Індивідуальне завдання № 18

з дисципліни «Облік у банках»

За нижченаведеними даними за ПАТ «Альфа-Банк» необхідно:

1. Скласти баланс на початок звітного періоду, зазначивши номери балансових рахунків

2. Відкрити бухгалтерські рахунки і занести в них початкове сальдо.

3. Відкрити журнал господарських операцій та відобразити в ньому операції за період.

4. Відобразити на бухгалтерських рахунках здійснені операції, підрахувати обороти і визначити сальдо на кінець періоду.

5. Сформувати бухгалтерський баланс на кінець звітного періоду.

Вихідна інформація:

І. Залишки за рахунками пат «Альфа-Банк» станом на 01.01.2013 р.

№ з/п	Стаття балансу	Сума, грн.
1	Нематеріальні активи	400 000
2	Зношення нематеріальних активів	80 000
3	Довгострокові кредити, що надані іншим банкам	150 000
4	Короткострокові депозити фізичних осіб	80 000
5	Відстрочені податкові активи	10 000
6	Кошти на рахунках Ностро	70 000
7	Довгострокові депозити, що розміщені в інших банках	160 000
8	Кошти на рахунках “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання”	270 000
9	Короткострокові кредити, що надані суб’єктам господарювання в поточну діяльність	560 000
10	Короткострокові депозити суб’єктів господарювання	310 000
11	Зареєстрований статутний капітал банку	4 736 000
12	Банкноти та монети в касі банку	74 000
13	Нерозподілені прибутки минулих років	62 000
14	Основні засоби	3480 000
15	Загальні резерви	130 000
16	Несплачений зареєстрований статутний капітал банку	600 000
17	Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за не введеними в експлуатацію основними засобами	70 000
18	Заборгованість перед працівниками з оплати праці	34 000
19	Заборгованість перед бюджетом за податком на прибуток	18 000
20	Кореспондентський рахунок банку в НБУ	470 000
21	Зношення основних засобів	324 000

Іі. Господарські операції пат «Альфа-Банк» за січень

1. Одержано з коррахунка на поповнення каси – 40 000 грн.

2. Видано аванс працівникові банку на відрядження – 510 грн.

3. Видана позичка клієнтові - фізичній особі – на поточні потреби на 8 місяців -8200 грн.

4. Списано на витрати банку підзвітну суму, що видана на відрядження, - 510 грн.

5. Надійшли кошти на коррахунок банку від засновників з метою погашення несплаченої частини статутного капіталу – 60000 грн.

6. Віднесено на винуватця суму виявленої нестачі готівки в касі банку, – 390 грн.

7. Погашено винуватцем суму нестачі шляхом внесення готівки в касу банку – 390 грн.

8. Здійснена додаткова емісія 3800 акції номінальною вартістю 15 грн. кожна та їх розміщення серед учасників за ціною 15,8 грн. за одну акцію.

9. Викуплено 2400 акцій в акціонерів номінальною вартістю 15 грн. кожна. Ціна вилуплення однієї акції – 16,1 грн.

10. Перепродано 1700 акцій номінальною вартістю 15 грн. кожна, що раніше були викуплені. Ціна реалізації 15,7 грн. за одну акцію.

11. Перепродано 620 акцій номінальною вартістю 15 грн. кожна, що раніше були викуплені. Ціна реалізації 14,6 грн. за одну акцію.

12. Анульовано 80 викуплених акцій номінальною вартістю 15 грн. кожна.

13. Проведено дооцінку первісної вартості основних засобів – 38 000 грн.

14. Проведено дооцінку суми нарахованого зношення основних засобів – 6400 грн.

15. Нараховано відсоткові витрати за короткостроковими депозитами фізичних осіб (Довідка: депозит було залучено 01.07.12 в сумі 80000 грн. терміном на 11 місяців під 23% річних. Відсотки нараховуються за методом рівних частин і погашаються періодично, а кількість днів визначається за методом «факт/факт»).

16. Нараховано відсоткові витрати за короткостроковими депозитами суб’єктів господарювання (Довідка: депозит було залучено 01.10.12 в сумі 310 000 грн. терміном на 7 місяців під 19% річних. Відсотки нараховуються за актуарним методом, а кількість днів визначається за методом «30/360»).

17. Погашено нараховані відсотки за короткостроковими депозитами фізичних осіб за січень, шляхом перерахування коштів на їх поточні рахунки - ? грн.

18. Нараховано відсоткові доходи за короткостроковими кредитами, що надані суб’єктам господарювання в поточну діяльність, - 8200 грн.

19. На коррахунок банку надійшли кошти від суб’єктів господарювання в якості погашення відсотків за кредитом в поточну діяльність – 8200 грн.

20. ПАТ «Альфа-Банк» придбав 900 акцій, що були випущені ПАТ «Меркурій» за ціною 9,4 грн. за акцію.

21. Внаслідок збільшення ринкової вартості відбулася дооцінка акцій – 1,8 грн. за акцію.

22. ПАТ «Меркурій» оголосив дивіденди – 0,7 грн. на кожну акцію.

23. ПАТ «Альфа-Банк» отримав дивіденди від ПАТ «Меркурій» - ? грн.

24. ПАТ «Альфа-Банк» реалізував всі акції, що раніше були придбані в ПАТ «Меркурій». Ціна реалізації – 11,8 грн. за акцію.

25. 25. Банк реалізував автомобіль за ціною 90 000 грн. Первісна вартість автомобіль – 110000 грн. Зношення – 54 000 грн.

26. Нараховано відсоткові доходи за довгостроковими кредитами, що надані іншим банкам, - 1300 грн.

27. Отримано відсоткові доходи за кредитами на коррахунок від інших банків – 1300 грн.

28. Погашено заборгованість перед бюджетом за податком на прибуток – 16000 грн.

29. Нараховано заробітну плату працівникам банку – 19300 грн.

30. Відобразити в обліку нарахування податку на прибуток враховуючи, що за даними податкового обліку банк має прибуток 14200 грн.