Перевірочна таблиця до фінансового плану (шахова)*

*Перевірочну таблицю наведено у скороченому вигляді.

Складають шахову таблицю у такій послідовності: спочатку записують підсумкові показники доходів і витрат, потім по кожній статті витрат указують суми відповідних джерел їх фінансування. Таким чином здійснюється взаємне ув’язування витрат із джерелами їх фінансування. Дані цієї таблиці використовуються при складанні фінансового плану.

9.3. Оперативне фінансове планування

Ефективне управління фінансами туристичного підприємства можливе лише за умов планування всіх фінансових потоків, процесів та взаємовідносин підприємства. Регулювання роз­рахунків з покупцями, партнерами, працівниками підприємства, фінансовою системою, кредитними установами, забезпечення платоспроможності туристичного підприємства значною мірою залежать від організації оперативного фінансового планування.

Оперативне фінансове планування включає складання:

• платіжного календаря,

• касового плану,

• плану погашення дебіторської та кредиторської заборгованості.

Зміст оперативного планування при розробці платіжного календаря полягає у встановленні розмірів поточних витрат і обсягів надходження грошових коштів, визначенні конкретної послідовності та строків здійснення всіх розрахунків, що дозволяє своєчасно перерахувати платежі до державного бюджету і позабюджетних фондів та забезпечити фінансування нормальної господарської діяльності туристичного підприємства.

Платіжний календар складається на ко­роткі проміжки часу (місяць, 15 днів, декаду, п'ятиденку). Строк визначається, виходячи з періодичності основних платежів підприємства. Найбільш доцільним є складання місячних планів із щодекадною розбивкою. Платіжний календар охоплює всі ви­датки і надходження коштів як у безготівковій, так і в готівковій формах, включаючи відносини з бюджетом та банками. Таким чином, платіжний календар дозволяє спостерігати за станом власних коштів, а також вказує на необхідність використання коштів у вигляді залученого капіталу.

Складається платіжний календар з двох розділів. Першим розділом платіжного календаря є його видатко­ва частина, що відображає всі розрахунки і перерахування коштів підприємством за плановий період. Другим – його доходна частина. Співвідношення між двома цими частинами повинно бути таким, щоб забезпечувалась їх рівність або перевищення доходів і надходжень над видат­ками. В останньому випадку надлишки коштів залишаються на поточному рахунку підприємства, що означає вищий рівень стійкості фінансового стану підприємства в майбутньому періоді.

Перевищення видатків над надходженнями свідчить про зниження можливостей підприємства в покритті майбутніх ви­датків. У такому випадку слід частину першочергових пла­тежів перенести на інший календарний період, прискорити, по можливості, реалізацію туристичного продукту, добиватися своєчасного погашення дебіторської заборгованості, шукати залучення додаткових джерел. Форма платіжного календаря наведена у табл. 9.5.

Таблиця 9.5.