- •Тема 1. Основи організації фінансів
- •1.1. Сутність, функції та зміст фінансів підприємства
- •Мал. 1.1. Формування фінансових ресурсів підприємства
- •1.2. Сфери фінансових відносин туристичного
- •Мал. 1.2. Схема фінансово-господарських відносин туристичних підприємств
- •1.3. Принципи організації фінансів туристичного підприємства
- •1.4. Фінансовий менеджмент та фінансовий механізм
- •Тема 2. Грошові розрахунки на
- •2.1. Сутність та основні принципи організації грошових
- •2.2. Види банківських рахунків та порядок їх відкриття
- •2.3. Форми безготівкових розрахунків
- •Мал. 2.1. Порядок проведення розрахунків платіжними дорученнями
- •Мал. 2.2. Порядок розрахунків з використанням вимоги-доручення
- •Мал. 2.3. Порядок розрахунків чеками
- •Мал. 2.4. Порядок розрахунків з використанням акредитива
- •Мал. 2.5. Порядок розрахунків з використанням простого векселя
- •Мал. 2.6. Порядок розрахунків з використанням переказного векселя
- •2.4. Готівково-грошові розрахунки та сфера їх
- •2.5. Розрахунково-платіжна дисципліна та її вплив на
- •Тема 3. Грошові надходження
- •3.1. Економічна характеристика та класифікація
- •Мал. 3.1. Грошові надходження туристичного підприємства
- •Мал. 3.2. Класифікація доходів від звичайної діяльності туристичного підприємства
- •3.2. Виручка від реалізації продукції, робіт, послуг
- •3.3. Формування валового і чистого доходу
- •3.4. Формування прибутку підприємства
- •3.4.1. Методи розрахунку планового прибутку від
- •3.5. Розподіл і використання прибутку
- •3.6. Показники рентабельності туристичного
- •Задачі для розв’язання
- •Тема 5. Фінансове забезпечення та ефективність інвестицій
- •5.1. Сутність, види та методи фінансування інвестицій
- •5.2. Капітальні вкладення та джерела їх фінансування
- •Чистий приведений дохід дає узагальнюючу характеристику результатів інвестування, тобто кінцевий ефект в абсолютній сумі та визначається за формулою:
- •Реалізацію інвестиційного проекту.
- •Розрахунок теперішньої вартості чистого грошового потоку за двома інвестиційними проектами
- •Порівняльна таблиця основних показників ефективності інвестиційних проектів
- •Довготермінові фінансові інвестиції та оцінка їх
- •Тема 7. Кредитування підприємства
- •7.1. Сутність кредиту та його види
- •7.2. Особливості короткострокового та довгострокового
- •7.2.1. Визначення потреби підприємства у кредиті
- •7.2.2. Порядок отримання банківського кредиту
- •7.2.3. Визначення кредитоспроможності підприємства
- •7.2.4. Оцінка ефективності використання кредиту
- •Приклад
- •Порядок погашення та утримання відсотків за
- •7.4. Характеристика товарного кредиту
- •Фінансовий лізинг як джерело кредитування
- •Розрахунок лізингових платежів
- •Задачі для розв’язання
- •Тема 8. Оцінка фінансового стану
- •8.1. Зміст і завдання оцінки фінансового стану
- •Фінансовий аналіз діяльності підприємства та методи його проведення
- •Оцінка фінансових результатів діяльності
- •8.4. Оцінка та аналіз майнового стану підприємства
- •8.5. Оцінка показників ліквідності та платоспроможності
- •Платоспроможність характеризується достатньою кількістю оборотних активів підприємства для погашення своїх короткострокових боргових зобов’язань.
- •8.6. Оцінка та аналіз ділової активності підприємства
- •Аналіз стабільності та фінансової стійкості
- •Аналіз рентабельності активів і капіталу
- •8.9. Комплексна оцінка фінансового стану підприємства
- •Класифікація та порядок розрахунку основних показників фінансового аналізу туристичного підприємства
- •З апитання для контролю
- •Задачі для розв’язання
- •Задача 8.3. Проаналізувати рівень самофінансування та визначити найбільш фінансово стійку туристичну фірму. Дані для розрахунку, (тис. Грн.):
- •Задача 8.6. Проаналізувати рівень самофінансування та визначити найбільш фінансово стійке туристичне підприємство. Дані для розрахунку (тис. Грн.):
- •Баланс туристичного підприємства
- •Баланс підприємства “ Мандрівник”
- •Тема 9. Фінансове планування на
- •Зміст та завдання фінансового планування на
- •9.2. Порядок розробки фінансового плану
- •Прогноз обсягу продажу
- •Фінансовий план туристичного підприємства
- •Перевірочна таблиця до фінансового плану (шахова)*
- •9.3. Оперативне фінансове планування
- •Платіжний календар туристичного підприємства за ……місяць 200…року
- •Запитання для контролю
- •Задачі для розв’язання
- •Платіжний календар туристичної фірми „Мандрівник” на липень 2005 р.
- •Фінансовий план туристичного підприємства „Омега”
- •Тема 10. Банкрутство і фінансова санація
- •10.1. Поняття банкрутства. Банкрутство як результат
- •10.2. Правові засади регулювання банкрутства
- •10.3. Оцінка можливості банкрутства та підстави для
- •10.4. Процедура визначення підприємства банкрутом
- •10.5. Фінансова санація підприємства як інструмент
- •Форми фінансової санації підприємства та
- •10.7. Основні інструменти внутрішнього та зовнішнього
- •Запитання для контролю
- •Задачі для розв’язання
- •Баланс підприємства
- •Про фінансові результати
- •1. Фінансові результати
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Ііі. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Баланс підприємства
- •(Витяг)
- •Про фінансові результати
- •1. Фінансові результати
- •Іі. Елементи операційних затрат
- •Ііі. Розрахунок показників прибутковості акцій
Фінансовий план туристичного підприємства
№ п/п |
Розділи і статті плану |
Всього за рік |
У тому числі за кварталами |
|||
І |
ІІ |
ІІІ |
ІV |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
І. Джерела формування та надходження коштів
|
||||||
1. |
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування |
|
|
|
|
|
2. |
Нерозподілений прибуток минулих років |
|
|
|
|
|
3. |
Амортизаційні відрахування |
|
|
|
|
|
4. |
Довгострокові кредити банків |
|
|
|
|
|
5. |
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
|
|
|
|
|
6. |
Короткострокові кредити банків |
|
|
|
|
|
7. |
Суми авансів, одержаних від наданих послуг |
|
|
|
|
|
8. |
Цільове фінансування та цільове надходження |
|
|
|
|
|
9. |
Кошти спеціальних фондів |
|
|
|
|
|
10. |
Інші джерела |
|
|
|
|
|
ІІ. Приріст активів підприємства
|
||||||
11. |
Капітальні інвестиції, усього: |
|
|
|
|
|
|
У тому числі: |
|
|
|
|
|
|
- капітальне будівництво - придбання основних засобів - придбання нематеріальних активів - модернізація і реконструкція основних засобів |
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
12. |
Довгострокові фінансові інвестиції |
|
|
|
|
|
13. |
Приріст оборотних активів |
|
|
|
|
|
14. |
Поточні фінансові інвестиції |
|
|
|
|
|
15. |
Інші капітальні витрати |
|
|
|
|
|
ІІІ. Повернення залучених коштів
|
||||||
16. |
Повернення залучених коштів, усього |
|
|
|
|
|
|
У тому числі: - довгострокові кредити банків - інші довгострокові фінансові зобов’язання - короткострокові кредити банків - інші кошти, отримані на зворотній основі з бюджету |
|
|
|
|
|
ІV. Витрати, пов’язані з внесенням обов’язкових платежів до бюджету і державних цільових фондів
|
||||||
17. |
Сплата поточних податків і обов’язкових платежів до бюджету, усього: у тому числі: - податок на прибуток - інші податки та обов’язкові платежі - внески на обов’язкове державне пенсійне страхування - внески на соціальне страхування - внески на страхування на випадок безробіття |
|
|
|
|
|
18. |
Погашення податкової заборгованості , що є на початок планового року |
|
|
|
|
|
19. |
Інші обов’язкові платежі |
|
|
|
|
|
V. Покриття збитків минулих років
|
||||||
За допомогою такої форми плану туристичне підприємство може перевірити реальність джерел надходження грошових коштів і обґрунтованість їхнього витрачання за видами діяльності.
У процесі складання фінансового плану необхідно пам’ятати, що сума витрат і відрахувань повинна відповідати сумі доходів і надходжень коштів. Однак, оскільки одним видом джерел (прибутком) можуть покриватися кілька видів витрат, перед складанням фінансового плану необхідно здійснити взаємне ув’язування (збалансування) цих витрат із джерелами їх покриття. Це взаємоув’язування здійснюється шляхом складання перевірочної (шахової) таблиці (табл. 9.4).
Таблиця 9.4.