42

ВСТУП

Навчальна дисципліна “Облік у банках” є важливою складовою загальноекономічної підготовки студентів. Її опанування – це основа для подальшого навчання за напрямком «Економіка та підприємництво»

Безсумнівно, рівень професійної підготовки спеціаліста багато в чому залежить від бажання й уміння самостійно працювати, а також від запропонованої методики навчання. Адже методики бувають різні: практичні й теоретичні, прості та складні, “передові” і “відсталі”. Тому, з огляду на грандіозні зміни, що викликані переходом на навчання за принципами Болонських угод, розроблено індивідуальні завдання для поглибленого засвоєння матеріалу та якісної підготовки студентів до підсумкового контролю з дисципліни “Облік у банках”.

Завдання сформовано за темами, відповідно до робочої програми підготовки бакалаврів за спеціальностями «Облік та аудит” і “Фінанси”.

Передумовою систематичного підходу до розв’язання запропонованих завдань є знання студентами:

• принципів побудови плану рахунків бухгалтерського обліку в банках;

• підходів до організації бухгалтерського обліку в банківських установах України;

• процедур здійснення основних банківських операцій;

• проблемних питань, пов’язаних з функціонуванням системи бухгалтерського обліку в банках;

• положень інструктивно-нормативних документів НБУ з облікових питань;

• механізмів застосування в обліковій практиці концептуальних принципів МСБО, в основі яких – нарахування доходів та витрат, оцінки та переоцінки активів.

Виконання зазначених завдань сприятиме закріпленню теоретичних знань та набуттю практичних навичок з обліку банківських операцій. Тільки навчаючись у такий спосіб сьогоднішній студент, а через рік-два – банківський спеціаліст, зможе гідно конкурувати з практиками банківської справи.

Розділ 1. Практично-аналітичні завдання індивідуальне завдання № 1

з дисципліни «Облік у банках»

За нижченаведеними даними за ПАТ «Приват-Банк» необхідно:

1. Скласти баланс на початок звітного періоду, зазначивши номери балансових рахунків

2. Відкрити бухгалтерські рахунки і занести в них початкове сальдо.

3. Відкрити журнал господарських операцій та відобразити в ньому операції за період.

4. Відобразити на бухгалтерських рахунках здійснені операції, підрахувати обороти і визначити сальдо на кінець періоду.

5. Сформувати бухгалтерський баланс на кінець звітного періоду.

Вихідна інформація:

І. Залишки за рахунками пат «Приват-Банк» станом на 01.01.2013 р.

№ з/п	Стаття балансу	Сума, грн.
1	Кредиторська заборгованість банку із заробітної плати	100 000
2	Кошти на рахунках “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання”	500 000
3	Короткострокові кредити, що надані суб’єктам господарювання в поточну діяльність	2 000 000
4	Короткострокові депозити фізичних осіб	4 000 000
5	Зареєстрований статутний капітал банку	20 000 000
6	Банкноти та монети в касі банку	36 000
7	Довгострокові вклади (депозити) інших банків	700 000
8	Непокриті збитки минулих років	5 000
9	Основні засоби	9 000 000
10	Короткострокові кредити, що надані фізичним особам на поточні потреби	60 000
11	Довгострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках	20 000
12	Короткострокові прості векселі, емітовані банком	3 000
13	Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку на продаж	5 898 000
14	Кредиторська заборгованість банку з придбання активів	178 000
15	Запаси матеріальних цінностей на складі	40000
16	Кредиторська заборгованість банку за податками	12000
17	Кореспондентський рахунок банку в НБУ	2 600 000
18	Зношення основних засобів	200 000
19	Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом основних засобів	30 000
20	Несплачений зареєстрований статутний капітал	6 000 000
21	Банкноти та монети в банкоматах	4000