Тема 1. Основи організації фінансів

підприємства

1.1. Сутність, функції та зміст фінансів підприємства

Фінанси підприємства є головною, визначальною складовою фінансової системи країни. Фінанси підприємства характеризуються такими ж самими рисами як і державні фінанси, однак їм властиві певні особливості. На мікрорівні фінанси опосередковують процес розподілу і перерозподілу частки валового внутрішнього продукту, створеного на підприємстві, шляхом формування фондів грошових коштів і фінансових ресурсів. Ці кошти спрямовуються на сплату податків і платежів до бюджету, зборів і відрахувань до державних цільових фондів, на відшкодування витрат, пов’язаних зі створенням і реалізацією туристичного продукту, на забезпечення розвитку туристичного підприємства.

Об’єктом фінансів підприємства є рух вартості валового внутрішнього продукту і його перетворення на фінансові ресурси.

Суб’єктами фінансових відносин є державні інституції (Державний бюджет, позабюджетні фонди України тощо), банківські установи, страхові компанії, підприємства та інші суб’єкти господарювання.

Сутність та функції фінансів підприємства не залежать від галузі, сфери та виду його діяльності. Фінансам туристичного підприємства, як і будь-якого іншого, притаманні такі характерні ознаки: реальний рух грошових коштів, розподільчий характер відносин, формування та використання централізованих і децентралізованих грошових фондів.

Особливості фінансів туристичного підприємства полягають у специфічності організації фінансових відносин та функціонування фінансового механізму на підприємстві.

Фінанси туристичного підприємства – це система грошових відносин, що виникають у процесі отримання й розподілу грошових доходів і накопичень, формування, розподілу та використання грошових фондів туристичного підприємства в процесі відтворення.

Фінанси підприємства як економічна категорія свою внутрішню суть проявляють через такі функції:

▪ забезпечуючу (ресурсоутворюючу);

▪ розподільчу;

▪ контрольну.

Забезпечуюча функція фінансів туристичного підприємства реалізується через формування фінансових ресурсів у процесі виробничо-господарської діяльності. Реалізація цієї функції передбачає, що туристичне підприємство в оптимальному обсязі повинно бути забезпечене необхідними грошовими коштами з дотриманням принципу – усі видатки покриваються власними доходами. Тимчасова додаткова потреба в коштах покривається за рахунок короткострокових позик і середньо- та довгострокових кредитів.

Розподільча функція фінансів туристичного підприємства реалізується через розподіл і використання фінансових ресурсів для забезпечення поточної виробничої та інвестиційної діяльності, для виконання своїх зобов’язань перед фінансово-банківською системою та соціально-економічного розвитку підприємства. Так, частина виручки від реалізації, що отримує туристичне підприємство, спрямовується на покриття витрат пов’язаних з формуванням, виробництвом та реалізацією туристичного продукту, а інша її частина являє собою прибуток, з якого до бюджету сплачуються податки. Прибуток, що залишився у розпорядженні туристичного підприємства, розподіляється по фондах: резервному, розвитку підприємства, спеціального призначення тощо.

Контрольна функція фінансів туристичного підприємства на практиці реалізується через фінансовий контроль за формуванням і використанням фінансових ресурсів у процесі їх відтворення. Фінансовий контроль охоплює всі сторони господарської діяльності підприємства, включаючи розподіл, перерозподіл грошових коштів, утворення та використання всіх видів ресурсів. Основою контрольної функції є ведення вартісного обліку витрат на виробництво та реалізацію туристичного продукту, формування доходів та їх раціонального використання.

Для забезпечення своєї діяльності туристичному підприємству необхідні фінансові ресурси.

Фінансові ресурси туристичного підприємства – це грошові кошти, що є в його розпорядженні, тобто це власний, позичений та залучений капітал, який використовується підприємством для формування своїх активів та здійснення виробничо-фінансової діяльності з метою отримання прибутку.

Формування фінансових ресурсів на туристичному підприємстві відбувається за створення статутного капіталу, а також під час розподілу грошових надходжень унаслідок повернення авансованих коштів в основні та оборотні засоби, використання доходів на формування грошових фондів.

Основними джерелами формування фінансових ресурсів туристичного підприємства є власні та залучені кошти. До власних фінансових ресурсів належать: статутний капітал, амортизаційні відрахування, валовий і чистий дохід, прибуток від основної діяльності, прибуток від іншої операційної діяльності, прибуток від фінансових операцій. До залучених коштів відносяться: кредити, пайові та інші внески, кошти, мобілізовані на фінансовому ринку (мал. 1.1).