3. Порядок погашення та утримання відсотків за

користування кредитами

Порядок погашення кредиту – це спосіб погашення основної суми боргу та нарахування процентів. Основна сума може бути погашена повністю після закінчення строку кредиту чи поступово впродовж терміну дії кредитної угоди. Банк стягує проценти з суми непогашеного кредиту.

Погашення кредиту може відбуватися наступними методами.

1. Щомісячне нарахування відсотків і погашення кредиту в кінці терміну, передбаченому кредитною угодою. Такий метод погашення кредиту передбачає використання незмінної норми відсотка і суми кредиту.

Приклад. Підприємство отримало кредит у сумі 200 тис. грн. терміном на 6 місяців (з липня по грудень) під 24 відсотки річних.

Розрахунок

1. Розрахуємо місячну відсоткову ставку: (24% :12) = 2%.

2. Розрахуємо суму відсотків за кредит:

(200 тис. грн.× 2% ×6):100% = 24 тис. грн.

3. Складемо графік погашення кредиту:

Таблиця 7.1.

Період (місяць)	Кредит	Відсотки	Погашення
Липень	200,0	4,0	-
Серпень	200,0	4,0	-
Вересень	200,0	4,0	-
Жовтень	200,0	4,0	-
Листопад	200,0	4,0	-
Грудень	200,0	4,0	200,0
Всього		24,0	200,0

2. Кредити, що погашаються поступово, тобто основну суму кредиту підприємство-позичальник виплачує поступово протягом терміну кредиту. Такі платежі вміщують як суму погашення основного боргу, так і поточні відсоткові платежі.

Приклад. Підприємство отримало кредит у сумі 200 тис. грн. терміном на 6 місяців (з липня по грудень) під 24 відсотки річних.

Розрахунок

1. Розрахуємо місячну відсоткову ставку: (24% :12) = 2%

2. Розрахуємо суму відсотків за кредит: (180 тис. грн.×2%×6):100% = 21,6 тис. грн.

3. Складемо графік погашення кредиту:

Таблиця 7.2.

Період (місяць)	Кредит	Термінові платежі
		Всього	Відсотки	Погашення
Липень	180,0	33,6	3,6	30,0
Серпень	160,0	33,2	3,2	30,0
Вересень	120,0	32,4	2,4	30,0
Жовтень	90,0	31,8	1,8	30,0
Листопад	60	31,2	1,2	30,0
Грудень	30	30,6	0,6	30,0
Всього	-	192,8	12,8	180,0

За методами стягнення відсотків кредити поділяються на:

• кредити з одночасним погашенням і сплатою відсотків – у цьому випадку підприємство при погашенні кредиту в термін, вказаний у кредитній угоді, одночасно виплачує банку відсотки за користування кредитом. Такий спосіб нарахування відсотків називається декурсивним;

• кредити, в яких відсоткова ставка утримується в момент надання кредиту. Процентний дохід, що виплачується у такий спосіб, називається дисконтом.

Приклад

Підприємство отримало кредит 200 тис. грн. на рік під 24% річних. Після завершення року воно сплатить банку одноразово суму 248 тис. грн.

(200 тис. грн.× 24%):100%. За дисконтною позичкою відсотки будуть утримані в момент надання кредиту, тобто підприємство отримає 152 тис. грн. (200 тис. грн. – 48 тис. грн.) і через рік поверне їх банку.

Сума плати за кредит визначається у вигляді відсотка від суми самого кредиту. Відсоткова ставка за період розраховується за формулою:

Н_Т = Н× Т, (7.14)

де Н_Т – відсоткова ставка за період;

Н – номінальна річна ставка за період;

Т – термін дії кредитного договору.

Якщо період нарахування відсотків вкладається у ціле число разів у році, то ставка за період розраховується за формулою:

Н_Т = Н : п, (7.15)

де Т = 1 : п; п – число періодів нарахування відсотків.

Приклад. Підприємство взяло кредит терміном на 6 місяців під 24% річних. Тоді відсоткова ставка на термін кредиту – 12% (Т = 6:12; НТ = 24×6:12). Місячна відсоткові ставка становитиме 2% (12% : 6).

Процентні ставки за кредит можуть встановлюватися фіксовані і плаваючі. Фіксовані ставки не змінюються протягом дії кредитного договору, а плаваючі змінюються залежно від кон’юнктури на кредитному ринку, темпів інфляції, зміни валютного курсу, офіційної облікової ставки НБУ тощо.

Проценти за кредит можуть нараховуватися як прості (комерційні, точні) відсотки, так і складні відсотки.

Нарахування простих відсотків здійснюється за формулою:

(7.16)

де К – сума кредиту;

і – відсоток за кредит:

д – кількість днів користування кредитом;

Д – кількість днів у році.

Складні відсотки – це відсоткові гроші, при нарахуванні яких за базу береться нарощена сума попереднього періоду. Процес нарахування складних відсотків і додавання їх до суми, що служила базою для їх нарахування, називається капіталізацією відсотків. Нарахування складних відсотків здійснюється таким чином:

- за першій рік: К + К×і;

• за другій рік: (К + К×і) + (К+К×і)×і = (К+К×і)×(1+і)= К×(1+і)×2;

• за третій рік: (К×(1+і)2 + К(1+і)×2×і

=К×(1+і)×3;

• за n років: К×(1+і)×n.

Розрахунок нарощеної суми зі складними відсотками здійснюється за формулою:

С_в = К × (1+і)×n, (7.17)

де С_в – нарощена сума зі складними відсотками ;

К – сума кредиту;

і – відсоток за кредит;

n – кількість періодів нарахування відсотків (місяці, роки).

Розмір відсоткових ставок і порядок їх сплати встановлюється банком і визначається у кредитному договорі залежно від кредитного ризику, наданого забезпечення, терміну користування кредитом, облікової ставки, попиту та пропозицій, що склалися на грошовому ринку, та інших факторів.