Задача 16

В отчетном периоде организация произвела 1980 изделий. Себе­стоимость одного изделия — 85 руб. Реализация прошла следующим образом:

340 единиц — по цене 135 руб.;

420 единиц — по цене 142 руб.;

140 единиц — по цене 98 руб. (данная партия продукции пострада­ла при транспортировке);

268 единиц — по цене 110 руб.;

37 единиц — по цене 103 руб.;

90 единиц — по цене 150 руб.;

на натуральную оплату труда было направлено 180 единиц продук­ции;

214 единиц — безвозмездно переданы;

72 единицы продукции были обменены в порядке бартера (стои­мость обмена определена в 105 руб. за единицу).

Рыночная цена одного изделия составила 140 руб.

Организация получила аванс в счет предстоящей поставки про­дукции на сумму 10 000 руб.

В отчетном периоде от юридического лица, имеющего 50% акций, было получено 34 000 руб. на пополнение оборотных средств безвоз­мездно. В связи с нарушением контрагентом условий хозяйственного договора организации причитаются штрафы в сумме 95 000 руб. Орга­низация получила от физического лица безвозмездно мини-АТС: цена, по которой станция была приобретена два года назад, — 40 000 руб., информации о рыночной стоимости аналогичной станции с учетом износа нет.

Определите сумму налога на прибыль.

Задача 17

Организация производит промышленную продукцию. В отчетном периоде было произведено и реализовано 820 единиц продукции, из них 400 единиц по цене 4300 руб. за единицу, 100 единиц реализовано на выставке-ярмарке «Регионы России» по цене 4000 руб., 80 единиц продукции имели нарушения ГОСТа и были проданы по цене 3800 руб., 50 единиц реализованы по цене 5000 руб., 120 единиц по 5100 руб., и 70 единиц по цене 5300 руб.

Себестоимость единицы продукции составила 3500 руб., а рыноч­ная цена — 5600 руб.

По договору о совместной деятельности организация получила партию материалов на сумму 673 000 руб. для производства в рамках простого товарищества.

От учредителя получено 310 000 руб. на увеличение уставного капитала.

Организация создает резерв по сомнительным долгам. По резуль­татам инвентаризации дебиторской задолженности сомнительная задолженность составила 240 000 руб., в том числе:

задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней — 50 000 руб., в том числе задолженность в размере 10 000 руб. обеспечена залогом;

задолженность со сроком возникновения от 45 до 90 дней — 70 000 руб.;

задолженность со сроком возникновения менее 45 дней — 120 000 руб.

В следующем отчетном периоде за счет резерва была списана без­надежная задолженность на сумму 50 000 руб. На конец следующего отчетного периода была проведена новая инвентаризация задолженнос­ти, в результате которой выявлено:

задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней отсутст­вует;

задолженность со сроком возникновения от 45 до 90 дней состави­ла 98 000 руб.;

задолженность со сроком возникновения менее 45 дней отсутст­вует.

Рассчитайте обязательства организации по налогу на прибыль в отчетном периоде. Определите сумму резерва по сомнительным дол­гам по итогам следующего отчетного периода.