Вариант 7

Теоретические вопросы:

1. Налоги в системе государственного регулирования экономики.

2. Каково назначение налога на добычу полезных ископаемых?

Решите тестовое задание:

1. Каково условие разграничения налогов, сборов?

5. налоги вносятся в бюджет, а сборы — нет;

6. между налогами и сборами нет никакой разницы, и те и другие вносятся в бюджет;

7. налог представляет собой обязательный и индивидуально-безвозмездный взнос в бюджет государства, а сбор платится за определенную услугу оказываемую государством уполномоченными на то организациями;

8. налоги платят юридические лица, а сборы — физические лица.

2.Специфические признаки налогов:

5. законодательно-правовой характер;

6. определенность налога;

7. индивидуальная возмездность;

8. удобность.

3.Элементы налога:

5. налоговая квота;

6. объект налога;

7. налоговое право;

8. источник налога.

4.Субъект налога — это:

5. залог имущества;

6. казна (бюджет);

7. лицо, на которое возложена обязанность уплачивать налог;

8. налоговый орган, осуществляющий контроль за поступлением налогов в бюджет.

5.Объект налога — это:

5. плательщик налога или сбора;

6. сборщик налога;

7. объект, имеющий стоимостную, количественную или физи­ческую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;

8. резидент.

6. Что представляет собой государственное регулирование в условиях рынка?

5. региональное и отраслевое управление экономики страны из единого центра;

6. регулирование государством процессов и тенденций, про­исходящих в экономике, путем использования преимущественно финансовых рычагов (в частности налоговой системы);

7. выработка государством стратегических направлений нало­говой системы;

8. система, предусматривающая плановое развитие не только экономики, но и всего общества.

7. Механизм налогового регулирования экономики — это:

4. система форм и методов государственного регулирования экономики;

5. государственного регулирования экономики посредством применения элементов налога;

6. государственного регулирования экономики путем исполь­зования различных форм и методов налогообложения исходя из сложившихся обстоятельств;

4) расчет суммы налога, необходимой для государства за отчет­ный период.

8. Структуризация налогов — это:

5. метод налогового регулирования экономики;

6. распределение налогов по уровням бюджета;

7. классификация налогов по объекту налогообложения;

8. налогообложение у источника выплаты дохода.

9. Что такое налоговое бремя?

3. налоговая нагрузка на налогоплательщика за определенный период, составляемая совокупностью уплачиваемых им по закону налогов;

3. несправедливое налогообложение;

4. сумма уплаченного налога, которая не оставляет у налого­плательщика возможности для нормального проживания (сущест­вования);

4. среднегодовая сумма уплаченных налогов.

10. Переложение налогов — это:

5. перенесение тяжести налогового бремени с одних групп на­логоплательщиков на другие;

6. законодательная отмена налогового обязательства одного лица и переложение его на другое лицо;

7. соразмерное распределение налогового бремени между на­логоплательщиками;

8. отмена одного налога и принятие другого.

Выполните следующие задания: (для всех вариантов)

Задание 1

Выручка от реализации продукции составляет 118 тыс. руб. для ее производства были использованы покупные изделия на сумму 88,5 тыс. руб. Определить сумму НДС, которую предприятие должно перечислить в бюджет.

Задание 2

Выручка от реализации продукции составляет 472 тыс. руб. Для ее производства были использованы материалы на сумму 354 тыс. руб. Определить сумму НДС, которую предприятие должно перечислить в бюджет.

Задание 3

За месяц ОАО «Спирт» произвел и реализовал 10000 л продукции с объемной долей этилового спирта 40%. Сумма акциза, уплаченная по приобретенному подакцизному сырью (этиловому спирту) составила 65000 рублей. Ставка акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25% установлена в размере 135 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.

Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 4

ООО «Транзит» производит водку крепостью 40%. В сентябре 2003 года данная организация реализовала 5000 л продукта. Сумма акциза, уплаченная по приобретенному этиловому спирту, составила 34000 рублей. Ставка акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25% установлена в размере 135 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.

Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Перечень рекомендуемой литературы:

.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ Принят ГД ФС РФ 19.07.2000 // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, N 32, ст. 3340, (в ред. от 19.07.2009 с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2009).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ Принят ГД ФС РФ 22.12.1995 // Российская газета, N 23, 06.02.1996, N 24, 07.02.1996, N 25, 08.02.1996, N 27, 10.02.1996.(ред. от 17.07.2009).

3. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ Принят ГД ФС РФ 21.12.2001 // Российская газета, N 256, 31.12.2001, (ред. от 10.11.2009).

4. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 02.08.2009) "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 06.07.2007) ст4 категории субъектов малого бизнеса // Собрание законодательства РФ, 30.07.2007, N 31, ст. 4006.

5. Федеральный закон от 07.07.2003 N 117-ФЗ (ред. от 27.07.2006) "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 21.06.2003) // Российская газета, N 132, 09.07.2003.

7. Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ (ред. от 22.07.2008) "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 08.07.2005) // Собрание законодательства РФ, 25.07.2005, N30(14.), ст. 3112.

8. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / И.М. Александров ; 6 - е изд., перераб. и доп. - М. : Дашков и К, 2007. - 318 с.

9. Богачев В.Ф. Стратегия малого предпринимательства / Богачев В.Ф., Кабаков В.С, Ходаток А.М. - СПб: Изд-во «Корвус», 2008. - 224 с.

10.Ендовицкий, Д.А., Рахматуллина, Р.Р. Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии : учеб. пос. - М.: КНОРУС, 2006. - 256 с.

11.Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник для вузов / Ю.А. Крохина ; - М.: Высшее образование, 2006. - 410 с.

12. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пос. для ссузов. -5-е изд., испр. - М.: Академия, 2007. - 224 с.

16