Індивідуальне завдання № 12

з дисципліни «Облік у банках»

За нижченаведеними даними за ПАТ «Меркурій» необхідно:

1. Скласти баланс на початок звітного періоду, зазначивши номери балансових рахунків

2. Відкрити бухгалтерські рахунки і занести в них початкове сальдо.

3. Відкрити журнал господарських операцій та відобразити в ньому операції за період.

4. Відобразити на бухгалтерських рахунках здійснені операції, підрахувати обороти і визначити сальдо на кінець періоду.

5. Сформувати бухгалтерський баланс на кінець звітного періоду.

Вихідна інформація:

І. Залишки за рахунками пат «Меркурій» станом на 01.01.2013 р.

№ з/п	Стаття балансу	Сума, грн.
1	Нематеріальні активи	1100 000
2	Зношення нематеріальних активів	90 000
3	Інвестиції в дочірні компанії	120 000
4	Дебіторська заборгованість підзвітних осіб за витратами з відрядження	1 000
5	Боргові цінні папери, випущені банками, в торговому портфелі	16 000
6	Кошти на рахунках Ностро	70 000
7	Короткострокові депозити, що розміщені в інших банках	210 000
8	Кошти на рахунках “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання”	190 000
9	Довгострокові кредити, що надані суб’єктам господарювання в інвестиційну діяльність	1400 000
10	Короткострокові депозити суб’єктів господарювання	1200 000
11	Зареєстрований статутний капітал банку	4927 000
12	Банкноти та монети в касі банку	90 000
13	Нерозподілені прибутки минулих років	120 000
14	Основні засоби	3900 000
15	Довгострокові кредити, що отримані від інших банків	900 000
16	Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку до погашення	700 000
17	Боргові цінні папери органів державної влади в портфелі банку на продаж	400 000
18	Резервний капітал	860 000
19	Заборгованість перед бюджетом за податками та платежами	210 000
20	Кореспондентський рахунок банку в НБУ	610 000
21	Зношення основних засобів	120 000

Іі. Господарські операції пат «Меркурій» за січень

1. Клієнт банку – суб’єкт господарювання – здав до каси банку торгову виручку, яка підлягає зарахуванню на поточний рахунок, - 12000 грн.

2. ПАТ «Меркурій» поповнив рахунок ностро, відкритий в ПАТ «Надра», - 8600 грн.

3. Здійснено вклади громадянами готівкою на депозит на поточний рахунок – 10000 грн.

4. Списано нестачу готівки в касі за результатами ревізії на винуватця – 320 грн.

5. У банку-еквайрі здійснено переказ з карткових рахунків власників платіжних карток, що відкриті в інших банках, - 3900 грн.

6. Банк за готівку викупив у акціонерів власні акції за номінальною вартістю без попередньої оплати, - 1800 грн.

7. На коррахунок банку надійшли кошти від перепродажу раніше викуплених власних акцій за номіналом, - 1600 грн.

8. Відображено дооцінку первісної вартості нематеріальних активів - 19000 грн.

9. Відображено дооцінку суми зношення нематеріальних активів – 4200 грн.

10. Нараховано дивіденди акціонерам банку за рахунок прибутку минулого звітного періоду – 14 000 грн.

11. Утримано податок з нарахованих дивідендів – ? грн.

12. Виплачено нараховані дивіденди готівкою – ? грн.

13. Нараховано відсоткові доходи за довгостроковим кредитом, що наданий суб’єкту господарювання в інвестиційну діяльність, - 12 600 грн.

14. Нараховано відсоткові витрати за довгостроковим кредитом, що отриманий від ПАТ «Форум», - 4200 грн.

15. Несплачені в термін нараховані відсоткові доходи за довгостроковим кредитом, що наданий суб’єкту господарювання в інвестиційну діяльність, визнано простроченими - 12 600 грн.

16. Залучено короткостроковий депозит від суб’єкта господарювання – 11 000 грн.

17. Нараховано відсоткові витрати за депозитом, що залучений від суб’єкта господарювання, - 1120 грн.

18. Банк придбав 60 облігацій, випущених іншим банком, номіналом 55000 грн. за 49400 грн.

19. Проведено операцію з амортизації дисконту за борговими ЦП до погашення– 1300 грн.

20. Відображено дооцінку акцій у торговому портфелі банку – 4200 грн.

21. Оприбутковано основні засоби, що виявлені як надлишок в результаті інвентаризації, - 3400 грн.

22. Банк реалізував будівлю на суму 130 000 грн. Первісна вартість будівлі – 150 000 грн. Зношення – 40 000 грн.

23. Нарахування відсоткових доходів за фінансовим лізингом, який надано суб’єктам господарювання, - 3600 грн.

24. На коррахунок банку надійшла сума нарахованих доходів за фінансовим лізингом, що надано суб’єктам господарювання, - 3600 грн.

25. Нараховано заробітну плату працівникам банку – 42000 грн.

26. Нараховано внески до фондів страхування – ? грн.

27. Здійснено утримання із заробітної плати працівників – 7800 грн.

28. Частково погашено заборгованість перед бюджетом за податками – 112000 грн.

29. Виплачено готівкою заробітну плату працівникам банку – ? грн.

30. Проведено відрахування до резервного фонду за рахунок нерозподіленого прибутку минулих років, - 900 грн.