5.2 Учет расчетов с подотчетными лицами

Цель занятия. Усвоение порядка отражения на счетах учета расчетов с подотчетными лицами, составления авансового отчета.

Подотчетными суммами называются денежные авансы, выдаваемые работникам организации из кассы на мелкие хозяйственные расходы и на расходы по командировкам.

Сумму аванса, выдаваемого под отчет, определяют по предварительному расчету проезда, суточных, квартирных и других расходов. Полученные деньги разрешается расходовать подотчетными лицами только на те цели, на которые они выданы. В установленные сроки подотчетные лица обязаны представить отчеты о действительно израсходованных суммах с приложением оправдательных документов. Сроки составления авансового отчета устанавливает руководитель организации.

Составить и обработать авансовый отчет №__ от 30 декабря 201_ г. Иванова А.С.

Исходные данные.

К авансовому отчету Иванова А.С. приложены:

1) командировочное удостоверение;

2) авиабилеты Уфа- Москва, Москва – Уфа стоимостью 5 600 руб. каждый (в т.ч. НДС);

3) счет за проживание в гостинице с 26 по 29 декабря201_ г. стоимостью 2 000 руб. в сутки (в счете выделена НДС отдельной строкой), есть счет-фактура.

24 декабря 201_ г. Иванову А.С. выдан аванс 20 000 руб.

А

Остаток предыдущего Сумма

Перерасход аванса _______

Получено ( от кого) _______

Итого получено _______

Израсходовано _______

Остаток___________________

Перерасход

Приложение_____________

документов

ВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ № _______ от ____________ 201_ г. Проводка № _____

Н

Отчет проведен

Раздел § ст.

К утверждению

_________ руб. _____ коп.

Бухгалтер ______________

_______________ 2012 г.

Отчет утверждаю

В сумме _______________

Подпись _______________

_______________2012 г.

	Дебет
	счет	корт.	Сумма

азначение аванса ___________________________от _____________________ 2012 г.

Дата	Пор. № док.	Кому, за что и по какому документу уплачено	Сумма	Дебет
				Счет	Корт.
Всего:

Подпись подотчетного лица:

УТВЕРЖДАЮ:

«___» _____________________ 201_ г.