Склад і структура власного капіталу
Джерела капіталу |
Наявність, тис.грн., |
Структура, % |
||||
На початок періоду |
На кінець періоду |
зміна (+,-) |
На початок періоду |
На кінець періоду |
зміна (+,-) |
|
Статутний капітал |
7451 |
7418 |
-33 |
40,1 |
36,5 |
-3,6 |
Резервний капітал |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Додатковий капітал |
7252 |
7252 |
- |
38,9 |
35,7 |
-3,2 |
Фонд соціальної сфери |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Цільове фінансування |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Нерозподілений прибуток |
3927 |
5637 |
+1710 |
21,1 |
27,8 |
+6,7 |
Усього |
18630 |
20307 |
+1677 |
100 |
100 |
- |
Таблиця 14.6.
Зміни власного капіталу
Показники |
Залишок на початок періоду |
Надійшло (нараховано) |
Витрачено |
Залишок на кінець періоду |
Статутний капітал |
7451 |
- |
-33 |
7418 |
Резервний капітал |
- |
- |
- |
- |
Додатковий капітал |
7252 |
- |
- |
7252 |
Нерозподілений прибуток |
3927 |
+1710 |
- |
5637 |
Усього |
18630 |
+1710 |
-33 |
20307 |
Перевищення наявності оборотних активів над сумою джерел власного оборотного капіталу підприємства утворюється за рахунок позикового капіталу (довгострокових і поточних зобов’язань).
Таблиця 14.7.
Склад і структура позикового капіталу
Джерела позикових коштів |
Наявність, тис.грн., |
Структура, % |
||||
На початок періоду |
На кінець періоду |
зміна (+,-) |
На початок періоду |
На кінець періоду |
зміна (+,-) |
|
Довгострокові кредити |
276 |
1005 |
+729 |
51,5 |
69,9 |
+18,4 |
Короткострокові кредити |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Кредиторська заборгованість |
260 |
433 |
+173 |
48,5 |
30,1 |
-18,4 |
В тому числі: |
|
|
|
|
|
|
- постачальники |
33 |
72 |
+39 |
6,2 |
5,0 |
-1,2 |
- векселі до сплати |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- аванси одержані |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- з оплати праці |
80 |
80 |
0 |
15 |
5,6 |
-9,4 |
- позабюджетні фонди |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- з бюджету |
7 |
80 |
+63 |
1,3 |
5,6 |
+4,3 |
- іншим кредиторам |
156 |
201 |
+45 |
29,1 |
14,0 |
-15,1 |
Усього |
536 |
1438 |
+902 |
100 |
100 |
- |
В тому числі прострочені зобов’язання |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Дані таблиці 14.7. показують, що загальні суми позикового капіталу даного підприємства незначні. На кінець періоду вони в цілому зросли на 902 тис.грн. або в 2,7 раза порівняно з минулим роком. У складі позикових коштів основну питому вагу займають довгострокові кредити (69,9%). Однак вони носять короткостроковий характер і тому відображені в балансі в складі поточних зобов’язань. Друге місце за питомою вагою позичених коштів займає кредиторська заборгованість (30,1%).
Відсутність короткострокових кредитів для підприємства взагалі вважається негативним явищем. Однак за умови високих процентів за кредити, які складались в періоді, за який час проводиться аналіз, це явище можна вважати позитивним.
В процесі аналізу необхідно вивчити склад, давність появи кредиторської заборгованості, наявність, частоту та причини утворення простроченої заборгованості постачальникам ресурсів, банкам, персоналу підприємства по оплаті праці, бюджету тощо.
Важливо при аналізі визначити показник середньої тривалості періоду погашення кредиторської заборгованості за такою формулою:
Ткз. = |
Середня кредиторська заборгованість х дні періоду |
Сума погашеної кредиторської заборгованості |
Зниження цього показника вважається позитивним і підвищення – негативним явищем.
При
аналізі слід також враховувати, що
кредиторська заборгованість частково
є одночасно джерелом покриття дебіторської
заборгованості. Тому доцільно порівняти
суми дебіторської та кредиторської
заборгованості. Якщо Дзб.
Кз,
то це свідчить про іммобілізацію власного
капіталу в дебіторську заборгованість.
Отже, аналіз складу власних і позичених засобів дає підстави для всебічної оцінки доцільності і формування діяльності підприємства в умовах ринкової економіки. Це важливо для обґрунтування варіантів покращення організації фінансів та опрацювання стратегії фінансової діяльності підприємства.