2.6. Глава д «Счета депо»
На счетах главы Д
отражаются депозитарные операции. Счета
первого порядка и разделы отсутствуют,
имеются только счета второго порядка.
На счетах депо
учитываются депозитарные сделки с
эмиссионными ценными бумагами любых
форм выпуска, депозитарные сделки с
неэмиссионными ценными бумагами,
эмитированными в установленной
законодательством форме и порядке.
На счетах депо
отражаются ценные бумаги, сданные банку
его клиентами:
♦ для хранения
и (или) учета;
♦ для проведения
трастовых операций;
♦ для проведения
брокерских сделок;
♦ для проведения
иных операций;
♦ а также ценные
бумаги, принадлежащие банку на праве
собственности или ином вещном праве.
В рамках аналитического
счета депо функционируют лицевые счета.
Лицевой счет депо — минимальная неделимая
структурная единица депозитарного
учета, где отражаются ценные бумаги
одного выпуска с
одинаковым
набором допустимых депозитарных
операций.
Отражение ценных
бумаг на счетах депо производится в
штуках. Дополнительно к этому они
учитываются в единицах номинала ценных
бумаг данного выпуска.
Ценные бумаги на
счетах депо отражаются двойной записью:
по пассиву депо — по владельцам и
по активу
депо — цо местам хранения. Каждая ценная
бумага в аналитическом учете должна
учитываться дважды: один раз на пассивном
счете депо — счете депонента, и второй
— на активном счете депо — счете места
хранения. Например, счет
98000 «Ценные бумаги на хранении в
депозитарии».
8
