Динаміка і структура джерел капіталу

Джерела капіталу	Наявність, тис.грн.			Структура джерела, %
	На початок періоду	На кінець періоду	Зміна (+,-)	На початок періоду	На кінець періоду	Зміна (+,-)
Власний капітал	18630	20307	+1677	97,2	93,4	-3,8
Позиковий капітал	536	1438	+902	2,8	6,6	+3,8
Усього	19166	21745	+2579	100	100	-

Дані таблиці показують, що на даному підприємстві переважну питому вагу в джерелах формування активів займає власний капітал. За звітний період його питому вага знизилась на 3,8%. Позиковий капітал на кінець періоду складав 6,6%, що більше минулого періоду на 3,8%.

Дані при аналізі важливо більш детально порівняти склад і структуру власного і позикового капіталу, розміщення його в необоротних і оборотних активах, виявити причини зміни окремих його частин, дати оцінку цим змінам за звітний періоду.

Таблиця 14.4.

Розміщення капіталу в активах балансу

Показники	Наявність, тис.грн.			Структура, %
	На початок періоду	На кінець періоду	Зміна (+,-)	На початок періоду	На кінець періоду	Зміна
1. Наявність власного капіталу – усього	18630	20307	+1677	-	-	-
2. Необоротні активи	10189	11075	+886	-	-	-
3. Оборотні активи	8977	10670	+1693	100	100	-
4. Наявність власного оборотного капіталу	8441	9232	+791	94,03	86,5	-7,53
5. Позикових коштів (р.3-р.4)	536	1438	+902	5,97	13,5	+7,53
з них:
6. довгострокові зобов’язання	276	1108	+832	51,5	77,05	+25,6
7. поточні зобов’язання - всього	260	330	+70	48,5	22,95	-25,6
з них:
8. короткострокові кредити банків	-	-	-	-	-	-
9. кредиторська заборгованість	33	72	+39	6,2	5,0	-1,2
10. поточні зобов’язання за розрахунками	202	201	-1	41,0	14,0	-27
11. інші поточні зобов’язання	25	57	+32	4,7	4,0	-0,7

Дані таблиці 14.4. показують, що за рахунок власного капіталу повністю покриваються необоротні активи та 86,5% оборотних активів. Решта оборотних засобів 13,5% утворилась за рахунок позикових коштів, в тому числі за рахунок поточних зобов’язань 22,95%, з них: кредиторської заборгованості 5,0%; поточних зобов’язань за розрахунками 14%; інших 4%.

Зміни складу і структури власного капіталу по окремих статтях наведені в таблицях 14.5. та 14.6. Дані показують, що суттєво збільшувались сума та частка нерозподіленого прибутку при незначному зменшенні статутного фонду.

Конкретні причини зміни власного капіталу елементарно можна встановити за даними форми № 4 „Звіт про власний капітал”. Приріст власного капіталу може статись за рахунок реінвестування прибутку та переоцінки основних засобів. Капіталізація прибутку сприяє підвищенню фінансової стійкості підприємства.

Таблиця 14.5.