Індивідуальне завдання № 20

з дисципліни «Облік у банках»

За нижченаведеними даними за ПАТ «Експо-банк» необхідно:

1. Скласти баланс на початок звітного періоду, зазначивши номери балансових рахунків

2. Відкрити бухгалтерські рахунки і занести в них початкове сальдо.

3. Відкрити журнал господарських операцій та відобразити в ньому операції за період.

4. Відобразити на бухгалтерських рахунках здійснені операції, підрахувати обороти і визначити сальдо на кінець періоду.

5. Сформувати бухгалтерський баланс на кінець звітного періоду.

Вихідна інформація:

І. Залишки за рахунками пат «Експо-банк» станом на 01.01.2013 р.

№ з/п	Стаття балансу	Сума, грн.
1	Нематеріальні активи	420 000
2	Зношення нематеріальних активів	84 000
3	Кошти на вимогу фізичних осіб	52 000
4	Довгострокові депозити фізичних осіб	74 000
5	Відстрочені податкові зобов’язання	2 000
6	Кошти на рахунках Ностро	82 000
7	Короткострокові депозити, що розміщені в інших банках	114 000
8	Кошти на рахунках “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання”	126 000
9	Короткострокові кредити, що надані суб’єктам господарювання в поточну діяльність	382 000
10	Короткострокові депозити суб’єктів господарювання	746 000
11	Зареєстрований статутний капітал банку	4 634 000
12	Банкноти та монети в касі банку	91 000
13	Нерозподілені прибутки минулих років	42 000
14	Основні засоби	4 342 000
15	Короткострокові кредити, що отримані від інших банків	480 000
16	Несплачений зареєстрований статутний капітал банку	920 000
17	Фінансовий лізинг, що наданий іншим банкам	110 000
18	Результати переоцінки основних засобів	240 000
19	Заборгованість перед бюджетом за податками та платежами	74 000
20	Кореспондентський рахунок банку в НБУ	294 000
21	Зношення основних засобів	201 000

Іі. Господарські операції пат «Експо-банк» за січень

1. Видано готівку з каси в підзвіт працівникові банку на відрядження – 620 грн.

2. На основі авансового звіту працівника списано витрати на відрядження – 680 грн.

3. Погашено перевитрати підзвітній особі – ? грн.

4. Внесено готівку засновниками в статутний капітал з метою погашення несплаченої його частини – 110000 грн.

5. Оприбутковано надлишки готівки в касі за результатами ревізії – 380 грн.

6. Банк здійснив капітальний ремонт будівлі господарським способом. При цьому витрати склали: 1) будівельні матеріали – 84 000 грн., 2) зарплата робітників, які здійснювали ремонт –19600 грн., 3) нарахування платежів до фондів страхування - ?

7. Банк реалізував комп’ютер за 6000 грн. Первісна вартість комп’ютера - 7000 грн. Сума нарахованого зношення – 2100 грн.

8. Здійснена додаткова емісія 2840 акцій номінальною вартістю 8 грн. кожна та їх розміщення серед учасників за ціною 9,4 грн. за одну акцію.

9. Викуплено 1960 акцій в акціонерів номінальною вартістю 8 грн. кожна. Ціна вилуплення однієї акції – 9,6 грн.

10. Перепродано 1280 акцій номінальною вартістю 8 грн. кожна, що раніше були викуплені. Ціна реалізації 10,5 грн. за одну акцію.

11. Перепродано 490 акцій номінальною вартістю 8 грн. кожна, що раніше були викуплені. Ціна реалізації 7,8 грн. за одну акцію.

12. Анульовано 190 викуплених акцій номінальною вартістю 8 грн. кожна.

13. Нараховано лізингові платежі за ІІІ квартал терміну дії лізингової угоди - ? грн. (довідка: Споруда, вартістю 110000 грн., надана в лізинг ПАТ «Форум» 01.07.12 р. терміном на 5 років. Лізингова відсоткова ставка – 12% річних. Платежі здійснюються на початку кожного кварталу (відносно дати надання об’єкта в лізинг). Термін корисного використання споруди – 12 років).

14. Нараховано відсоткові доходи за ІІІ квартал терміну дії лізингової угоди - ? грн. (Об-числення виконайте на підставі довідкової інформації, що наведена за операцією 13).

15. На коррахунок банку надійшли лізингові платежі за ІІІ квартал терміну дії лізингової угоди - ? грн.

16. На коррахунок банку надійшла сума відсоткових доходів за ІІІ квартал терміну дії лізингової угоди - ? грн.

17. Нараховано амортизацію основних засобів за січень – 9400 грн.

18. ПАТ «Експо-банк» придбав 48 облігацій, випущених ПАТ «Золоті ворота», номіналом 46300 грн. за 42800 грн.

19. Здійснено попередню оплату продавцеві за автомобіль – 92000 грн. (без ПДВ).

20. Одержано автомобіль від продавця, за який була здійснена передоплата – ? грн.

21. Введено автомобіль в експлуатацію – ? грн.

22. Нараховано відсоткові доходи за короткостроковими кредитами, що надані суб’єктам господарювання в поточну діяльність, - 5820 грн.

23. Одержано на коррахунок банку суму нарахованих доходів за короткостроковими кредитами, що надані суб’єктам господарювання в поточну діяльність, - 5820 грн.

24. Нараховано відсоткові доходи за короткостроковими депозитами, що розміщені в інших банках, - 2320 грн.

25. Одержано в касу банку суму нарахованих доходів за короткостроковими депозитами, що розміщені в інших банках, - 2320 грн.

26. Нараховано відсоткові витрати за короткостроковими кредитами, що отримані від інших банків, - 6910 грн.

27. Перераховано з коррахунку банку суму нарахованих витрат за короткостроковими кредитами, що отримані від інших банків, - 6910 грн.

28. Нараховано відсоткові витрати за довгостроковими депозитами, що одержані від фізичних осіб – 1670 грн.

29. Сплачено готівкою нараховані витрати за депозитами, що одержані від фізичних осіб, - 1670 грн.

30. ПАТ «Експо-банк» поповнив рахунок ностро, відкритий в ПАТ «Форум», - 14600 грн.