- •Тема 1. Основи організації фінансів
- •1.1. Сутність, функції та зміст фінансів підприємства
- •Мал. 1.1. Формування фінансових ресурсів підприємства
- •1.2. Сфери фінансових відносин туристичного
- •Мал. 1.2. Схема фінансово-господарських відносин туристичних підприємств
- •1.3. Принципи організації фінансів туристичного підприємства
- •1.4. Фінансовий менеджмент та фінансовий механізм
- •Тема 2. Грошові розрахунки на
- •2.1. Сутність та основні принципи організації грошових
- •2.2. Види банківських рахунків та порядок їх відкриття
- •2.3. Форми безготівкових розрахунків
- •Мал. 2.1. Порядок проведення розрахунків платіжними дорученнями
- •Мал. 2.2. Порядок розрахунків з використанням вимоги-доручення
- •Мал. 2.3. Порядок розрахунків чеками
- •Мал. 2.4. Порядок розрахунків з використанням акредитива
- •Мал. 2.5. Порядок розрахунків з використанням простого векселя
- •Мал. 2.6. Порядок розрахунків з використанням переказного векселя
- •2.4. Готівково-грошові розрахунки та сфера їх
- •2.5. Розрахунково-платіжна дисципліна та її вплив на
- •Тема 3. Грошові надходження
- •3.1. Економічна характеристика та класифікація
- •Мал. 3.1. Грошові надходження туристичного підприємства
- •Мал. 3.2. Класифікація доходів від звичайної діяльності туристичного підприємства
- •3.2. Виручка від реалізації продукції, робіт, послуг
- •3.3. Формування валового і чистого доходу
- •3.4. Формування прибутку підприємства
- •3.4.1. Методи розрахунку планового прибутку від
- •3.5. Розподіл і використання прибутку
- •3.6. Показники рентабельності туристичного
- •Задачі для розв’язання
- •Тема 5. Фінансове забезпечення та ефективність інвестицій
- •5.1. Сутність, види та методи фінансування інвестицій
- •5.2. Капітальні вкладення та джерела їх фінансування
- •Чистий приведений дохід дає узагальнюючу характеристику результатів інвестування, тобто кінцевий ефект в абсолютній сумі та визначається за формулою:
- •Реалізацію інвестиційного проекту.
- •Розрахунок теперішньої вартості чистого грошового потоку за двома інвестиційними проектами
- •Порівняльна таблиця основних показників ефективності інвестиційних проектів
- •Довготермінові фінансові інвестиції та оцінка їх
- •Тема 7. Кредитування підприємства
- •7.1. Сутність кредиту та його види
- •7.2. Особливості короткострокового та довгострокового
- •7.2.1. Визначення потреби підприємства у кредиті
- •7.2.2. Порядок отримання банківського кредиту
- •7.2.3. Визначення кредитоспроможності підприємства
- •7.2.4. Оцінка ефективності використання кредиту
- •Приклад
- •Порядок погашення та утримання відсотків за
- •7.4. Характеристика товарного кредиту
- •Фінансовий лізинг як джерело кредитування
- •Розрахунок лізингових платежів
- •Задачі для розв’язання
- •Тема 8. Оцінка фінансового стану
- •8.1. Зміст і завдання оцінки фінансового стану
- •Фінансовий аналіз діяльності підприємства та методи його проведення
- •Оцінка фінансових результатів діяльності
- •8.4. Оцінка та аналіз майнового стану підприємства
- •8.5. Оцінка показників ліквідності та платоспроможності
- •Платоспроможність характеризується достатньою кількістю оборотних активів підприємства для погашення своїх короткострокових боргових зобов’язань.
- •8.6. Оцінка та аналіз ділової активності підприємства
- •Аналіз стабільності та фінансової стійкості
- •Аналіз рентабельності активів і капіталу
- •8.9. Комплексна оцінка фінансового стану підприємства
- •Класифікація та порядок розрахунку основних показників фінансового аналізу туристичного підприємства
- •З апитання для контролю
- •Задачі для розв’язання
- •Задача 8.3. Проаналізувати рівень самофінансування та визначити найбільш фінансово стійку туристичну фірму. Дані для розрахунку, (тис. Грн.):
- •Задача 8.6. Проаналізувати рівень самофінансування та визначити найбільш фінансово стійке туристичне підприємство. Дані для розрахунку (тис. Грн.):
- •Баланс туристичного підприємства
- •Баланс підприємства “ Мандрівник”
- •Тема 9. Фінансове планування на
- •Зміст та завдання фінансового планування на
- •9.2. Порядок розробки фінансового плану
- •Прогноз обсягу продажу
- •Фінансовий план туристичного підприємства
- •Перевірочна таблиця до фінансового плану (шахова)*
- •9.3. Оперативне фінансове планування
- •Платіжний календар туристичного підприємства за ……місяць 200…року
- •Запитання для контролю
- •Задачі для розв’язання
- •Платіжний календар туристичної фірми „Мандрівник” на липень 2005 р.
- •Фінансовий план туристичного підприємства „Омега”
- •Тема 10. Банкрутство і фінансова санація
- •10.1. Поняття банкрутства. Банкрутство як результат
- •10.2. Правові засади регулювання банкрутства
- •10.3. Оцінка можливості банкрутства та підстави для
- •10.4. Процедура визначення підприємства банкрутом
- •10.5. Фінансова санація підприємства як інструмент
- •Форми фінансової санації підприємства та
- •10.7. Основні інструменти внутрішнього та зовнішнього
- •Запитання для контролю
- •Задачі для розв’язання
- •Баланс підприємства
- •Про фінансові результати
- •1. Фінансові результати
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Ііі. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Баланс підприємства
- •(Витяг)
- •Про фінансові результати
- •1. Фінансові результати
- •Іі. Елементи операційних затрат
- •Ііі. Розрахунок показників прибутковості акцій
Задачі для розв’язання
Задача 7.1. Визначити необхідну суму на покриття потреби в оборотних коштах туристичного підприємства “ Пілігрим” на розробку нового туристичного продукту.
Дані для розрахунку:
Вартість розробки нового туристичного продукту становить 95 тис. грн. Власних оборотних коштів на початок періоду підприємство має 40 тис., очікується отримання прибутку у розмірі 30 тис. грн., кредиторська заборгованість підприємства – 15 тис. грн.
Задача 7.2. Визначити ефективність використання позиченого капіталу туристичним підприємством “Омега” на підставі розрахунку показника ЕФЛ.
Дані для розрахунку:
Туристичне підприємство отримало кредит під 20% річних.
Рентабельність капіталу підприємства – 18%.
Сума власних активів підприємства – 450 тис. грн.
Сума кредиту, яку взяло підприємство – 400 тис. грн.
Ставка податку на прибуток – 25%.
Задача 7.3. Визначити кредитоспроможність туристичного підприємства “Ліза” на підставі розрахунку показників:
Коефіцієнта фінансової стійкості (автономії).
Коефіцієнта інвестування.
Коефіцієнта маневреності власного капіталу.
Коефіцієнтів ліквідності (абсолютної, швидкої, загальної).
Коефіцієнтів дохідності.
Дані для розрахунку: Додаток 1, 2.
Задача 7.4. На підставі аналізу балансів двох туристичних підприємств визначити, яке підприємство більш кредитоспроможне.
Дані для розрахунку: Додаток 3, 4; Додаток 5, 6.
Задача 7.5. Визначити, які суми за кредит повинно сплатити туристичне підприємство банку за різними умовами сплати відсотків – рекурсивним і дисконтним.
Дані для розрахунку:
Підприємство отримало кредит на суму 45 тис. грн. на рік під 18% річних.
Задача 7.6. Скласти графік погашення кредиту, який отримало туристичне підприємство, за умови щомісячного нарахування простих відсотків і погашенням кредиту в кінці терміну, передбаченому кредитною угодою.
Дані для розрахунку:
Підприємство отримало кредит у сумі 45 тис. грн., терміном на 12 місяців (з січня по грудень) під 18% річних.
Задача 7.7. Скласти графік погашення кредиту, який отримало туристичне підприємство, за умови поступового погашення кредиту й сплати відсотків за ним (щомісячно).
Дані для розрахунку:
Підприємство отримало кредит у сумі 45 тис. грн., терміном на 12 місяців (з січня по грудень) під 18%.
Задача 7.8. Розрахувати суми до погашення кредиту при різних схемах нарахування відсотків (простих і складних).
Дані для розрахунку:
Туристичне підприємство планує взяти кредит в банку у сумі 93 тис. грн. на 9 місяців під 24% річних.
Задача 7.9. Розрахувати суму повернення боргу при різних схемах нарахування відсотків: а) схема складних відсотків; б) схема простих відсотків. Зробіть висновки, яка схема вигідніша підприємству, а яка – банку.
Дані для розрахунку:
Туристичне підприємство планує взяти кредит у банку в розмірі 95 тис. грн. на 6 місяців під 20% річних.
Задача 7.10. Визначити суму, що сплатить банк підприємству за векселем.
Дані для розрахунку:
Номінальна вартість векселя – 15 тис. грн. Дата обліку векселя банком 10.03.04, дата погашення векселя – 20.05.04; процентна ставка, за якою обліковується вексель – 15% річних.
Задача 7.11. Розрахувати суми, отримані підприємством і банком за векселем.
Дані для розрахунку:
За реалізований товар підприємство отримало вексель. Номінальна вартість векселя 71 тис. грн., термін до його погашення – 75 днів, відсоткова ставка за векселем – 15%. Через 60 днів з моменту оформлення векселя підприємство вирішило зарахувати його в банку; запропонована ставка банку – 16%.
Задача 7.12. Визначити суму, яку отримує векселеотри-мувач.
Дані для розрахунку:
Векселеотримувач пред’явив для обліку вексель на суму 5 тис. грн., випущений 1.07 зі строком погашення 28.09. Вексель пред’явлений 13.09. Банк погодився врахувати вексель з дисконтом 75% річних.
Задача 7.13. Визначити суму річного платежу за кредит.
Дані для розрахунку:
Туристичне підприємство „Омега” позичило кошти на 4 роки в сумі 160 тис. грн. під 24% річних, які нараховуються за схемою складених відсотків на непогашений залишок. Повертати потрібно рівними сумами в кінці кожного року.
Задача 7.14. Визначити, яка частка основної суми кредиту буде погашена за перші 2 роки.
Дані для розрахунку:
Туристичне підприємство „Альфа” позичило на 5 років 200 тис. грн. під 25% річних, які нараховуються за схемою складних відсотків на непогашений залишок. Повертати потрібно в кінці кожного року.
Задача 7.15. Розрахувати необхідність залучення кредиту туристичним підприємством. Обґрунтувати доцільність залучення кредиту за допомогою розрахунку ефекту фінансового леверіджу.
Дані для розрахунку:
Потреба в оборотних коштах туристичного підприємства на наступний рік складає 100 тис. грн. На початок планового року підприємство має у своєму розпорядженні 58 тис. грн. Рівень рентабельності оборотного капіталу прогнозується у розмірі 55%. Процент за кредит – 35% річних.
Задача 7.16. Визначити, чи вигідно туристичному підприємству брати кредит. Обґрунтуйте висновки розрахунками.
Дані для розрахунку:
Для розробки нового туристичного продукту туристичній фірмі „Альфа” необхідні додаткові грошові кошти у сумі 90 тис. грн. на 6 місяців. Власних коштів у підприємства для цього немає. Ставка проценту за кредит складає 24% річних за умови їх сплати під час отримання кредиту.
Задача 7.17. Складіть розрахунок лізингових платежів за користування обладнанням на умовах фінансового лізингу.
Дані для розрахунку:
Туристична фірма оформила угоду з лізингодавцем на користування комп’ютерами на умовах фінансового лізингу. Вартість комп’ютерів складає 50 тис. грн. Для фінансування лізингодавець залучає банківський кредит на 2 роки у сумі 50 тис. грн. під 24% річних із щорічним погашенням відсотків та основної суми боргу (відсотки нараховуються на непогашену суму боргу). Річна норма амортизації – 60%, розмір щорічної комісійної винагороди лізингодавця – 3%, розмір щорічно страхового платежу – 2%. Періодичність виплати лізингових платежів – щорічна.
Задача 7.18. Туристична фірма вирішила придбати обладнання для нового офісу. Власних оборотних коштів для цього у неї вистачає, але є можливість оформити цю угоду за лізингом.
Порівняйте ефективність купівлі обладнання та лізингової угоди. Визначить, що більш вигідно: купити обладнання чи отримати його за лізингом?
Дані для розрахунку:
Вартість обладнання 40 тис. грн., авансовий платіж, який необхідно сплатити – 8 тис. грн. Суму, що залишилася, необхідно сплачувати рівними платежами упродовж чотирьох років під 20% річних. Річна сума амортизації 15%. Процентна ставка за кредит – 25%. Умови лізингу: комісійна винагорода лізингодавця – 6% річних. Лізингові платежі передбачаються рівними частками на початку кожного року.
Задача 7.19. Розрахувати вартість лізингових платежів.
Дані для розрахунку:
Вартість майна, що отримана на умовах фінансового лізингу –11 тис. грн. Термін лізингової угоди – 6 років. Амортизаційні відрахування – 10% річних. Процентна ставка за кредит на придбання майна лізингодавця – 20% річних. Комісійна винагорода лізингодавця – 5%. Страховий платіж – 2%. Лізингові платежі однакові й сплачуються на початку кожного року.