Мал. 1.1. Формування фінансових ресурсів підприємства

Грошові фонди туристичного підприємства – це частина грошових коштів, які мають цільове спрямування. До них належать: статутний капітал, фонд оплати праці, амортизаційний фонд, фонд розвитку виробництва, резервний фонд, фонд матеріального заохочення, фонд соціального призначення та ін.

Статутний капітал – це зафіксована в установчих документах загальна вартість активів, яка є внеском власників до капіталу підприємства. Статутний капітал використовується підприємством для інвестування коштів в основні та оборотні засоби. Фонд оплати праці – для виплати основної та додаткової заробітної плати працівникам. Амортизаційний фонд – для фінансування відтворення основних фондів і нематеріальних активів. Резервний фонд – для покриття збитків, подолання тимчасових фінансових ускладнень.

1.2. Сфери фінансових відносин туристичного

підприємства

Економічну природу фінансів туристичного підприємства розкриває сукупність грошових відносин, що виникають у суб'єктів господарювання у процесі їх створення та здійснення виробничо-господарської діяльності. Залежно від їх економічного змісту, необхідно виділити основні види фінансових відносин туристичного підприємства, які виникають між:

• засновниками, акціонерами (пайовиками) та туристичним підприємством з приводу формування статутного фонду (капіталу) підприємства, формування та використання цільових грошових фондів підприємства, а також виплати дивідендів;

• туристичним підприємством і державою щодо платежів до державного бюджету та позабюджетних фондів (сплата податків, обов’язкових платежів та відрахувань);

• туристичним підприємством та іншими суб'єктами господарювання та організаціями, що пов’язані з виробництвом і реалізацією туристичного продукту, сплатою та отриманням штрафів (пені тощо), внесенням коштів в уставні капітали інших підприємств, участь у розподілі прибутку, який отримано від спільної діяльності. У фінансово-господарській діяльності ці відносини є основними, оскільки від ефективності їх організації залежить фінансовий результат діяльності туристичного підприємства;

• туристичним підприємством і фінансово-кредитною системою з приводу отримання та погашення кредитів, сплати відсотків за кредити, покупки та продажу валюти, сплати комісійних за розрахунково-касове обслуговування та надання інших банківських послуг;

• туристичним підприємством і страховими компаніями, що пов’язані зі страхуванням майна, окремих категорій працівників, комерційних та підприємницьких ризиків;

• туристичним підприємством і зайнятими на ньому працівниками з приводу оплати їх праці, преміювання, соціальних виплат, утримання податків з фізичних осіб, стягнення штрафів і компенсацій за заподіяний матеріальний збиток.

П отоки туристичного продукту та туристичних послуг

П отоки грошових коштів

Мал. 1.2. Схема фінансово-господарських відносин туристичних підприємств

Фінансові відносини, що виникають між туристичним підприємством та іншими господарюючими суб’єктами, обумовлені процесами створення та реалізацією туристичного продукту. Оскільки за видами підприємницької діяльності на туристичному ринку туристичні фірми поділяються на дві категорії – туроператорів і турагентів, фінансово-господарські взаємовідносини між ними в процесі формування та реалізації туристичного продукту, мають наступний вигляд (мал.1.2).