Індивідуальне завдання № 6

з дисципліни «Облік у банках»

За нижченаведеними даними за ПАТ «Діамант» необхідно:

1. Скласти баланс на початок звітного періоду, зазначивши номери балансових рахунків

2. Відкрити бухгалтерські рахунки і занести в них початкове сальдо.

3. Відкрити журнал господарських операцій та відобразити в ньому операції за період.

4. Відобразити на бухгалтерських рахунках здійснені операції, підрахувати обороти і визначити сальдо на кінець періоду.

5. Сформувати бухгалтерський баланс на кінець звітного періоду.

Вихідна інформація:

І. Залишки за рахунками пат «Діамант» станом на 01.01.2013 р.

№ з/п	Стаття балансу	Сума, грн.
1	Нематеріальні активи	380 000
2	Зношення нематеріальних активів	60 000
3	Короткострокові кредити, що надані іншим банкам	70 000
4	Короткострокові депозити фізичних осіб	50 000
5	Боргові цінні папери, випущені банками, в портфелі банку до погашення	40 000
6	Кошти на рахунках Лоро	90 000
7	Короткострокові депозити, що розміщені в інших банках	40 000
8	Кошти на рахунках “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання”	110 000
9	Довгострокові кредити, що надані суб’єктам господарювання в інвестиційну діяльність	400 000
10	Короткострокові депозити суб’єктів господарювання	800 000
11	Зареєстрований статутний капітал банку	4000 000
12	Банкноти та монети в касі банку	50 000
13	Непокриті збитки минулих років	10 000
14	Основні засоби	4180 000
15	Довгострокові кредити, що отримані від інших банків	400 000
16	Несплачений зареєстрований статутний капітал банку	500 000
17	Банкноти та монети в банкоматах	20 000
18	Заборгованість перед працівниками з оплати праці	40 000
19	Заборгованість перед бюджетом за податками та платежами	60 000
20	Кореспондентський рахунок банку в НБУ	320 000
21	Зношення основних засобів	400 000

Іі. Господарські операції пат «Діамант» за січень

1. Отримано кошти з коррахунку на поповнення каси банку – 20000 грн.

2. Видано з каси кошти підзвіт на господарські потреби – 500 грн.

3. Придбано підзвітною особою будівельні матеріали – 460 грн.

4. Повернено в касу невикористані підзвітні суми - ? грн.

5. Під час ревізії коштів у касі банку виявлено надлишок – 120 грн.

6. Надійшли на коррахунок внески засновників у якості погашення несплаченої частини зареєстрованого статутного капіталу – 200000 грн.

7. Здійснена додаткова емісія 2000 акції номінальною вартістю 12 грн. кожна та їх розміщення серед учасників за ціною 13 грн. за одну акцію.

8. Викуплено 1200 акцій в акціонерів номінальною вартістю 12 грн. кожна. Ціна вилуплення однієї акції – 12,5 грн.

9. Перепродано 800 акцій номінальною вартістю 12 грн. кожна, що раніше були викуплені. Ціна реалізації 11,8 грн. за одну акцію.

10. Анульовано 400 викуплених акцій номінальною вартістю 12 грн. кожна.

11. Проведено дооцінку первісної вартості нематеріальних активів – 20 000 грн.

12. Проведено дооцінку суми нарахованого зношення нематеріальних активів – 3000 грн.

13. Нараховано відсоткові витрати за короткостроковими депозитами фізичних осіб (Довідка: депозит було залучено 01.12.12 в сумі 50000 грн. терміном на 8 місяців під 18% річних. Відсотки нараховуються за методом рівних частин і погашаються періодично, а кількість днів визначається за методом «факт/360»).

14. Нараховано відсоткові витрати за короткостроковими депозитами суб’єктів господарювання (Довідка: депозит було залучено 01.08.12 в сумі 800 000 грн. терміном на 9 місяців під 17% річних. Відсотки нараховуються за актуарним методом, а кількість днів визначається за методом «30/360»).

15. З каси банку погашено нараховані відсотки за короткостроковими депозитами фізичних осіб за січень - ? грн.

16. Нараховано відсоткові доходи за довгостроковими кредитами, що надані суб’єктам господарювання в інвестиційну діяльність, - 4600 грн.

17. На коррахунок банку надійшли кошти від суб’єктів господарювання в якості погашення відсотків за кредитом в інвестиційну діяльність – 4600 грн.

18. Банк придбав 40 облігацій, випущених іншим банком, номіналом 60000 грн. за 56400 грн.

19. Банк реалізував автомобіль за ціною 80 000 грн. Первісна вартість автомобіля – 100000 грн. Зношення – 40 000 грн.

20. Частково погашено заборгованість перед працівниками банку з оплати праці (з каси банку) – 30 000 грн.

21. З каси банку видано матеріальну допомогу працівникові банку за рахунок поточних витрат – 400 грн.

22. Нараховано відсоткові доходи за короткостроковими депозитами, що розміщені в інших банках, - 800 грн.

23. На кореспондентський рахунок ПАТ «Діамант» в НБУ надійшли кошти, що підлягають зарахуванню на рахунок лоро ПАТ «Надра», - 8100 грн.

24. Отримано в касу банку суму комісійного доходу від обслуговування клієнтів – 200 грн.

25. Нараховано витрати на проведений у банку аудит, - 700 грн.

26. Нараховано зарплату працівникам банку - 19 500 грн.

27. Проведено нарахування внесків та зборів на пенсійне та соціальне страхування - ? грн.

28. Утримання із суми нарахованої зарплати склали – 3627 грн.

29. Перераховано податки та збори за поточний період до бюджету - ? грн.

30. Виплачено з каси заробітну плату працівникам банку - ? грн.