Количество оформленных ГТД, ед.	3000	3200	3300
3. Среднегодовая численность сотрудников, чел.	60	64	65

Определите: производительность труда (возможными методами); темпы динамики роста производительности (к I году); темпы динамики к предыдущему году. Сформулируйте выводы.

Зам. Председателя ГЭК Салийчук В.Ф.

Итоговый государственный междисциплинарный экзамен

«Теория и практика таможенного дела»

Индивидуальное задание № 6.

Задача № 1.

Страна для внутреннего потребления ввезла 4800 ед. товара. Его таможенная стоимость – 100 ЕВРО/ 1 ед., базовая ставка пошлин – 10%, но не менее 20 ЕВРО/1т. При этом Правительство в течение года два раза вводило сезонные пошлины:

Сентябрь-октябрь – 12%, но не менее 30 ЕВРО. Базовая ставка не изменялась.

Определите: сумму базовой пошлины; сумму сезонной пошлины за каждый период; полный объем сезонной пошлины; доходы бюджета, если ставка НДС =18%. Ежемесячно ввозится 1/12 часть годового объема.

Задача № 2.

В страну было импортировано 10000 ед. товара. Ставка пошлины – 15%, но не менее 40 ЕВРО. Таможенная стоимость каждой единицы – 200 ЕВРО/1т. Определите размер ставки и сумму пошлины, если весь объем товара ввозят:

• из страны-пользователя РНБ;

• из неизвестной страны;

• из наименее развитой страны (НРС);

• из Казахстана или Украины;

• Из страны не имеющей РНБ.

Назовите вид ставки.

Задача № 3.

Определите код товара: женские лыжные куртки.

Зам. Председателя ГЭК Салийчук В.Ф.

Итоговый государственный междисциплинарный экзамен

«Теория и практика таможенного дела»

Индивидуальное задание № 7.

Задача № 1.

Импорт товара – 2000 т, таможенная стоимость – 200 ЕВРО/ 1 т.. ставка пошлины – 10 ЕВРО/1т, НДС –18%, акцизный налог – 10%. Вычислите: сумму пошлины; объем НДС и акцизного налога; суммарные доходы бюджета. Что произойдет, если ставка пошлины возрастет до 20 ЕВРО? Как изменятся доходы бюджета?

Задача № 2.

Импортная квота – 100000 т. Внутриквотная ставка ввозной пошлины равна – 50% от базовой ставки, которая равна 20 ЕВРО/т. Поставки в пределах квоты распределены следующим образом: из государств по списку НРС (пользователей РНБ) – 20%; из стран-пользователей РНБ России –30%; из Белоруссии – 10%; из стран, не имеющих РНБ –20%. Определите: размер внутриквотной ставки; общую сумму пошлины в пределах квоты. Чему будет равна сумма сверхвотной пошлины, если еще 10000 т импортируют сверх квоты из развивающегося государства-пользователя РНБ? Товар не входит в специальный список.

Задача № 3.

Рассчитать показатели экономической деятельности таможенного поста при следующих условиях:

Показатели	Годы
	I	II	III
1. Среднегодовая численность основных фондов таможни, млн. руб.	180	194	204
2. Среднегодовая численность работников, чел.	360	363	365
3. Таможенные платежи, млн. руб.	360	380	440

Определите (за 3 года): производительность труда; фондовооруженность; фондоотдачу в таможенном органе; темпы роста (падения) производительности труда (к I году); динамику фондоотдачи к предыдущему году.

Каково соотношение темпов динамики: фондовооруженности и производительности труда; фондовооруженности и фондоотдачи? Запишите результаты расчетов в таблицу. Сформулируйте выводы по тенденциям динамики этих показателей.

Зам. Председателя ГЭК Салийчук В.Ф.

Итоговый государственный междисциплинарный экзамен

«Теория и практика таможенного дела»

Индивидуальное задание № 8.

Задача № 1.

Экспорт товара за год достиг 2000 ед. Таможенная стоимость – 2000 ЕВРО за ед. товара . Таможенная пошлина – 10%, но не менее 40 ЕВРО/1ед. Тарифная квота –400 ед. (50% пошлины). Тарифный контингент для особой группы стран (на условиях взаимности) – 200 ед. сверх квоты (без пошлины). Определите: таможенную пошлину в пределах квоты, ее базовую величину; сумму пошлины в пределах и сверх квоты; полный объем экспортной пошлины. Сверхквотная ставка экспортной пошлины в 2 раза выше базовой.

Задача № 2.

Объем импорта товара за последние 3 года ежегодно составлял по 2 млн. тонн. Производство данного продукта в стране равнялось 8,9 и 10 млн.т. Экспорт при этом достиг следующих значений: 2; 3; 3,2 млн. т. Определите: темпы прироста производства (к 1 году); индексы динамики экспорта (к предыдущему году). Какова импортная квота данного товара? Приведите все возможные методы ее расчета. Определите экспортную квоту? Какая ее динамика? Результаты расчетов оформить в виде таблицы.

Задача № 3.

Через таможенную границу РФ перемещается обувь из Китая. Таможенная стоимость партии равна 200000 руб., количество пар – 400, ставка таможенной пошлины – 10%, но не менее 4 евро на 1 пару (курс евро - 35руб.). Определите таможенные платежи, включая НДС и сбор за таможенное оформление.

Зам. Председателя ГЭК Салийчук В.Ф.

Итоговый государственный междисциплинарный экзамен

«Теория и практика таможенного дела»

Индивидуальное задание № 10.

Задача № 1.

Экспорт товара в одной стране за последние 2 года достиг 30 и 32 млн. т. Его внутреннее производство составило 106 и 110 млн. т., импорт – 10 и 15 млн. т. Определите: темпы роста экспорта; темпы прироста импорта; индекс динамики производства; экспортную квоту (2 метода); импортную квоту; сальдо внешней торговли этим товаром; внутреннее потребление этого товара.

Задача № 2.

Зарубежный экспортер ввозит в Россию 10000 т товара. Его издержки на производство данной партии товара, включая стоимость материалов, равны 400000 ЕВРО. Расходы на транспортировку – 3000 ЕВРО, страхование – 1000, погрузочно-разгрузочные расходы – 2000 ЕВРО. Целевая прибыль экспортера – 20%. Ставка пошлины 10%, но не менее – 20 ЕВРО/1т. Определите: таможенную стоимость; массу прибыли; базовую ставку и сумму пошлины. Какова внутренняя цена 1 т. товара в стране-импортере, если ставка НДС –18%, акциз –10%, торговая наценка – 20%.

Задача № 3.

Площадь сухопутной территории страны – 200000 км², морских территориальных вод – 100000 км². На территории государства создано 4 СЭЗ (СТЗ), площадь каждой из них = 20 км², Периметр одной свободной зоны равен 18 км. Действует 6 свободных таможенных складов, площадь каждого – 1 км², периметр 1 СТС – 4 км.

В исключительной экономической зоне функционирует 4 буровых платформ, площадь каждой – 1 км², периметр – 4 км. Еще 2 таких же платформы установлены на расстоянии 8 морских миль от береговой черты.

Определите: площадь территории страны; общую площадь и периметр СЭЗ (СТЗ); общую площадь и периметр СТС; общую площадь и периметр искусственных сооружений; площадь таможенной территории; протяженность внутренней и внешней таможенных границ. Какова протяженность таможенной границы государства?

Зам. Председателя ГЭК Салийчук В.Ф.

Итоговый государственный междисциплинарный экзамен

«Теория и практика таможенного дела»

Индивидуальное задание № 11.

Задача № 1.

Импорт товара – 2000 т, таможенная стоимость –200 ЕВРО / 1 т., ставка пошлины 10% но не менее –30 ЕВРО/1т; НДС –18%, акцизный налог –10%. Вычислите: ставку и сумму пошлины; объем НДС и акцизного налога; суммарные доходы бюджета. Что произойдет, если ставка пошлины упадет до 10 ЕВРО?

Задача № 2.

Объем экспорта – 40000 т, ставка тарифной пошлины10% но не менее – 20 ЕВРО/1т. Тарифная квота – 20000 т (ставка пошлины –50% базовой). Тарифный контингент (для особой группы стран) – 10000 т (ставка пошлины –200% базовой). Рассчитайте: ставку пошлины в рамках квоты и экспортного контингента; сумму пошлины в пределах квоты и контингента; доходы бюджета, если НДС равен 18%. Таможенная стоимость - 100 ЕВРО/т.

Задача № 3.

Решите задачу на основе следующих данных:

Показатели	Годы
	I	II	III
1. Экспорт, млрд. дол.
2. Импорт, млрд. дол.
3. ВВП страны, млрд. дол.

Определите: оборот и сальдо внешней торговли; КПИЭ; коэффициент сбалансированности; вид баланса; индекс динамики оборота; темпы динамики импорта (к I году); темпы прироста экспорта (к предыдущему году); экспортоемкость экономического роста; экспортную и импортную квоты (по 2 метода); внутреннее потребление. Результаты расчетов представить в таблице.

Зам. Председателя ГЭК Салийчук В.Ф.

Итоговый государственный междисциплинарный экзамен

«Теория и практика таможенного дела»

Индивидуальное задание № 12.

Задача № 1.

Страна для внутреннего потребления ввезла 7200 ед. товара. Его таможенная стоимость – 200 ЕВРО/ ед. Базовая ставка пошлины – 10%, но не менее 20 ЕВРО. При этом Правительство в течение года два раза вводило сезонные пошлины:

Май-июнь – 10%, но не менее 20 ЕВРО;

Сентябрь-октябрь – 15%, но не менее 30 ЕВРО.

Определите: сумму базовой пошлины; сумму сезонной пошлины за каждый период; полный объем сезонной пошлины; доходы бюджета, если НДС =18%. Ежемесячно ввозится 1/12 часть годового объема. Базовая ставка импортной пошлины не менялась.

Задача № 2.

Импорт товара в течение года достиг 10000 т. Базовая ставка пошлины – 20 ЕВРО/1т. Тарифная квота – 4000 т., которая полностью выполнена за счет поставок из группы развивающихся государств – пользователей РНБ. Остальная часть товара поставлена: из стран-пользователей РНБ (3000 т); из НРС (не имеющих РНБ) (2000 т); из стран, не имеющих РНБ (1000 т). Определите: сумму пошлин в пределах квоты; объем сверхквотной пошлины; общий объем импортной пошлины. Внутриквотная ставка равна базовой, сверхквотная введена с коэффициента превышение 3.

Задача № 3.

Определите полный десятизначный код ТН ВЭД России следующего товара: сыр Горгонзола.

Зам. Председателя ГЭК Салийчук В.Ф.

Итоговый государственный междисциплинарный экзамен

«Теория и практика таможенного дела»

Индивидуальное задание № 13.

Задача № 1.

К декларированию представлено 20000 т груза, таможенная стоимость – 300 ЕВРО/1т. Ставка таможенной пошлины – 20%, но не менее 30 дол/1т. Какую сумму внесет импортер груза, если он выплатит полную пошлину через 30 дней с даты подачи декларации? Допустим, что ставка процента ЦБ равна 24% годовых. Какой вид ставки пошлины здесь применяется? Какова сумма НДС, которая будет уплачена с данной критерии товара?

Задача № 2.

Экспорт товара в одной стране за последние 2 года достиг 40 и 45 млн. т. Его внутреннее производство составило 95 и 102 млн. т., импорт – 20 и 22 млн. т. Определите: темпы роста экспорта; темпы прироста импорта; индекс динамики производства; экспортную квоту; импортную квоту; внешнеторговое сальдо; оборот.

Результаты расчетов представить в виде таблицы.

Задача № 3.

Таможенная стоимость подакцизного товара - 40000 руб., ставка пошлины - 20%, ставка акциза - 10%, ставка НДС - 18%. Определите: сумму ввозной пошлины; величину акциза; НДС; таможенные платежи; сбор за таможенное оформление. Как изменяется указанные платежи, если ставка пошлины будет снижена до 10%? Какую экономию получит участник ВЭД по сравнению с первым вариантом? (курс ЕВРО – 35 руб.).

Зам. Председателя ГЭК Салийчук В.Ф.

Итоговый государственный междисциплинарный экзамен

«Теория и практика таможенного дела»

Индивидуальное задание № 14.

Задача № 1.

Страна для внутреннего потребления импортировала 6000 т. товара. Его таможенная стоимость – 200 / 1 т. ЕВРО, базовая ставка пошлин – 10%, но не менее 40 ЕВРО/1т. При этом Правительство 1 раз вводило сезонную пошлину:

май-июнь – 10%, но не менее 20 ЕВРО;

Определите: сумму базовой пошлины; ставки и сумму сезонной пошлины за каждый период; полный объем сезонной пошлины; доходы бюджета, если ставка НДС –18%. Ежемесячно ввозится 1/12 часть годового объема. Базовая ставка не изменялась.

Задача № 2.

Объем экспорта – 60000 т, базовая ставка таможенной пошлины – 20 ЕВРО/1т. Тарифная квота – 20000 т (ставка пошлины –50% базовой). Тарифный контингент (для особой группы стран) – 10000 т (ставка пошлины –150% базовой). Рассчитайте: ставку пошлины в рамках квоты и экспортного контингента; сумму пошлины в пределах квоты и контингента; общую сумму экспортной пошлины. Таможенная стоимость - 100 ЕВРО/ 1т. Коэффициент превышения сверхквотной ставки – 2.

Задача № 3.

Экспорт нефти в стране за последние два года составил 40 и 42 млн. т. Добыча нефти, выросла – с 124 до 128 млн. т. Импорт достиг 12 и 14 млн. т. Определите: темпы роста экспорта; темпы роста импорта; темпы прироста и индексы динамики внутреннего производства; внутреннее потребление; динамику экспортной квоты по годам (всеми способами). Как изменилось сальдо торговли нефтью?Ответы представьте в форме таблицы. Сформулируйте выводы на основе Ваших расчетных данных.

Зам. Председателя ГЭК Салийчук В.Ф.

Итоговый государственный междисциплинарный экзамен

«Теория и практика таможенного дела»

Индивидуальное задание № 16.

Задача № 1.

Протяженность морских границ страны – 3000 км, сухопутных – 12000 км. Периметры двух свободных экономических зон таможенных составляют 100 и 200 км. Одна из зон является приграничной, 60 км ее периметра совпадает с государственной границей. Общий периметр 6 свободных таможенных складов – 100 км, трех искусственных сооружений – 12 км. Два сооружения находятся в исключительной экономической зоне государства, их периметр 10 км. Определите: протяженность государственной и таможенной границ государства. Сформулируйте различия между ними.

Задача № 2.

В страну импортировано 20000т. товара, таможенная стоимость – 250 ЕВРО/1т. Базовая ставка таможенной пошлины-10% плюс 20 ЕВРО/1т. Определите: ставку пошлины; таможенную стоимость всего товара; сумму пошлины; НДС, если его ставка равна 18%. Акциз не взимается.

Как изменится сумма пошлины, если базовая ставка будет равна 10%, но не менее 20 ЕВРО/1т? Чему будет равно такое изменение? Каковы будут потери бюджетных доходов государства? Какой будет экономия участников ВЭД на уплате таможенных платежей?

Задача № 3.

Часы наручные, золотые с автоматическим подзаводом.

Зам. Председателя ГЭК Салийчук В.Ф.

Итоговый государственный междисциплинарный экзамен

«Теория и практика таможенного дела»

Индивидуальное задание № 17.

Задача № 1.

Площадь сухопутной территории страны равна 1 млн. км². Территориальные морские воды – 200000 км². В стране действует 3 СЭЗ (СТЗ), их площади: первой – 100, второй и третьей по 200 км². В стране действует 12 свободных таможенных складов, площадь каждого – 1 км². В исключительной экономической зоне размещено 3 искусственных сооружения, их площади: 2,3 и 4 км². Еще 3 буровых платформ находятся в пределах морских границ (их площадь – 4 км²). Определите: площадь государства; совокупную площадь СТС и СТЗ; площадь искусственных сооружений; площадь таможенной территории страны. Сформулируйте различия между таможенной и государственной территорией. Что больше по площади: территория государства или таможенная территория?

Задача № 2.

Выполните расчеты по данным следующей таблицы:

Показатели	Годы
	I	II	III
1. Среднегодовая численность работников таможни, чел.	420	230	236
2. Таможенные платежи, млн. руб.	1260	1340	1440
3. Среднегодовая стоимость основных фондов таможенного органа, млн. руб.

Определите: производительность труда и фондовооруженность за 3 года; фондоотдачу; темпы роста (динамики) фондовооруженности и производительности труда (к I году); темпы прироста (падения) фондоотдачи к предыдущему году. Результаты расчетов занесите в таблицу. Сформулируйте выводы о тенденциях их динамики. Каково соотношение темпов динамики производительности труда и фондовооруженности?

Задача № 3

Объем импорта – 40000 т., базовая ставка ввозной пошлины – 10%. Но не менее 20 ЕВРО / 1 т. Тарифная квота – 25000 т. (внутриквотная ставка – 50% базовой). Тарифный контингент (для особой группы стран, сверх квоты) – 5000 т. (ставка сверхквотной пошлины – 200% от базовой). Таможенная стоимость – 100 ЕВРО / 1 т. Определите: базовую ставку, ставки внутри – и сверхквотных ввозных пошлин; сумму пошлин внутри квоты, внутри контингента, сверх квоты общую сумму импортной таможенной пошлины. Чему равны доходы бюджета, если ставка НДС равна 18%.

Зам. Председателя ГЭК Салийчук В.Ф.

Итоговый государственный междисциплинарный экзамен

«Теория и практика таможенного дела»

Индивидуальное задание № 18.

Задача № 1.

Решите задачу при следующих исходных условиях (варианты 1-3):

Показатели	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
1. Объем импорта, тыс.т	10	10	10
2. Ставка НДС, %	18	18	18
3. Базовая ставка ввозной таможенной пошлины / 1 т.	10%, но не менее 30 ЕВРО	10%, но не более 30 ЕВРО	10% плюс 30 ЕВРО
4. Расчетная ставка таможенной пошлины / 1 т.
5. Таможенная стоимость, ЕВРО /1 т.	100	100	100
6. Сумма пошлины, ЕВРО
7. Сумма НДС (на весь импорт), ЕВРО
8. Общая сумма таможенных платежей, ЕВРО
9. Разница в размерах таможенной пошлины (к I варианту)			Не считать
10. Разница в размерах таможенных платежей (к I варианту)		Не считать

Как изменятся суммы таможенной пошлины и платежей по сравнению с I вариантом? Какой из этих вариантов наиболее выгоден для импортера? Какой для государственного бюджета? Аргументируйте свои выводы расчетами.