125. Сума пдв, що підлягає сплаті до бюджету становить:

суму ПДВ, отриману в ціні реалізованих товарів, послуг;

суму податкового зобов'язання та податкового кредиту з ПДВ за звітний період;

різницю між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду, яке дорівнює сумі ПДВ, отриманого платником у складі ціни продукції (робіт, послуг), що була поставлена за оподатковуваними операціями, та сумою податкового кредиту звітного податкового періоду;

різницю між сумами ПДВ, отриманими від покупців за реалізовані товари і послуги, та сумами ПДВ, сплаченими постачальникам товарів та послуг, які не використовуються у господарській діяльності.

126. Податковий кредит – це:

сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов’язання звітного періоду;

загальна сума податку, нарахована платником податку в звітному (податковому) періоді;

сума, яку держава зобов'язана повернути платнику податку;

сума податку, яку можна виплачувати частинами протягом визначеного часу.

127. Вкажіть, які з перелічених податків відносяться до місцевих:

податок на прибуток підприємств;

податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;

збір за першу реєстрацію транспортних засобів;

збір за спеціальне використання води.

128. До загальнодержавних зборів відносять:

збір за спеціальне використання води;

туристичний збір;

збір за місця для паркування транспортних засобів;

збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

129. Вкажіть обов’язки платників податку:

сплачувати податки і збори у встановлені строки;

представляти свої інтереси в контролюючих органах;

безоплатно отримувати інформацію про податки та збори та нормативно-правові акти, що їх регулюють;

користуватися податковими пільгами за наявності підстав.

130. Вкажіть права платників податку:

стати на облік у контролюючих органах;

сплачувати податки і збори у встановлені строки;

вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

користуватися податковими пільгами за наявності підстав.

131. Визначте, які органи уповноважені здійснювати стягнення податкового боргу?

Органи державної податкової служби;

Органи Служби безпеки України;

Органи внутрішніх справ України;

Органи Державного казначейства України.

132. Зарахування загальнодержавних податків та зборів до державного і місцевих бюджетів здійснюється відповідно до порядку, визначеному:

Податковим кодексом України;

Бюджетним кодексом України;

Митним кодексом України;

іншими законами України.

133. Податковий кодекс України не регулює питання:

щодо переліку податків та зборів, що справляються в Україні;

порядку адміністрування податків та зборів;

порядку погашення зобов’язань зі сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування;

відповідальності за порушення податкового законодавства.

134. За рівнем встановлення податки поділяються на:

місцеві та загальнодержавні;

загальні та спеціальні;

особисті та реальні;

прямі та непрямі.

135.За формою оподаткування податки поділяються на:

місцеві та загальнодержавні;

загальні та спеціальні;

особисті та реальні;

прямі та непрямі.

136.Податковим кодексом передбачений такий термін сплати податкового зобов’язання зазначеного у податковій декларації:

до 30 числа кожного місяця;

протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;

не пізніше останнього дня подання податкової звітності;

протягом 10 календарних днів, наступних за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого Законом для подання податкової декларації.

137.Самостійно визначене податкове зобов’язання вважається узгодженим:

з дня його розрахунку платником податків;

з дня подання податкової декларації;

з моменту його узгодження з керівником податкової інспекції;

з настання останнього дня подачі податкової звітності.

138. Які операції підлягають оподаткуванню ПДВ за нульовою ставкою?

Постачання продуктів дитячого харчування та товарів дитячого асортименту для немовлят за переліком, затвердженим КМУ;

Постачання послуг із здобуття вищої, середньої, професійно-технічної та дошкільної освіти навчальними закладами;

Виплати у грошовій формі заробітної плати;

Експорт товарів (супутніх послуг), якщо їх експорт підтверджений митною декларацію.

139. Сума, на яку платник ПДВ має право зменшити податкове зобов’язання звітного періоду – це:

податковий кредит з ПДВ;

податок на прибуток;

сума податків на доходи з фізичних осіб;

прибуток підприємства.

140. Датою виникнення податкового зобов’язання платника ПДВ є:

дата зарахування від покупця коштів на банківський рахунок або дата відвантаження платником податку товарів/послуг;

дата одержання продукції з виробництва;

дата списання коштів з банківського рахунку платника податку на оплату товарів/послуг;

дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною.

141. Які товари не належать до підакцизних товарів?

алкогольні напої;

тютюнові вироби;

нафтопродукти;

хутро.

142.В яких розмірах здійснюється сплата фіксованого сільськогосподарського податку у третьому кварталі?

10% від суми податку, визначеної на рік;

20% від суми податку, визначеної на рік;

30% від суми податку, визначеної на рік;

50% від суми податку, визначеної на рік.

143. За понадлімітне використання води плата за воду:

не стягується;

стягується за умови надання заяви до податкових органів;

сплачується у п’ятикратному розмірі за обсяг використаної води понад ліміт з прибутку, що залишається;

сплачується у п’ятикратному розмірі та включається у витрати виробництва водокористувача.

144. Об’єктом оподаткування податком на прибуток платників податку з числа резидентів є:

прибуток, який одержаний на території України;

прибуток із джерелом походження з України та за її межами;

загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах на території України;

сума доходу платника податку від основної діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, так і за її межами.

145. Датою збільшення доходу від реалізації продукції платника податку на прибуток вважається:

дата зарахування коштів від покупця в оплату відвантажених йому раніше товарно-матеріальних цінностей;

дата переходу покупцеві права власності на такий товар, незалежно від фактичного надходження коштів;

дата виробництва продукції для реалізації;

дата укладення договору купівлі-продажу.

146. Платниками плати за землю визначені:

орендарі земельних угідь;

власник земельної ділянки або орендар;

власник земельної ділянки;

органи місцевого самоврядування.

147. Для якого виду плати за ресурси використовуються ліміти:

для всіх;

плати за землю та збору за спеціальне використання води;

збір за спеціальне використання води;

збір за спеціальне використання лісових ресурсів.

148. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу обчислюється виходячи з:

ваги транспортних засобів;

потужності двигуна;

об’єму циліндрів двигуна;

вартості транспортних засобів.

149. Загальнодержавні податки та збори встановлюються в Україні:

Кабінетом Міністрів України;

Секретаріатом Президента України;

Державною податковою адміністрацією України;

Верховною Радою України.

150. Податковий орган має право самостійно визначати суму податкового зобов’язання платника податків у випадках, визначених Податковим кодексом, не пізніше закінчення:

365 днів;

730 днів;

1095 днів;

1825 днів.

151. Податковий кредит з ПДВ розраховується, як:

сума ПДВ, сплачена постачальникам товарів, робіт, послуг у складі їх ціни;

сума сплаченого податку на прибуток за попередній рік;

сума сплаченого податку на додану вартість за попередній рік;

сума ПДВ, отримана у складі ціни продукції від покупців за реалізовані товари (роботи, послуги);

152. Податковий борг – це:

узгоджене грошове зобов’язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), але не сплачене у встановлений строк, а також пеня нарахована на суму такого зобов’язання;

узгоджене податкове зобов’язання (з урахуванням штрафних санкцій), але не сплачене у встановлений строк;

сума штрафних санкцій та пені;

сума штрафних санкцій.

153. Контролюючий орган самостійно визначає суму грошового зобов’язання платника податку у такому випадку:

платник податку не подає у встановлені строки податкову декларацію;

підприємство знаходиться у державній власності;

платник податку є суб’єктом малого підприємництва;

платник податку є фізичною особою.

154. Контролюючими органами з питань оподаткування в Україні законодавством визначені:

Міністерство фінансів;

органи державної податкової служби та митні органи щодо податків, які справляються у разі ввезення та вивезення товарів з митної території України;

органи державної податкової служби та органи державного казначейства;

контрольно-ревізійне управління.

155. Прибуток з метою оподаткування визначається як:

а) доходи витрати амортизація;

б) доходи собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг інші витрати;

в) сума доходів за звітний період, зменшена на суму ПДВ;

г) доходи собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг інші витрати сплачені всі інші податки.

156. До платників податку на прибуток підприємств з числа резидентів включені:

а) суб’єкти господарювання, які провадять господарську діяльність як на території України, так і за її межами;

б) лише промислові підприємства;

в) всі підприємства за виключенням державних;

г) всі підприємства за виключенням неприбуткових.

157. Платник податку на прибуток має право протягом року віднести до витрат будь-які витрати, пов’язані з поліпшенням основних фондів у такій сумі:

100% витрат;

не більше 15% від сукупної залишкової вартості основних фондів на початок звітного періоду;

не більше 10% від сукупної залишкової вартості основних фондів на початок звітного періоду;

не більше 25% від сукупної залишкової вартості основних фондів на початок звітного періоду.

158. До якої групи основних фондів з метою розрахунку амортизації при визначенні податку на прибуток підприємств віднесені комп’ютери:

до другої;

до четвертої;

до п’ятої;

до десятої.

159. До якої групи основних фондів з метою розрахунку амортизації при визначенні податку на прибуток підприємств віднесені транспортні засоби:

до другої;

до четвертої;

до п’ятої;

до десятої.

160. Податкова накладна складається у такий момент:

відвантаження товарів, виконання робіт (послуг);

закінчення виробництва товарів;

укладання угоди про постачання продукції, виконання робіт (послуг);

виникнення податкового зобов’язання покупця.

161. Звітним податковим періодом з ПДВ визначений:

лише календарний місяць;

лише календарний квартал;

календарний місяць , а в окремих випадках календарний квартал;

календарний рік.

162. Об’єктом оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком (ФСП) є:

вартість валової продукції;

вартість товарної продукції;

прибуток підприємства;

площа сільськогосподарських угідь, що перебуває у власності товаровиробника або надана йому на умовах оренди.

163. Ставки фіксованого сільськогосподарського податку (ФСП) встановлюються:

у відсотках до грошової оцінки сільськогосподарських угідь;

у відсотках до валового доходу;

у твердих сумах з одиниці реалізованої продукції;

у відсотках до суми прибутку.

164. Для подання податкової декларації з ФСП передбачений такий термін:

до 1 січня наступного року;

до 1 квітня звітного (податкового) року;

до 1 лютого звітного (податкового) року;

до 31 грудня звітного (податкового) року.

165. Платник ФСП звільняється від сплати в числі інших такого податку:

податку на прибуток;

ПДВ;

податку з доходів фізичних осіб;

єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове соціальне страхування.

166. Платник ФСП звільняється від сплати в числі інших такого податку:

плати за землю;

ПДВ;

податку з доходів фізичних осіб;

єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове соціальне страхування.

167. В яких розмірах здійснюється сплата фіксованого сільськогосподарського податку у четвертому кварталі?

10% від суми податку, визначеної на рік;

20% від суми податку, визначеної на рік;

30% від суми податку, визначеної на рік;

50% від суми податку, визначеної на рік.

168. Перелік місцевих податків визначає:

Кабінет Міністрів України;

Верховна Рада України;

Державна податкова адміністрація;

Обласні державні адміністрації.

169. Розмір плати за землю (земельного податку) залежить від:

результатів господарської діяльності підприємства;

прибутку підприємства;

площі земельної ділянки та її грошової оцінки;

заробітної плати фізичної особи.

170. Платниками плати за землю законодавством визначені:

власники земельної ділянки та землекористувачі;

всі юридичні особи;

всі фізичні особи;

лише промислові підприємства.

171. Податковий період – це:

а) термін сплати податку;

б) термін подання податкової декларації;

в) термін, протягом якого завершується формування бази оподаткування та /або за який визначається розмір податкового зобов’язання;

г) термін, через який має здійснюватися чергова перевірка підприємства органами державної податкової служби.

172. Податок – це:

обов’язковий безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку відповідно до законодавства;

обов’язковий платіж до бюджету, що справляється з платників, з умовою отримання ними спеціальної вигоди;

комунальний платіж;

будь-який платіж на розрахункові рахунки державних установ.

173. Збір в оподаткуванні – це:

обов’язковий безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку відповідно до законодавства;

обов’язковий платіж до бюджету, що справляється з платників, з умовою отримання ними спеціальної вигоди;

комунальний платіж;

будь-який платіж на розрахункові рахунки державних установ.

174. До місцевих бюджетів перераховують суми ФСП у розмірі:

100%;

50%;

75%;

25%.

175. Якщо вартість проданої продукції з ПДВ склала 60 тис. грн., то ПДВ у складі ціни продукції дорівнюватиме:

10 тис. грн.;

12 тис. грн.;

16 тис. грн.;

6 тис. грн.