Міністерство освіти та науки України

Харківський національний педагогічний університет

ім. Г.С. Сковороди

юридичний факультет

кафедра державно-правових дисциплін і міжнародного права

ЗАВДАННЯ

ДО ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ З ПОДАТКОВОГО ПРАВА

Харків, 2007

Семінарське заняття 1.

Предмет, метод, система податкового права. Джерела податкового права.

1. Місце податкового права в системі фінансового права.

2. Зміст та особливості підгалузі податкового права.

3. Предмет податкового права.

4. Метод податкового права.

5. Система податкового права.

6. Джерела податкового права.

7. Податкове законодавство.

8. Систематизація в податковому праві.

9. Зв’язок податкового права з іншими галузями права.

Завдання:

1. Користуючись Конституцією України, визначте права органів державної влади у галузі оподаткування.

2. Проведіть розподіл всіх принципів податкового права України на три групи:

1. матеріальні принципи;

2. процесуальні принципи;

3. розрахункові принципи.

До принципів податкового права відносять:

1. принцип єдності;

2. податки та збори повинні базуватися на реальних можливостях платників податків (принцип межі податкового тиску);

3. принцип справедливості;

4. принцип законодавчого закріплення податків та зборів;

5. принцип недопустимості використання політичних та ідеологічних критеріїв при встановленні та застосуванні податків та зборів;

6. принцип рівності;

7. принцип регулярності перегляду діючої податкової системи;

8. принцип наукового підходу до встановлення елементів податкового механізму;

9. принцип ефективності;

10. принцип обґрунтованості.

3. Дайте відповіді на тестові завдання.

1. Податкове право пов'язане з такими іншими галузями права:

1. конституційним;

2. адміністративним;

3. фінансовим;

4. цивільним і господарським;

5. кримінальним, трудовим, пенсійним;

6. усіма переліченими галузями права.

2. Податкове право, як навчальна дисципліна, вивчає:

1. фінанси та фінансові відносини;

2. окрему категорію фінансових відносин;

3. майнові та вартісні відносини;

4. правові норми, які регулюють порядок встановлення, зміни та сплати податків і неподаткових платежів;

1. правові норми, які регулюють фінансову діяльність держави.

3. Податкове законодавство включає:

1) Конституцію України, загальні закони, спеціальні за­кони, укази Президента та органів виконавчої влади,

акти органів місцевого самоврядування та місцевої влади, акти фінансово-кредитних установ, які містять фінансові норми;

2)загальні закони, спеціальні закони, акти органів місцевого самоврядування та місцевої влади, акти фінансо­во-кредитних установ, які містять фінансові норми;

3)Конституцію України, загальні закони, спеціальні закони, укази Президента та органів виконавчої влади, які містять фінансові норми;

4) немає жодної правильної відповіді.

4. Наука податкового права вивчає:

1. Фінанси та фінансові відносини;

2. грошові відносини та грошову систему;

3. відносини в сфері оподаткування;

4. податкове право;

5. фінансове право.

Література:

1. Бекерская Д.А. Некоторые теоретические аспекты института налогового права / Матеріали міжнар. наук. конф. „Проблеми фінансового права” – Чернівці, 1996. – Вип. ІІ. – С.135-140.

2. Брызгалин А.В., Кудреватых С.А. К вопросу о формировании налогового права как подотрасли права // Государство и право. – 2000. - №6. – С.61-67.

3. Головач І. Поняття „податок”: історія виникнення і розвитку // Економіка. Фінанси. Право. – 2002. - №9. – С.18-23.

4. Кучерявенко М.П. Основи податкового права: Навчальний посібник. – Харків: Легас, 2001. – С.9-21, 38-45.

5. Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник. – Харьков: Консум, 1998. – С.60-66, 76-91.

6. Орлюк О.П. Фінансове право: Навчальний посібник. – К.: Юрінком Інтер, 2003. – С.247-260.

7. Скакун О.Ф. Теория государства и права: Учебник. – Харьков: Консум; Ун-т внутр. дел, 2000.

Семінарське заняття 2. Сутність податково-правових норм та податкових правовідносин.

1. Поняття та особливості податково-правових норм.

2. Структура податково-правових норм.

3. Класифікація податково-правових норм.

4. Податкові правовідносини: поняття та особливості.

5. Суб’єкти податкових правовідносин: поняття та особливості.

6. Об’єкти податкових правовідносин.

7. Зміст податкових правовідносин.

8. Класифікація податкових правовідносин.

Завдання.

1. Визначте суб’єкти та об’єкти таких податкових правовідносин:

а) сплата ринкового збору;

б) нарахування податкового кредиту;

в) реєстрація платника податку на додану вартість;

г) плата за паркування автотранспорту;

д) сплата фізичною особою податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів.

2. У наведених нижче правових нормах визначте їх гіпотезу, диспозицію та санкцію:

1) ст. 155¹ Кодексу України про адміністративні правопорушення: „Неподання, несвоєчасне подання або подання за невстановленою формою державним податковим органам звітності, пов’язаної із застосуванням електронних контрольно-касових апаратів, незбереження документів, визначених порядком застосування електронних контрольно-касових апаратів, - тягнуть за собою накладення штрафу на посадових осіб у розмірі п’яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян і на громадян – суб’єктів підприємницької діяльності – у розмірі одного неоподатковуваного мінімуму доходів громадян;

2) Ст.6 Декрету Кабінету Міністрів України „Про податок на промисел”:

„На громадян, які здійснюють продаж товарів без придбання одноразових патентів або з порушенням терміну їх дії чи здійснюють продаж товарів, не зазначених в деклараціях, начальниками державних податкових інспекцій та їх заступниками накладаються

адміністративні штрафи в розмірі від одного до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а за ті ж дії, вчинені повторно протягом року після накладення адміністративного стягнення, - від десяти до двадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян”;

3) Ст.7 Закону України „Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів”:

„Посадові особи, винні у приховуванні (неврахуванні) об'єктів оподаткування, а також у відсутності бухгалтерського обліку чи веденні його з порушенням встановленого порядку, у неподанні, несвоєчасному поданні або поданні не за встановленою формою розрахунків чи інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податку, притягаються до відповідальності відповідно до чинного законодавства”;

4) Ст.16 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств”:

„Відповідальність за утримання та перерахування до бюджету податку на доходи громадян, сум внесків на соціальні заходи, податків, зазначених у пункті 7.8, пункті 10.2 та статті 13 цього Закону, несуть платники податку, які провадять відповідні виплати”;

5) Ст.17 Закону України „Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами”:

„У разі коли платник податків здійснює продаж (відчуження) товарів (продукції) або здійснює грошові виплати без попереднього нарахування та сплати податку, збору (обов'язкового платежу), якщо відповідно до законодавства таке нарахування та сплата є обов'язковою передумовою такого продажу (відчуження) або виплати, такий платник податків сплачує штраф у подвійному розмірі від суми зобов'язання з такого податку, збору (обов'язкового платежу). Сплата зазначеного штрафу не звільняє платника податків від адміністративної або кримінальної відповідальності та/або конфіскації таких товарів (продукції) або коштів відповідно до закону”;

6) Ст. 16 Закону України „Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами”:

„За порушення строків перерахування податків, зборів (обов'язкових платежів) до бюджетів або державних цільових фондів, встановлених Законом України "Про платіжні системи та переказ грошей в Україні" банк сплачує пеню за кожний день прострочення, включаючи день сплати, у розмірах, встановлених підпунктом 16.4.1 пункту 16.4 статті 16, та штрафні санкції, встановлені підпунктом 17.1.7 пункту 17.1 статті 17 цього Закону, а також несе іншу відповідальність, встановлену цим Законом, за порушення порядку своєчасного та повного внесення податку, збору

(обов'язкового платежу) до бюджету або державного цільового фонду.

При цьому платник податків, зборів (обов'язкових платежів) звільняється від відповідальності за несвоєчасне або неповне зарахування таких платежів до бюджетів та державних цільових фондів, включаючи нараховану пеню або штрафні санкції”.

З’ясуйте сутність бланкетного або відсильного характеру наведених правових норм.